Υπόθεση C‑409/23 συμβάσεις καταναλωτικής πίστης

<!doctype html> <html lang='el' > <head> <script type="text/javascript" charset="UTF-8" src="//cdn.cookie-script.com/s/aae1861b6f386edd01a058f232e0f451.js"></script>  <script async src="https://www.googletagmanager.com/gtag/js?id=UA-868973-1"></script> <script> window.dataLayer = window.dataLayer || []; function gtag(){dataLayer.push(arguments);} gtag('js', new Date()); gtag('config', 'UA-868973-1'); </script> <meta name="facebook-domain-verification" content="x8iry318e898msgkncrzobv86474pv" /> <meta charset="utf-8"> <meta name="viewport" content="width=device-width, initial-scale=1.0"> <meta name="format-detection" content="telephone=no"> <meta name="description" content="Συμβάσεις καταναλωτικής πίστης και εξαιρέσεις - Συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις ή προβλέπουν ασήμαντες επιβαρύνσεις - Υπηρεσία προθεσμιακής πληρωμής «Αγοράστε τώρα, πληρώστε αργότερα» - Καθυστέρηση πληρωμής - Τόκοι υπερημερίας και έξοδα εξώδικης είσπραξης" /> <meta name="title" content="Υπόθεση C‑409/23 συμβάσεις καταναλωτικής πίστης | Taxheaven"> <title>Υπόθεση C‑409/23 συμβάσεις καταναλωτικής πίστης</title> <link rel="alternate" type="application/rss+xml" title="Νέα ειδήσεις" href="https://www.taxheaven.gr/bibliothiki/soft/xml/soft_new.xml" /> <link rel="alternate" type="application/rss+xml" title="Πρόσφατες Αποφάσεις" href="https://www.taxheaven.gr/bibliothiki/soft/xml/soft_law.xml" /> <link rel="alternate" type="application/rss+xml" title="Πρόσφατοι νόμοι" href="https://www.taxheaven.gr/bibliothiki/soft/xml/soft_lawl.xml" /> <link rel="alternate" type="application/rss+xml" title="Προθεσμίες μηνός" href="https://www.taxheaven.gr/bibliothiki/soft/xml/soft_dat.xml" /> <link rel="alternate" type="application/rss+xml" title="Αρθρα μελέτες" href="https://www.taxheaven.gr/bibliothiki/soft/xml/soft_art.xml" /> <link rel="alternate" type="application/rss+xml" title="Κοινότητα λογιστών" href="https://www.taxheaven.gr/bibliothiki/soft/xml/soft_forum.xml" />  <link rel="shortcut icon" type="image/x-icon" href="https://www.taxheaven.gr/favicon.ico">   <link href="https://www.taxheaven.gr/assets/front/css/style.css?v56" rel="stylesheet" type="text/css" media="all"> <link href="https://www.taxheaven.gr/assets/front/css/font-awesome.min.css" rel="stylesheet" type="text/css"> <link href="https://www.taxheaven.gr/assets/front/css/jquery.fancybox.min.css" rel="stylesheet" type="text/css"> <link href="https://www.taxheaven.gr/assets/front/css/jquery-ui.min.css" rel="stylesheet" type="text/css"> <link href="https://www.taxheaven.gr/assets/dockmodal/css/jquery.dockmodal.css" rel="stylesheet" type="text/css"> <link href="https://fonts.googleapis.com/css?family=Open+Sans:400,400i,600,700,700i%7CRoboto+Condensed:700%7CRoboto:300,400,400i,500,700" rel="stylesheet"> <link href="https://www.taxheaven.gr/assets/front/css/footable.standalone.css" rel="stylesheet" type="text/css"> <link href="https://www.taxheaven.gr/assets/front/my/css/main.css?v=7" rel="stylesheet" type="text/css"> <link href="https://www.taxheaven.gr/assets/front/css/my.bootstraptable.css" rel="stylesheet" type="text/css"> <link href="https://www.taxheaven.gr/assets/front/css/bootstrap-select.min.css" rel="stylesheet" type="text/css"> <link href="https://www.taxheaven.gr/assets/front/css/jquery-ui-datepicker.css" rel="stylesheet" type="text/css">   <script type='text/javascript'> var OneSignal = window.OneSignal || []; OneSignal.push(["init", { appId: "41a45761-a327-42f4-9f55-ae73cf6fc7c1", allowLocalhostAsSecureOrigin: true, autoRegister: false, welcomeNotification: { "title": "Taxheaven.gr", "message": "Ενεργοποιήσατε επιτυχώς τις ειδοποιήσεις από το Taxheaven.gr" }, promptOptions: { enabled: true, actionMessage: "Θέλετε να λαμβάνετε ειδοποιήσεις από το Taxheaven.gr για τις σημαντικότερες εξελίξεις", acceptButtonText: "Ναι", cancelButtonText: "Όχι" }, httpPermissionRequest: { modalTitle: 'Taxheaven.gr', modalMessage: "Ενεργοποιήσατε επιτυχώς τις ειδοποιήσεις από το Taxheaven.gr", modalButtonText: 'Κλείσιμο' }, notifyButton: { enable: false }, safari_web_id: "web.onesignal.auto.4e6ae055-7872-4c1f-b42a-6c60bed16bbe" }]); </script> <script src="https://cdn.onesignal.com/sdks/OneSignalSDK.js" async=""></script> <script type='text/javascript'> OneSignal.push(["showSlidedownPrompt"]); // OneSignal.showSlidedownPrompt(); </script> <style type='text/css'> div.circ-preview { -webkit-mask-image: linear-gradient(to bottom, black 50%, transparent 100%); mask-image: linear-gradient(to bottom, black 50%, transparent 100%); margin-bottom: 20px; } </style> <link href="https://www.taxheaven.gr/assets/front/my/css/circulars.css" rel="stylesheet" type="text/css" media="all"> <meta property="og:title" content="Υπόθεση C‑409/23 συμβάσεις καταναλωτικής πίστης"> <meta property="og:type" content="article"> <meta property="og:description" content="Υπόθεση C‑409/23 Προδικαστική παραπομπή - Προστασία των καταναλωτών - Οδηγία 2008/48/ΕΚ - Πεδίο εφαρμογής - Συμβάσεις καταναλωτικής πίστης - Εξαιρέσεις - Άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στ' - Συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις ή προβλέπουν ασήμαντες επιβαρύνσεις - Υπηρεσία προθεσμιακής πληρωμής “Αγοράστε τώρα, πληρώστε αργότερα” - Καθυστέρηση πληρωμής - Τόκοι υπερημερίας και έξοδα εξώδικης είσπραξης "> <meta property="og:url" content="https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23"> <meta property="og:image" content="https://www.taxheaven.gr/rssimages/rss_nomologia01.jpg"> <meta property="twitter:site" content="@Taxheaven"> <meta property="twitter:card" content="summary_large_image"> <meta property="twitter:title" content="Υπόθεση C‑409/23 συμβάσεις καταναλωτικής πίστης"> <meta property="twitter:image" content="https://www.taxheaven.gr/rssimages/rss_nomologia01.jpg"> <meta name="twitter:description" content="Συμβάσεις καταναλωτικής πίστης και εξαιρέσεις - Συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις ή προβλέπουν ασήμαντες επιβαρύνσεις - Υπηρεσία προθεσμιακής πληρωμής «Αγοράστε τώρα, πληρώστε αργότερα» - Καθυστέρηση πληρωμής - Τόκοι υπερημερίας και έξοδα εξώδικης είσπραξης">  <script type="application/ld+json"> { "@context" : "http://schema.org", "@type" : "Article", "mainEntityOfPage": { "@type": "WebPage", "@id": "https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23" }, "headline": "Υπόθεση C‑409/23", "name" : " Υπόθεση C‑409/23 Προδικαστική παραπομπή - Προστασία των κατα", "image": "https://www.taxheaven.gr/rssimages/rss_nomologia01.jpg", "author" : { "@type" : "Person", "name" : "Taxheaven Circulars", "url": "https://www.taxheaven.gr/terms" }, "datePublished": "2024-10-18T00:00:00", "dateModified": "2024-10-18T00:00:00", "articleSection" : "https://www.taxheaven.gr/laws", "articleBody" : "ΑΠΟΦΑΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ τέταρτο τμήμα της ης Οκτωβρίου 0 Προδικαστική παραπομπή Προστασία των καταναλωτών Οδηγία 00ΕΚ Πεδίο εφαρμογής Συμβάσεις καταναλωτικής πίστης Εξαιρέσεις Άρθρο παράγραφος στοιχείο στ Συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις ή προβλέπουν ασήμαντες επιβαρύνσεις Υπηρεσία προθεσμιακής πληρωμής Αγοράστε τώρα πληρώστε αργότερα Καθυστέρηση πληρωμής Τόκοι υπερημερίας και έξοδα εξώδικης είσπραξης Στην υπόθεση 09με αντικείμενο αίτηση προδικαστικής αποφάσεως δυνάμει του άρθρου ΣΛΕΕ που υπέβαλε το aa a Ανώτατο Δικαστήριο των Κάτω Χωρών με απόφαση της 0ής Ιουνίου 0 η οποία περιήλθε στο Δικαστήριο στις Ιουλίου 0 στο πλαίσιο της δίκης νόμιμη διάδοχος της Aa a κατάΤΟ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟ τέταρτο τμήμασυγκείμενο από τους Κ. Λυκούργο πρόεδρο του τρίτου τμήματος προεδρεύοντα του τετάρτου τμήματος . και . a-a εισηγήτρια δικαστέςγενικός εισαγγελέας . a a γραμματέας A. a aέχοντας υπόψη την έγγραφη διαδικασίαλαμβάνοντας υπόψη τις παρατηρήσεις που υπέβαλαν η νόμιμη διάδοχος της Aa a εκπροσωπούμενη από την . . A. aa η Ολλανδική Κυβέρνηση εκπροσωπούμενη από τις . . a και . . . z η Τσεχική Κυβέρνηση εκπροσωπούμενη από τον . την . και τον . η Γερμανική Κυβέρνηση εκπροσωπούμενη από τον . τον . a και την . η Αυστριακή Κυβέρνηση εκπροσωπούμενη από τον A. την . και την . - η Φινλανδική Κυβέρνηση εκπροσωπούμενη από την . η Νορβηγική Κυβέρνηση εκπροσωπούμενη από τις . . Aa . . . και . . η Ευρωπαϊκή Επιτροπή εκπροσωπούμενη από τον . και την . a aκατόπιν της αποφάσεως που έλαβε αφού άκουσε τον γενικό εισαγγελέα να εκδικάσει την υπόθεση χωρίς ανάπτυξη προτάσεωνεκδίδει την ακόλουθη Απόφαση Η αίτηση προδικαστικής αποφάσεως αφορά την ερμηνεία του άρθρου παράγραφος στοιχείο στ και του άρθρου στοιχείο ζ της οδηγίας 00ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της ης Απριλίου 00 για τις συμβάσεις καταναλωτικής πίστης και την κατάργηση της οδηγίας 0ΕΟΚ του Συμβουλίου ΕΕ 00 σ. . Η αίτηση αυτή υποβλήθηκε στο πλαίσιο ένδικης διαφοράς μεταξύ της νόμιμης διαδόχου της Aa a στο εξής Aa παρόχου υπηρεσίας προθεσμιακής πληρωμής και της καταναλώτριας η οποία επέλεξε την υπηρεσία αυτή στο πλαίσιο διαδικτυακής αγοράς.Το νομικό πλαίσιοΤο δίκαιο της Ένωσης Οι αιτιολογικές σκέψεις 0 και της οδηγίας 00 έχουν ως εξής0 Οι ορισμοί που περιέχονται στην παρούσα οδηγία καθορίζουν το εύρος της εναρμόνισης. Η υποχρέωση των κρατών μελών να εφαρμόζουν τις διατάξεις της παρούσας οδηγίας θα πρέπει συνεπώς να περιορίζεται στο πεδίο εφαρμογής της όπως οριοθετείται από τους ορισμούς αυτούς. Ωστόσο η παρούσα οδηγία δεν θα πρέπει να εμποδίζει τα κράτη μέλη να εφαρμόζουν σύμφωνα με το κοινοτικό δίκαιο τις οικείες διατάξεις σε τομείς που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της. Με αυτό τον τρόπο τα κράτη μέλη θα μπορούσαν να διατηρούν ή να θεσπίζουν νομοθετικές διατάξεις αντίστοιχες προς τις διατάξεις της παρούσας οδηγίας ή προς ορισμένες από τις διατάξεις της σχετικά με συμβάσεις πίστωσης που δεν υπάγονται στο πεδίο εφαρμογής της παρούσας οδηγίας π.χ. συμβάσεις πίστωσης που αφορούν ποσά κάτω των 00 ευρώ ή άνω των 000 ευρώ. Η παρούσα οδηγία δεν θα πρέπει να ισχύει για ορισμένα είδη συμβάσεων πίστωσης όπως οι χρεωστικές κάρτες επί προθεσμία κατά τους όρους των οποίων η πίστωση πρέπει να εξοφλείται εντός τριών μηνών και καταβάλλονται μόνο ασήμαντα έξοδα. Το άρθρο της οδηγίας φέρει τον τίτλο Πεδίο εφαρμογής και ορίζει τα εξής. Η παρούσα οδηγία εφαρμόζεται στις συμβάσεις πίστωσης.. Η παρούσα οδηγία δεν εφαρμόζεται στιςγ συμβάσεις πίστωσης που αφορούν συνολικό ποσό πίστωσης μικρότερο των 00 ευρώ ή μεγαλύτερο των 000 ευρώστ συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις καθώς και συμβάσεις πίστωσης δυνάμει των οποίων η πίστωση πρέπει να εξοφληθεί εντός τριών μηνών και για τις οποίες η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη. Κατά το άρθρο της οδηγίας το οποίο φέρει τον τίτλο ΟρισμοίΓια τους σκοπούς της παρούσας οδηγίας ισχύουν οι ακόλουθοι ορισμοίγ σύμβαση πίστωσης σύμβαση δυνάμει της οποίας πιστωτικός φορέας χορηγεί ή υπόσχεται να χορηγήσει σε καταναλωτή πίστωση με τη μορφή προθεσμίας πληρωμής δανείου ή οποιασδήποτε άλλης παρόμοιας χρηματοδοτικής διευκόλυνσης ζ συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή το σύνολο των επιβαρύνσεων συμπεριλαμβανομένων των τόκων των προμηθειών των φόρων και των κάθε άλλου είδους αμοιβών που καλείται να πληρώσει ο καταναλωτής για τη σύμβαση πίστωσης και τα οποία γνωρίζει ο πιστωτικός φορέας πλην των συμβολαιογραφικών δαπανών τα έξοδα που αφορούν συμπληρωματικές υπηρεσίες σχετικές με τη σύμβαση πίστωσης ιδίως τα ασφάλιστρα περιλαμβάνονται επίσης εάν επιπλέον η σύναψη της σύμβασης υπηρεσίας είναι υποχρεωτική για την έγκριση της πίστωσης ή για τη χορήγησή της υπό τους όρους και τις προϋποθέσεις που διαφημίζονταιθ συνολικό ετήσιο πραγματικό επιτόκιο το συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή εκφραζόμενο ως ετήσιο ποσοστό του συνολικού ποσού της πίστωσης συμπεριλαμβανομένου κατά περίπτωση του κόστους σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφος . Το άρθρο της οδηγίας φέρει τον τίτλο Παροχή πληροφοριών πριν από τη σύναψη της σύμβασης και προβλέπει τα εξής. Εγκαίρως και προτού δεσμευθεί ο καταναλωτής από οποιαδήποτε σύμβαση πίστωσης ή σχετική προσφορά ο πιστωτικός φορέας και κατά περίπτωση ο μεσίτης πιστώσεων παρέχουν στον καταναλωτή βάσει των πιστωτικών όρων και προϋποθέσεων που προσφέρει ο πιστωτικός φορέας και ενδεχομένως των προτιμήσεων που έχει εκφράσει και των πληροφοριών που έχει παράσχει ο καταναλωτής τις πληροφορίες που είναι απαραίτητες για τη σύγκριση διάφορων προσφορών προκειμένου να ληφθεί τεκμηριωμένη απόφαση σχετικά με τη σύναψη σύμβασης πίστωσης. Οι πληροφορίες αυτές παρέχονται εγγράφως ή επί άλλου σταθερού μέσου μέσω των τυποποιημένων ευρωπαϊκών πληροφοριών καταναλωτικής πίστης που περιλαμβάνονται στο παράρτημα ΙΙ. Οι πληροφορίες αυτές προσδιορίζουνζ το συνολικό ετήσιο πραγματικό επιτόκιο και το συνολικό ποσό που πρέπει να πληρώσει ο καταναλωτής ιβ το επιτόκιο που προβλέπεται σε περίπτωση καθυστέρησης των καταβολών καθώς και τις λεπτομέρειες για την προσαρμογή του και ενδεχομένως τα έξοδα σε περίπτωση μη εκτέλεσης. Το άρθρο 0 της οδηγίας 00 φέρει τον τίτλο Πληροφορίες που πρέπει να περιλαμβάνονται στη σύμβαση πίστωσης και προβλέπει στην παράγραφο τα εξήςΗ σύμβαση πίστωσης πρέπει να προσδιορίζει με τρόπο σαφή και ευσύνοπτοζ το συνολικό ετήσιο πραγματικό επιτόκιο και το συνολικό ποσό που πρέπει να πληρώσει ο καταναλωτής ιβ το εφαρμοστέο επιτόκιο υπερημερίας όπως ισχύει τη στιγμή της σύναψης της σύμβασης πίστωσης και τις ρυθμίσεις για την προσαρμογή του και κατά περίπτωση τα έξοδα για αθέτηση καταβολής. Κατά το άρθρο 9 της οδηγίας το οποίο φέρει τον τίτλο Υπολογισμός του συνολικού ετήσιου πραγματικού επιτοκίου. Το συνολικό ετήσιο πραγματικό επιτόκιο που εξισώνει σε ετήσια βάση την παρούσα αξία του συνόλου των τρεχουσών ή μελλοντικών υποχρεώσεων αναλήψεων εξοφλήσεων και επιβαρύνσεων που έχουν συμφωνηθεί από τον πιστωτικό φορέα και τον καταναλωτή υπολογίζεται σύμφωνα με τον μαθηματικό τύπο που εκτίθεται στο μέρος Ι του παραρτήματος Ι.. Κατά τον υπολογισμό του συνολικού ετησίου πραγματικού επιτοκίου προσδιορίζεται το συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή χωρίς να συνυπολογίζονται τα έξοδα με τα οποία επιβαρύνεται ο καταναλωτής εφόσον έχει παραβεί οποιαδήποτε από τις υποχρεώσεις του βάσει της σύμβασης πίστωσης και τα επιπλέον της τιμής αγοράς έξοδα που οφείλει να πληρώσει κατά την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών είτε αγοράζει επί πιστώσει είτε τοις μετρητοίς.Τα έξοδα για την τήρηση λογαριασμού στον οποίο εγγράφονται ταυτόχρονα καταβολές και αναλήψεις τα έξοδα για τη χρήση μέσου πληρωμής που επιτρέπει ταυτόχρονα τη διενέργεια καταβολών και αναλήψεων καθώς και τα λοιπά έξοδα τα σχετικά με καταβολές περιλαμβάνονται στο συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή εκτός εάν το άνοιγμα του λογαριασμού είναι προαιρετικό και τα έξοδα του λογαριασμού έχουν προσδιορισθεί σαφώς και αυτοτελώς στη σύμβαση πίστωσης ή οιαδήποτε άλλη σύμβαση η οποία συνάπτεται με τον καταναλωτή.. Ο υπολογισμός του συνολικού ετησίου πραγματικού επιτοκίου γίνεται σύμφωνα με το τεκμήριο ότι η σύμβαση πίστωσης εξακολουθεί να ισχύει για όλη τη συμφωνηθείσα διάρκειά της και ότι ο πιστωτικός φορέας και ο καταναλωτής εκπληρώνουν τις υποχρεώσεις τους σύμφωνα με τους όρους και κατά τις ημερομηνίες που έχουν καθορισθεί στη σύμβαση πίστωσης.9 Το άρθρο της οδηγίας επιγράφεται Εναρμόνιση και αναγκαστικός χαρακτήρας της παρούσας οδηγίας και προβλέπει στην παράγραφο τα εξήςΤα κράτη μέλη μεριμνούν ώστε οι διατάξεις που θεσπίζουν κατ εφαρμογή της παρούσας οδηγίας να μην καταστρατηγούνται μέσω του τρόπου διατύπωσης των συμβάσεων ιδίως με την ενσωμάτωση αναλήψεων ή συμβάσεων πίστωσης που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της παρούσας οδηγίας σε συμβάσεις πίστωσης ο χαρακτήρας ή ο σκοπός των οποίων θα επέτρεπε την αποφυγή της εφαρμογής της.0 Το παράρτημα της οδηγίας φέρει τον τίτλο Τυποποιημένες ευρωπαϊκές πιστωτικές πληροφορίες. Το εν λόγω παράρτημα προβλέπει την υποχρέωση παροχής διάφορων πληροφοριών στον καταναλωτή όσον αφορά μεταξύ άλλων την ταυτότητα και τα στοιχεία επαφής του πιστωτικού φορέα ή του μεσίτη πιστώσεων τα βασικά χαρακτηριστικά του πιστωτικού προϊόντος καθώς και το κόστος της πίστωσης και τα συναφή έξοδα. Στο τελευταίο αυτό σημείο περιλαμβάνονται τα έξοδα τα οποία οφείλει ο καταναλωτής σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής.Το ολλανδικό δίκαιο Ο αστικός κώδικας ορίζει στο άρθρο παράγραφος στοιχείο και παράγραφος του βιβλίου . Για τους σκοπούς του παρόντος τίτλου νοούνται ως. συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή το σύνολο των επιβαρύνσεων συμπεριλαμβανομένων των τόκων των προμηθειών των φόρων και των κάθε άλλου είδους αμοιβών τις οποίες καλείται να πληρώσει ο καταναλωτής για τη σύμβαση πίστωσης και τα οποία γνωρίζει ο πιστωτικός φορέας πλην των συμβολαιογραφικών δαπανών . Το συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή κατά την έννοια της παραγράφου στοιχείο περιλαμβάνει επίσης τα έξοδα που αφορούν συμπληρωματικές υπηρεσίες σχετικές με τη σύμβαση πίστωσης ιδίως τα ασφάλιστρα εάν η σύναψη της σύμβασης υπηρεσίας είναι υποχρεωτική για την έγκριση της πίστωσης ή για τη χορήγησή της υπό τους όρους και τις προϋποθέσεις που διαφημίζονται. Κατά το άρθρο παράγραφος στοιχείο του βιβλίου του κώδικα αυτού. Ο παρών τίτλος δεν εφαρμόζεται σε συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις καθώς και συμβάσεις πίστωσης δυνάμει των οποίων η πίστωση πρέπει να εξοφληθεί εντός τριών μηνών και για τις οποίες η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη .Η διαφορά της κύριας δίκης και τα προδικαστικά ερωτήματα Η είναι η νόμιμη διάδοχος της Aa η οποία λειτουργούσε με την επωνυμία Aa. Η Aa ήταν ο πάροχος της ομώνυμης υπηρεσίας προθεσμιακής πληρωμής η οποία προσφερόταν στο πλαίσιο διαδικτυακών αγορών έναντι προμήθειας πληρωμής ύψους ευρώ. Σύμφωνα με τους γενικούς όρους πληρωμής που χρησιμοποιούσε η Aa η επιλογή της πληρωμής μέσω της εν λόγω υπηρεσίας προϋπέθετε ότι μετά την αποδοχή του αιτήματος χρήσης της ο έμπορος μεταβίβαζε στην Aa τα δικαιώματα επί του ποσού που όφειλε ο πελάτης για την πραγματοποιηθείσα μέσω διαδικτύου παραγγελία. Ο εν λόγω πελάτης μπορούσε πλέον να εξοφλήσει την οφειλή του μόνον στην Aa και ελάμβανε προς τούτο τιμολόγιο στο οποίο αναγραφόταν το οφειλόμενο ποσό χωριστά από την παράδοση της σχετικής παραγγελίας. Η πληρωμή έπρεπε να πραγματοποιηθεί εντός δεκατεσσάρων ημερών από την ημερομηνία τιμολόγησης εκτός αν είχε συμφωνηθεί εγγράφως διαφορετική προθεσμία. Σε περίπτωση υπερημερίας το οφειλόμενο ποσό ήταν αμέσως απαιτητό χωρίς να είναι αναγκαία περαιτέρω όχληση του πελάτη. Στην περίπτωση αυτή η Aa διατηρούσε το δικαίωμα να χρεώνει διοικητικά έξοδα το ποσό των οποίων προσαυξανόταν με κάθε υπενθύμιση πληρωμής μηνιαίους νόμιμους τόκους επί του οφειλόμενου ποσού και όλα τα εύλογα έξοδα στα οποία η ίδια θα υποβαλλόταν προκειμένου να επιτύχει την πληρωμή είτε δικαστικώς είτε εξωδίκως. Το ελάχιστο ποσό που χρέωνε για τα έξοδα εξώδικης είσπραξης ανερχόταν σε 0 ευρώ. Στις Φεβρουαρίου 09 ή λίγο πριν από την ημερομηνία αυτή η αγόρασε ως καταναλώτρια τρία προϊόντα από διαδικτυακό κατάστημα συνολικού ποσού 9 ευρώ στο εξής τιμή αγοράς των προϊόντων. Στο πλαίσιο της εν λόγω αγοράς επέλεξε ως τρόπο πληρωμής την υπηρεσία Aa. Την ίδια ημέρα η Aa απέστειλε συγκεντρωτική κατάσταση πληρωμής στην ηλεκτρονική διεύθυνση που είχε παράσχει η εν λόγω καταναλώτρια για ποσό 9 ευρώ το οποίο αποτελούνταν από την τιμή αγοράς των προϊόντων και την προμήθεια πληρωμής ύψους ευρώ και όρισε καταληκτική ημερομηνία πληρωμής την η Μαρτίου 09. Επισήμανε επίσης ότι η μη πληρωμή εντός της εν λόγω προθεσμίας θα συνεπαγόταν αύξηση κατά 0 ευρώ του οφειλόμενου ποσού λόγω εξόδων εξώδικης είσπραξης σύμφωνα με την εφαρμοστέα εν προκειμένω ολλανδική νομοθεσία. Μεταξύ της ης Μαρτίου και της ης Δεκεμβρίου 09 η Aa απέστειλε στην εν λόγω καταναλώτρια έξι υπενθυμίσεις πληρωμής μέσω μηνυμάτων ηλεκτρονικού ταχυδρομείου. Στα εν λόγω μηνύματα γινόταν μνεία της υποχρέωσης πληρωμής της τιμής αγοράς των προϊόντων και προσδιορίζονταν τα διοικητικά έξοδα που συνεπαγόταν η μη τήρηση της ως άνω υποχρέωσης αρχικώς ποσού 90 ευρώ και στη συνέχεια ποσού 0 ευρώ. Με το τελευταίο μήνυμα ηλεκτρονικού ταχυδρομείου το οποίο απεστάλη στις Δεκεμβρίου 09 η Aa ζητούσε από την ίδια καταναλώτρια την πληρωμή της τιμής αγοράς των προϊόντων εντός προθεσμίας δεκαπέντε ημερών από την παραλαβή του τελευταίου μηνύματος ηλεκτρονικού ταχυδρομείου υπό την επιφύλαξη της χρέωσής της σε περίπτωση μη πληρωμής με συμπληρωματικό ποσό 0 ευρώ για έξοδα είσπραξης.9 Η Aa άσκησε ενώπιον του a A ειρηνοδίκη του A Κάτω Χώρες αγωγή με αίτημα να υποχρεωθεί η να καταβάλει το ποσό των 00 ευρώ πλέον νομίμων τόκων υπολογιζομένων επί του ποσού των 9 ευρώ από τις 9 Οκτωβρίου 00. Στη συνέχεια η Aa μείωσε το ζητούμενο ποσό καθόσον παραιτήθηκε από την αμοιβή της ύψους ευρώ.0 Δυνάμει του εθνικού δικαίου ο a A ειρηνοδίκης του A υπέβαλε ενώπιον του aa a Ανώτατου Δικαστηρίου των Κάτω Χωρών ήτοι του αιτούντος δικαστηρίου πλείονα προδικαστικά ερωτήματα. Μεταξύ των ερωτημάτων αυτών περιλαμβάνονται και ερωτήματα σχετικά με το αν οι τόκοι υπερημερίας ήτοι οι τόκοι πλην εκείνων που αφορούν την αμοιβή για τη χορήγηση της πίστωσης και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που οφείλει ο καταναλωτής σε περίπτωση μη εκτέλεσης της σύμβασης πίστωσης εμπίπτουν στο κόστος της πίστωσης ή αν οι τόκοι αυτοί και οι λοιπές επιβαρύνσεις πρέπει να λαμβάνονται υπόψη προκειμένου να εκτιμηθεί αν η οικεία σύμβαση πίστωσης είναι σύμβαση άτοκη και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις ή σύμβαση για την οποία η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη κατά την έννοια του άρθρου παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 ή ακόμη αν πρέπει να ληφθούν υπόψη στο πλαίσιο της εξέτασης των ως άνω ζητημάτων το ζήτημα αν οι εν λόγω τόκοι και επιβαρύνσεις προβλέπονται εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως καθώς και το ύψος τους σε σχέση με τα νόμιμα επίπεδα. Το αιτούν δικαστήριο επισημαίνει ότι η έννοια του συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή η οποία προβλέπεται στο άρθρο στοιχείο ζ της οδηγίας 00 μεταφέρθηκε στο ολλανδικό δίκαιο κατά το δυνατόν αυτολεξεί στο άρθρο παράγραφος στοιχείο και παράγραφος του βιβλίου του αστικού κώδικα. Κατά το αιτούν δικαστήριο το άρθρο παράγραφος στοιχείο του βιβλίου του αστικού κώδικα επαναλαμβάνει το γράμμα του άρθρου παράγραφος στοιχείο στ της εν λόγω οδηγίας το οποίο αφορά την εξαίρεση των άτοκων και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις συμβάσεων πίστωσης καθώς και των συμβάσεων δυνάμει των οποίων η πίστωση πρέπει να εξοφληθεί εντός τριών μηνών και για τις οποίες η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη κατά την έννοια της τελευταίας ως άνω διάταξης. Απαντώντας σε ορισμένα από τα ερωτήματα που του υπέβαλε ο a A ειρηνοδίκης του A το αιτούν δικαστήριο εκτιμά ότι σύμβαση στο πλαίσιο της οποίας ορίζεται προθεσμία πληρωμής συνιστά σύμβαση πίστωσης εφόσον πληροί τις προϋποθέσεις που προβλέπει η εφαρμοστέα εθνική νομοθεσία για τον χαρακτηρισμό αυτόν καθώς και ότι η έννοια των άλλων επιβαρύνσεων κατά το άρθρο παράγραφος στοιχείο του βιβλίου του αστικού κώδικα πρέπει να συνδυάζεται με την έννοια του συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή κατά την έννοια του άρθρου παράγραφος στοιχείο του βιβλίου του κώδικα αυτού. Εντούτοις το αιτούν δικαστήριο εκτιμά ότι ούτε η οδηγία 00 ούτε η σχετική με την οδηγία αυτή νομολογία του Δικαστηρίου παρέχουν τη δυνατότητα να δοθεί απάντηση στο ερώτημα αν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης πρέπει να θεωρηθούν ως κόστος της πίστωσης και αν πρέπει να ληφθούν υπόψη προκειμένου να καθοριστεί αν η οικεία σύμβαση είναι άτοκη και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις σύμβαση πίστωσης ή σύμβαση πίστωσης για την οποία η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη κατά την έννοια του άρθρου παράγραφος στοιχείο στ της εν λόγω οδηγίας. Συναφώς όσον αφορά πρώτον το εθνικό νομικό πλαίσιο το αιτούν δικαστήριο διευκρινίζει ότι οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης για τα οποία γίνεται λόγος στην υπόθεση της κύριας δίκης αφορούν τους τόκους και τα έξοδα στα οποία υποβλήθηκε ο πιστωτικός φορέας προκειμένου να επιτύχει την εξώδικη ικανοποίηση της απαίτησής του. Από την αίτηση προδικαστικής αποφάσεως προκύπτει ότι όταν ο οφειλέτης είναι φυσικό πρόσωπο το οποίο ενεργεί για σκοπό που δεν αφορά την εμπορική ή επαγγελματική του δραστηριότητα ο αστικός κώδικας προβλέπει ότι η αποζημίωση που ζητείται για έξοδα εξώδικης είσπραξης αντιστοιχεί σε ποσοστό της κύριας οφειλής και δεν μπορεί να είναι κατώτερη των 0 ευρώ ούτε ανώτερη των ευρώ. Από την αίτηση προδικαστικής αποφάσεως προκύπτει επίσης ότι όσον αφορά τις συμβάσεις πίστωσης που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της οδηγίας 00 η ολλανδική νομοθεσία απαγορεύει στον πιστωτικό φορέα να απαιτεί αμοιβή για την πίστωση υψηλότερη από τη μέγιστη επιτρεπόμενη από τον νόμο και ότι η μέγιστη αυτή αμοιβή περιλαμβάνει τους τόκους υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης με αποτέλεσμα ότι ο πιστωτικός φορέας δεν μπορεί να ζητήσει αποζημίωση για έξοδα εξώδικης είσπραξης τέτοιου ύψους ώστε η αμοιβή για την πίστωση να υπερβαίνει το μέγιστο επιτρεπόμενο όριο. Όσον αφορά δεύτερον τις κρίσιμες διατάξεις της οδηγίας 00 το αιτούν δικαστήριο συνάγει από τον συνδυασμό του άρθρου παράγραφος στοιχείο ιβ του άρθρου 0 παράγραφος στοιχείο ιβ και του παραρτήματος της οδηγίας αυτής ότι τα έξοδα που οφείλονται σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής στα οποία εμπίπτουν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που ζητούνται εν προκειμένω πρέπει να περιλαμβάνονται στο συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή κατά το άρθρο στοιχείο ζ της εν λόγω οδηγίας. Το αιτούν δικαστήριο προσθέτει ότι μολονότι από το άρθρο 9 παράγραφος της ίδιας οδηγίας προκύπτει ότι τα έξοδα που οφείλονται σε περίπτωση μη εκτέλεσης συμβατικής υποχρέωσης δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του συνολικού ετήσιου πραγματικού επιτοκίου ΣΕΠΕ εντούτοις τούτο δεν σημαίνει ότι τα έξοδα αυτά δεν θα μπορούσαν να εμπίπτουν στο συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή. Ωστόσο το αιτούν δικαστήριο διευκρινίζει ότι θα μπορούσε επίσης να γίνει δεκτό ότι τα εν λόγω έξοδα μπορούν να περιληφθούν στο συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή μόνον αν από τις προϋποθέσεις χορήγησης της πίστωσης και τις λοιπές περιστάσεις υπό τις οποίες συνήφθη η σύμβαση μπορεί να συναχθεί ότι το απαιτητό των εξόδων αυτών αποτελεί μέρος του εμπορικού μοντέλου του πιστωτικού φορέα.9 Όσον αφορά την εξαίρεση που προβλέπεται στο άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 το αιτούν δικαστήριο εκθέτει ότι η εξαίρεση αυτή θα μπορούσε να καταστεί κενή περιεχομένου αν κρινόταν ότι οι τόκοι και οι λοιπές επιβαρύνσεις που προβλέπονται στη διάταξη αυτή πρέπει να περιλαμβάνουν τους τόκους και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που οφείλονται εκ του νόμου σε περίπτωση μη πληρωμής.0 Υπό τις συνθήκες αυτές το aa a Ανώτατο Δικαστήριο των Κάτω Χωρών αποφάσισε να αναστείλει την ενώπιόν του διαδικασία και να υποβάλει στο Δικαστήριο τα ακόλουθα προδικαστικά ερωτήματα. Περιλαμβάνονται οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης στο συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή κατά την έννοια του άρθρου στοιχείο ζ της οδηγίας 00 και πρέπει να λαμβάνονται υπόψη για την αξιολόγηση του κατά πόσον πρόκειται για σύμβαση πίστωσης η οποία είναι άτοκη και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις ή για σύμβαση πίστωσης για την οποία η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη κατά την έννοια του άρθρου παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας για την καταναλωτική πίστη. Έχει σημασία για την απάντηση στο πρώτο ερώτημα το εάν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης οφείλονται εκ του νόμου ή έχουν συμφωνηθεί Έχει σημασία εφόσον πρόκειται για τόκους υπερημερίας και έξοδα εξώδικης είσπραξης που έχουν συμφωνηθεί το εάν οι εν λόγω τόκοι και έξοδα είναι υψηλότεροι από το ποσό το οποίο χωρίς τη συμφωνία θα οφειλόταν εκ του νόμουΕπί των προδικαστικών ερωτημάτωνΠροκαταρκτικές παρατηρήσεις Προκαταρκτικώς επισημαίνεται ότι από τις παρατηρήσεις της Ολλανδικής Κυβέρνησης προκύπτει ότι η οδηγία 00 κατέστη εφαρμοστέα βάσει του ολλανδικού εθνικού δικαίου στις συμβάσεις πίστωσης των οποίων το συνολικό ποσό πίστωσης είναι κατώτερο των 00 ευρώ. Επιβάλλεται επίσης η διαπίστωση ότι για να δοθεί απάντηση στα προδικαστικά ερωτήματα που υπέβαλε το αιτούν δικαστήριο πρέπει να εξεταστούν δύο πτυχές. Η πρώτη αφορά κατ ουσίαν την ερμηνεία των εννοιών τόκοι και άλλες επιβαρύνσεις οι οποίες μνημονεύονται στο άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 καθώς και το ζήτημα αν η εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως πρόβλεψη των τόκων υπερημερίας και των εξόδων εξώδικης είσπραξης που ζητεί ο πιστωτικός φορέας σε περίπτωση μη εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής την οποία υπέχει ο καταναλωτής δυνάμει σύμβασης πίστωσης και ενδεχομένως το ύψος τους συνιστούν χρήσιμα κριτήρια για την ερμηνεία των ως άνω εννοιών. Η δεύτερη αφορά την ερμηνεία της έννοιας του συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή του άρθρου στοιχείο ζ της ίδιας οδηγίας. Όπως προκύπτει από την αίτηση προδικαστικής αποφάσεως το αιτούν δικαστήριο συνδέει την έννοια των άλλων επιβαρύνσεων του άρθρου παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 με την έννοια του συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή του άρθρου στοιχείο ζ της οδηγίας αυτής δεδομένου ότι διερωτάται αν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης εμπίπτουν είτε στη μία είτε στην άλλη έννοια. Τούτου λεχθέντος το άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 συντελεί στην οριοθέτηση του πεδίου εφαρμογής της οδηγίας αυτής και μπορεί ενδεχομένως να καταστήσει περιττή την απάντηση στο ερώτημα αν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης εμπίπτουν στην έννοια του συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή κατά το άρθρο στοιχείο ζ της εν λόγω οδηγίας. Κατά συνέπεια πρέπει κατ αρχάς να ερμηνευθεί το άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 και να εξεταστεί η κρισιμότητα του αν οι τόκοι και τα έξοδα μη εκτέλεσης προβλέπονται εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως καθώς και ενδεχομένως του ύψους τους για τους σκοπούς της εν λόγω ερμηνείας πριν εξεταστεί εν συνεχεία αν κριθεί αναγκαίο το περιεχόμενο της έννοιας του συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή κατά το άρθρο στοιχείο ζ της οδηγίας.Επί του δεύτερου σκέλους του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος και επί του δεύτερου προδικαστικού ερωτήματος Με το δεύτερο σκέλος του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος και με το δεύτερο προδικαστικό ερώτημα τα οποία πρέπει να εξεταστούν από κοινού και κατά πρώτον το αιτούν δικαστήριο ζητεί κατ ουσίαν να διευκρινιστεί αν το άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 έχει την έννοια ότι οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που οφείλει ο καταναλωτής σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής ή μη εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής την οποία υπέχει δυνάμει σύμβασης πίστωσης εμπίπτουν στις έννοιες των τόκων και των άλλων επιβαρύνσεων της εν λόγω διάταξης. Το αιτούν δικαστήριο διερωτάται επίσης αν η εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως πρόβλεψη των ως άνω τόκων υπερημερίας και εξόδων εξώδικης είσπραξης και το γεγονός ότι ενδεχομένως οι εν λόγω τόκοι και τα εν λόγω έξοδα συμβατικής φύσεως υπερβαίνουν τα οφειλόμενα δυνάμει του νόμου ποσά αποτελούν κρίσιμα στοιχεία για την ερμηνεία αυτή. Συναφώς διευκρινίζεται ότι οι επίμαχοι στην υπόθεση της κύριας δίκης τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης συνιστούν όπως διευκρινίζει το αιτούν δικαστήριο τόκους και έξοδα μη εκτέλεσης. Κατά το άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 οι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις συμβάσεις πίστωσης καθώς και οι συμβάσεις πίστωσης δυνάμει των οποίων η πίστωση πρέπει να εξοφληθεί εντός τριών μηνών και για τις οποίες η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη εξαιρούνται από το πεδίο εφαρμογής της εν λόγω οδηγίας.9 Για την ερμηνεία της ως άνω διάταξης και ειδικότερα για την ερμηνεία των εννοιών τόκοι και άλλες επιβαρύνσεις που περιλαμβάνονται σε αυτή πρέπει να λαμβάνεται υπόψη κατά πάγια νομολογία όχι μόνον το γράμμα της διάταξης αλλά και το πλαίσιο στο οποίο εντάσσεται καθώς και οι στόχοι και ο σκοπός που επιδιώκει η πράξη της οποίας αποτελεί μέρος πρβλ. απόφαση της ης Ιανουαρίου 0 0 σκέψη και εκεί μνημονευόμενη νομολογία.0 Όσον αφορά πρώτον το γράμμα του άρθρου παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 παρατηρείται ότι η διάταξη αυτή αναφέρεται απλώς στους τόκους και στις άλλες επιβαρύνσεις χωρίς να ορίζει τις έννοιες αυτές και χωρίς να παραπέμπει σε άλλες έννοιες που χρησιμοποιούνται επίσης στο πλαίσιο της ίδιας οδηγίας όπως μεταξύ άλλων τα έξοδα σε περίπτωση μη εκτέλεσης τα έξοδα σε περίπτωση καθυστέρησης των καταβολών οι δαπάνες οι προμήθειες ή οι φόροι. Ο όρος τόκος υπό την κατά γράμμα έννοιά του αναφέρεται τόσο σε παραχθέντες ή οφειλόμενους τόκους επί κεφαλαίου καταθέσεων ή δανεισθέντος κεφαλαίου όσο και στους αντισταθμιστικούς τόκους ή τους τόκους υπερημερίας και έχει ως εκ τούτου πολλές πιθανές σημασίες. Η έννοια των άλλων επιβαρύνσεων αποτελεί επίσης γενική έννοια δυνάμενη να καλύψει πλείονες κατηγορίες δαπανών και ως εκ τούτου έχει περιεχόμενο που ποικίλλει αναλόγως του πλαισίου εντός του οποίου χρησιμοποιείται. Πάντως η σύγκριση των διαφόρων γλωσσικών αποδόσεων του άρθρου παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 παρέχει ορισμένες ενδείξεις σχετικά με την ερμηνεία που πρέπει να δοθεί στις έννοιες των τόκων και των άλλων επιβαρύνσεων της διατάξεως αυτής. Ειδικότερα μεταξύ των εν λόγω αποδόσεων περιλαμβάνονται και αποδόσεις οι οποίες κάνουν λόγο συνοπτικότερα μόνο για έλλειψη τόκων ή άλλων επιβαρύνσεων όπως οι αποδόσεις στη γερμανική z- στην ελληνική συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις στη γαλλική a a a a a ή στην ολλανδική γλώσσα z a . Σε άλλες γλωσσικές αποδόσεις ιδίως στις αποδόσεις στην ισπανική a a στην αγγλική a a a a στην κροατική a a aa z aaa z a aaa στην ιταλική a aa a ή στη ρουμανική γλώσσα a aza a aa a γίνεται ρητή αναφορά στο γεγονός ότι η πίστωση χορηγείται χωρίς να προβλέπονται τόκοι ή άλλες επιβαρύνσεις. Από τη διατύπωση της ως άνω δεύτερης κατηγορίας γλωσσικών αποδόσεων προκύπτει ρητώς ότι το ζήτημα αν το άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 έχει εφαρμογή πρέπει να εξετάζεται λαμβανομένων υπόψη των τόκων και των άλλων επιβαρύνσεων που προβλέπονταν κατά τον χρόνο σύναψης της σύμβασης πίστωσης. Η εκ μέρους του καταναλωτή μη εκπλήρωση της υποχρέωσης πληρωμής και η διάρκεια μιας τέτοιας ενδεχόμενης μη εκπλήρωσης δεν μπορούν κατ αρχήν να προβλεφθούν κατά τον χρόνο εκείνο. Ως εκ τούτου οι τόκοι και τα έξοδα μη εκτέλεσης δεν αποτελούν μέρος των τόκων και των άλλων επιβαρύνσεων κατά την έννοια του άρθρου παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 τούτο δε ανεξαρτήτως του αν η επιβολή και το ύψος των εν λόγω τόκων και εξόδων μη εκτέλεσης προβλέπονται από τον νόμο ή συνομολογούνται στη σύμβαση πίστωσης. Η ερμηνεία αυτή επιρρωννύεται από το πλαίσιο στο οποίο εντάσσεται η ως άνω διάταξη καθώς και από τους σκοπούς που επιδιώκει η οδηγία 00. Συγκεκριμένα όσον αφορά δεύτερον το πλαίσιο στο οποίο εντάσσεται η εν λόγω διάταξη παρατηρείται ότι σύμφωνα με το άρθρο 9 παράγραφοι και της οδηγίας 00 τα έξοδα σε περίπτωση μη εκτέλεσης εξαιρούνται από τον υπολογισμό του ΣΕΠΕ δεδομένου ότι ο υπολογισμός αυτός στηρίζεται στην παραδοχή ότι η σύμβαση πίστωσης θα εξακολουθήσει να ισχύει για το συμφωνηθέν χρονικό διάστημα και ότι ο πιστωτικός φορέας καθώς και ο καταναλωτής θα εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους σύμφωνα με τους όρους και εντός των προθεσμιών που ορίζονται στην εν λόγω σύμβαση. Συνεπώς πρέπει να ληφθεί ως αφετηρία η συγκεκριμένη παραδοχή προκειμένου να ερμηνευθεί το άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας αυτής. Τρίτον η ερμηνεία που παρατίθεται στη σκέψη της παρούσας απόφασης ανταποκρίνεται στον σκοπό του άρθρου παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 ο οποίος συνίσταται όπως και ο σκοπός των λοιπών διατάξεων του άρθρου αυτού στην οριοθέτηση του πεδίου εφαρμογής της ως άνω οδηγίας. Αν έπρεπε όμως να ληφθούν υπόψη οι τόκοι και τα έξοδα μη εκτέλεσης προκειμένου να διαπιστωθεί αν μια σύμβαση εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής της εν λόγω οδηγίας η ως άνω διάταξη θα καθίστατο σε μεγάλο βαθμό κενή περιεχομένου και άνευ πρακτικής αποτελεσματικότητας διότι θα είχε εφαρμογή μόνο στις πολύ απίθανες περιπτώσεις στις οποίες η καθυστέρηση πληρωμής ή η μη πληρωμή δεν θα συνεπαγόταν καμία έννομη συνέπεια για τον δανειολήπτη ήτοι ούτε την επιβολή τόκων υπερημερίας ούτε άλλων επιβαρύνσεων λόγω της μη εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής. Εν προκειμένω η Aa αξιώνει την καταβολή της τιμής αγοράς των προϊόντων η οποία ανέρχεται σε 9 ευρώ νομιμοτόκως από τις 9 Οκτωβρίου 0 και των εξόδων εξώδικης είσπραξης ύψους 0 ευρώ το ποσό των οποίων αντιστοιχεί στο κατώτερο όριο της κλίμακας ποσών που προβλέπει η ολλανδική νομοθεσία. Τέτοιοι τόκοι και τέτοια έξοδα δεν εμπίπτουν κατ αρχήν στις έννοιες των τόκων και των άλλων επιβαρύνσεων κατά το άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 και επομένως δεν πρέπει να λαμβάνονται υπόψη προκειμένου να κριθεί αν η οικεία σύμβαση πίστωσης εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής της οδηγίας αυτής.9 Εντούτοις το αιτούν δικαστήριο και η Ολλανδική Κυβέρνηση υποστηρίζουν ότι δεν μπορεί να αποκλειστεί το ενδεχόμενο να μπορεί να συναχθεί από τις περιστάσεις υπό τις οποίες συνήφθη η επίμαχη σύμβαση ότι το απαιτητό των εξόδων μη εκτέλεσης αποτελεί μέρος του εμπορικού μοντέλου του πιστωτικού φορέα με αποτέλεσμα τα έξοδα αυτά να πρέπει να ληφθούν υπόψη για να εξετασθεί αν έχει εφαρμογή το άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00.0 Συναφώς υπενθυμίζεται ότι το άρθρο παράγραφος της οδηγίας 00 επιβάλλει στα κράτη μέλη την υποχρέωση να μεριμνούν ώστε οι διατάξεις που θεσπίζουν προς εφαρμογή της οδηγίας αυτής να μην είναι δυνατό να καταστρατηγηθούν μέσω του τρόπου διατύπωσης των συμβάσεων απόφαση της ης Σεπτεμβρίου 09 090 σκέψη 0. Ως εκ τούτου εναπόκειται στο αιτούν δικαστήριο να εξακριβώσει μήπως στην πραγματικότητα ο πιστωτικός φορέας αποσκοπεί στην καταστρατήγηση των υποχρεώσεων που υπέχει από την οδηγία 00 αναμένοντας ήδη από τη σύναψη της σύμβασης πίστωσης ότι ο καταναλωτής δεν θα εκπληρώσει την υποχρέωση πληρωμής προκειμένου να επιδιώξει οικονομικό όφελος από το απαιτητό των τόκων και των εξόδων μη εκτέλεσης. Προς τούτο εναπόκειται στο αιτούν δικαστήριο να εξετάσει όλες τις περιστάσεις που περιέβαλαν τη σύναψη της επίμαχης σύμβασης και άλλα κρίσιμα στοιχεία όπως μεταξύ άλλων την εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως πρόβλεψη των τόκων και των εξόδων μη εκτέλεσης τις προθεσμίες εντός των οποίων καθίστανται απαιτητοί οι εν λόγω τόκοι και τα εν λόγω έξοδα καθώς και το ποσό τους. Λαμβανομένου υπόψη του συνόλου των ανωτέρω σκέψεων στο δεύτερο σκέλος του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος και στο δεύτερο προδικαστικό ερώτημα πρέπει να δοθεί η απάντηση ότι το άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00 έχει την έννοια ότι υπό την επιφύλαξη των περιπτώσεων στις οποίες ο πιστωτικός φορέας αναμένει ήδη από τη σύναψη της σύμβασης πίστωσης ότι ο καταναλωτής δεν θα εκπληρώσει την υποχρέωση πληρωμής προκειμένου να επιδιώξει οικονομικό όφελος οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που οφείλει ο καταναλωτής σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής ή μη εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής την οποία υπέχει δυνάμει σύμβασης πίστωσης δεν εμπίπτουν στις έννοιες των τόκων και των άλλων επιβαρύνσεων κατά την έννοια της ως άνω διάταξης τούτο δε ανεξαρτήτως κατ αρχήν του ζητήματος αν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης προβλέπονται εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως καθώς και του γεγονότος ότι ενδεχομένως οι εν λόγω εκ συμβάσεως τόκοι και τα εν λόγω εκ συμβάσεως έξοδα υπερβαίνουν τα οφειλόμενα δυνάμει του νόμου ποσά.Επί του πρώτου σκέλους του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος Λαμβανομένης υπόψη της απάντησης που δόθηκε στο δεύτερο σκέλος του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος και στο δεύτερο προδικαστικό ερώτημα παρέλκει η απάντηση στο πρώτο σκέλος του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος.Επί των δικαστικών εξόδων Δεδομένου ότι η παρούσα διαδικασία έχει ως προς τους διαδίκους της κύριας δίκης τον χαρακτήρα παρεμπίπτοντος που ανέκυψε ενώπιον του αιτούντος δικαστηρίου σ αυτό εναπόκειται να αποφανθεί επί των δικαστικών εξόδων. Τα έξοδα στα οποία υποβλήθηκαν όσοι υπέβαλαν παρατηρήσεις στο Δικαστήριο πλην των ως άνω διαδίκων δεν αποδίδονται.Για τους λόγους αυτούς το Δικαστήριο τέταρτο τμήμα αποφαίνεταιΤο άρθρο παράγραφος στοιχείο στ της οδηγίας 00ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου της ης Απριλίου 00 για τις συμβάσεις καταναλωτικής πίστης και την κατάργηση της οδηγίας 0ΕΟΚ του Συμβουλίουέχει την έννοια ότιυπό την επιφύλαξη των περιπτώσεων στις οποίες ο πιστωτικός φορέας αναμένει ήδη από τη σύναψη της σύμβασης πίστωσης ότι ο καταναλωτής δεν θα εκπληρώσει την υποχρέωση πληρωμής προκειμένου να επιδιώξει οικονομικό όφελος οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που οφείλει ο καταναλωτής σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής ή μη εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής την οποία υπέχει δυνάμει σύμβασης πίστωσης δεν εμπίπτουν στις έννοιες των τόκων και των άλλων επιβαρύνσεων κατά την έννοια της ως άνω διάταξης τούτο δε ανεξαρτήτως κατ αρχήν του ζητήματος αν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης προβλέπονται εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως καθώς και του γεγονότος ότι ενδεχομένως οι εν λόγω εκ συμβάσεως τόκοι και τα εν λόγω εκ συμβάσεως έξοδα υπερβαίνουν τα οφειλόμενα δυνάμει του νόμου ποσά. ", "url" : "https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23", "publisher" : { "@type" : "Organization", "name" : "Taxheaven", "logo": { "@type": "ImageObject", "image": "https://www.taxheaven.gr/rssimages/rss_nomologia01.jpg", "url": "https://www.taxheaven.gr/rssimages/rss_nomologia01.jpg" } } } </script> <script type="application/ld+json"> { "@context": "http://schema.org/", "@type": "Legislation", "@id": "https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23", "legislationIdentifier": "Υπόθεση C‑409/23", "name": "Υπόθεση C‑409/23 Προδικαστική παραπομπή - Προστασία των καταναλωτών - Οδηγία 2008/48/ΕΚ - Πεδίο εφαρμογής - Συμβάσεις καταναλωτικής πίστης - Εξαιρέσεις - Άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στ' - Συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις ή προβλέπουν ασήμαντες επιβαρύνσεις - Υπηρεσία προθεσμιακής πληρωμής “Αγοράστε τώρα, πληρώστε αργότερα” - Καθυστέρηση πληρωμής - Τόκοι υπερημερίας και έξοδα εξώδικης είσπραξης", "legislationType": "Απόφαση-Εγκύκλιος", "legislationPassedBy": "Κράτος ή Taxheaven", "legislationDate": "2024-10-18T00:00:00", "temporalCoverage": "2024-10-18T00:00:00", "workExample": [ { "@type": "Legislation", "@id": "https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23", "inLanguage": "Greek", "encoding": { "@type": "LegislationObject", "@id": "https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23?output=pdf", "encodingFormat": "PDF" } }], "about" : [ { "@id": "https://www.taxheaven.gr/laws", "@type": "Thing", "name": "Λοιπά " } , { "@id": "https://www.taxheaven.gr/laws", "@type": "Thing", "name": "Συμβάσεις καταναλωτικής πίστης και εξαιρέσεις - Συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις ή προβλέπουν ασήμαντες επιβαρύνσεις - Υπηρεσία προθεσμιακής πληρωμής «Αγοράστε τώρα, πληρώστε αργότερα» - Καθυστέρηση πληρωμής - Τόκοι υπερημερίας και έξοδα εξώδικης είσπραξης" } ] , "legislationConsolidates" : [ { "@id": "https://www.taxheaven.gr/circulars/26935/slee", "@type": "Legislation", "name": "ΣΛΕΕ Ενοποιημένη απόδοση της Συνθήκης για την Ευρωπαϊκή Ένωση και της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης - Πρωτόκολλα - Παραρτήματα - Δηλώσεις οι οποίες προσαρτώνται στην Τελική Πράξη της Διακυβερνητικής Διάσκεψης η οποία υιοθέτησε τη Συνθήκη της Λισσαβώνας που υπογράφηκε στις 13 Δεκεμβρίου 2007 - Πίνακας αντιστοιχίας" } ] } </script> <style type='text/css'> ul.nav-tabs li span { background: #019bcc; height: 39px; color: #fff; font-size: 15px; font-weight: 700; line-height: 39px; display: block; cursor: pointer; } ul.nav-tabs li span:hover { background: #008cb8; } ul.nav-tabs li.active span { background: #005a77; } </style> <link rel='stylesheet' href='https://www.taxheaven.gr/assets/front/my/css/social.css'> <link rel='stylesheet' href='https://www.taxheaven.gr/assets/jstree/themes/default/style.css'> </head> <body> <div class="wrapper"> <span id="top"></span>  <header> <div class="header_top"> <div class="container"> <div class="row"> <div class="col-sm-6 logo"> <a href="https://www.taxheaven.gr"><img src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/images/logo.png" alt="Taxheaven"></a> </div> <div class="col-sm-10 h_social_box_wrapper"> <div class="h_social_box pull-right"> <div class="h_social"> <ul>  <li><a href="https://www.instagram.com/taxheaven.gr/"><i class="fa fa-instagram" aria-hidden="true"></i></a></li> <li><a href="https://www.facebook.com/pages/TAXHEAVEN/174870583069?v=wall"><i class="fa fa-facebook" aria-hidden="true"></i></a></li> <li><a href="https://twitter.com/Taxheaven"><i class="fa fa-twitter" aria-hidden="true"></i></a></li> <li><a href="https://www.linkedin.com/in/taxheaven-tax-78827424/"><i class="fa fa-linkedin" aria-hidden="true"></i></a></li> <li><a href="https://www.youtube.com/user/TheTaxheaven"><img class='lazyload' width='34' height='24' style='position:relative;top:-3px;' data-src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/my/images/youtube_social_icon_white.png" alt="Youtube"></a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/rss"><i class="fa fa-rss" aria-hidden="true"></i></a></li> </ul> <div class="clear"></div> </div> <div class="recording_link" id="login_step"> <a id='login-tab' data-toggle="modal" data-target="#login_register_box">Είσοδος</a> </div> <div class="recording_link" id="register_step"> <a id='register-tab' data-toggle="modal" data-target="#login_register_box">Εγγραφή</a> </div> </div> <div class="clear"></div> </div> </div> </div> </div> <div class="mobile_hbar"> <span class="mobilemenu_btn"> <i class="fa fa-bars" aria-hidden="true"></i> </span> <span class="back_menu_btn"> <i class="fa fa-angle-left" aria-hidden="true"></i> </span> </div> <div class="header_nav_wrapper"> <div class="container"> <div class="row"> <div class="col-sm-16"> <div class="h_search" id="search_step"> <span class="seach_box"><i class="fa fa-search" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="nav_search_wrapper"> <nav class="main_nav"> <span class="mm_close"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> <ul> <li> <a id="mega1_step" href="#">Πανδέκτης</a> <div class="mega_menu" id="mega1"> <div class="mcol_left"> <article id="mega1_article1_step" class="mini_article"> <h4>Ευρετήρια θεμάτων/αποφάσεων</h4> <p> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/anaskopisi">- Ανασκόπηση μηνός</a> <br> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/pols">- Φορολογικές αποφάσεις ανα έτος</a> <br> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/dikastikes">- Αποφάσεις δικαστηρίων ανα έτος</a> <br> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/laws">- Φορολογικό αρχείο κόμβου</a> </p> </article> <br> <div class="mlinks"> <h4>Ευρετήρια νομοθεσίας/νομολογίας</h4> <ul> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/pinnedlaws">Κωδικοποιημένοι νόμοι</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/slots">Αποφάσεις ΣΛΟΤ</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/ded">Αποφάσεις ΔΕΔ</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/ias">ΔΛΠ - Δ.Π.Χ.Α. - Ε.Δ.Π.Χ.Α.</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/simb">Συμβάσεις αποφυγής Διπλής φορολογίας</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/circulars/search/companycats ">Αναζήτηση αποφ. ανα επάγγελμα</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/circulars/search/themecats ">Θεματική αναζήτηση</a></li> </ul> </div> </div> <div class="mcol_right"> <div class="m_accordion accordion"> <ul> <li class="active"> <div class="a_title"> <h5>Δηλώσεις φορ. 2023</h5> </div> <div class="a_details"> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/taxguide/2024">-Οδηγός δηλώσεων φορολογικού έτους 2023</a> <br><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/widgets/tax2024">-Όλες οι πληροφορίες για τις φορολογικές δηλώσεις 2023</a> </div> </li> <li> <div class="a_title"> <h5>Δηλώσεις φορ. 2022</h5> </div> <div class="a_details"> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/taxguide/2023">-Οδηγός δηλώσεων φορολογικού έτους 2022</a> <br><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/widgets/tax2023">-Όλες οι πληροφορίες για τις φορολογικές δηλώσεις 2022</a> </div> </li> <li> <div class="a_title"> <h5>Δηλώσεις φορ. 2021</h5> </div> <div class="a_details"> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/taxguide/2022">-Οδηγός δηλώσεων φορολογικού έτους 2021</a> <br><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/widgets/tax2022">-Όλες οι πληροφορίες για τις φορολογικές δηλώσεις 2021</a> </div> </li> <li> <div class="a_title"> <h5>Δηλώσεις φορ. 2020</h5> </div> <div class="a_details"> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/taxguide/2021">-Οδηγός δηλώσεων φορολογικού έτους 2020</a> <br><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/widgets/tax2021">-Όλες οι πληροφορίες για τις φορολογικές δηλώσεις 2020</a> </div> </li> <li> <div class="a_title"> <h5>Δηλώσεις φορ. 2019</h5> </div> <div class="a_details"> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/taxguide/2020">-Οδηγός δηλώσεων φορολογικού έτους 2019</a> <br><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/widgets/tax2020">-Όλες οι πληροφορίες για τις φορολογικές δηλώσεις 2019</a> </div> </li> <li> <div class="a_title"> <h5>Δηλώσεις φορ. 2018</h5> </div> <div class="a_details"> <a target="_blank" href="https://www.tax2019.gr/">-Οδηγός δηλώσεων φορολογικού έτους 2018</a> <br><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/tag/223/forologikes-dhlwseis-2019">-Όλες οι πληροφορίες για τις φορολογικές δηλώσεις 2018</a> </div> </li> <li> <div class="a_title"> <h5>Δηλώσεις φορ. 2017</h5> </div> <div class="a_details"> <a target="_blank" href="https://www.tax2018.gr/">-Οδηγός δηλώσεων φορολογικού έτους 2017</a> <br><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/tag/217/forologikes-dhlwseis-2018">-Όλες οι πληροφορίες για τις φορολογικές δηλώσεις 2017</a> </div> </li> <li> <div class="a_title"> <h5>Δηλώσεις φορ. 2016</h5> </div> <div class="a_details"> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/dil2017">-Οδηγός δηλώσεων φορολογικού έτους 2016</a> <br><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/tag/191/forologikes-dhlwseis-2017">-Όλες οι πληροφορίες για τις φορολογικές δηλώσεις 2016</a> </div> </li> <li> <div class="a_title"> <h5>Δηλώσεις φορ. 2015</h5> </div> <div class="a_details"> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/dil2016">-Οδηγός δηλώσεων φορολογικού έτους 2015</a> </div> </li> <li> <div class="a_title"> <h5>Δηλώσεις φορ. 2014</h5> </div> <div class="a_details"> <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/dil2015">-Οδηγός δηλώσεων φορολογικού έτους 2014</a> <br><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/tag/149/forologikes-dhlwseis-2014">-Αποφάσεις για την υποβολή Φορολογικών δηλώσεων 2014</a> </div> </li> </ul> </div> <article class="mini_article"> <h4>Ευρετήρια </h4> <p> <a href="https://www.taxheaven.gr/codes/kad">- ΚΑΔ </a> <br> <a href="https://www.taxheaven.gr/codes/taric">- TARIC </a> <br> <a href="https://www.taxheaven.gr/govinfo/doy">- Δ.Ο.Υ.</a> <br> <a href="https://www.taxheaven.gr/govinfo/ika">- ΕΦΚΑ</a> <br> <a href="https://www.taxheaven.gr/govinfo/sepe">- ΣΕΠΕ</a> </p> </article> <br> <div class="mlinks"> <h4>Χρήσιμα</h4> <ul> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/klimakes">Κλίμακες Φορολ. εισοδήματος</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/log-sxedio">Λογιστικό σχέδιο</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/log-sxedioelp">Λογιστικό σχέδιο ΕΛΠ</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/newsletters">Newsletter κόμβου</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/vats">Ισοτιμίες ΦΠΑ</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/rentrates">Αναπροσαρμογή μισθωμάτων</a></li> <li><a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/dictionary">Λεξικό οικονομικών όρων</a></li> </ul> </div> <div class="clear"></div> </div> <div class="clear"></div> </div> </li> <li> <a id="mega2_step" href="#">Προϊόντα κόμβου</a> <div class="mega_menu mega_menu_768 clearfix" id='prodMenu'> <div class="display_flx"> <h4 class="mega_menu_heading">Προϊόντα κόμβου</h4> <div class="mega_menu_left"> <div class="m_accordion accordion m_accordion_all"> <ul> <li class="active" id="title0"> <div class="a_title" data-product-id=1> <h5>Υπηρεσία απάντησης προσωπικών ερωτημάτων «Επίλυσις»</h5> </div> <div class="a_details clearfix"> Μέσα από το φιλικό περιβάλλον της υπηρεσίας «Επίλυσις» μπορείτε εύκολα και γρήγορα να θέσετε τα ερωτήματά σας στην Επιστημονική μας Ομάδα και να λάβετε άμεσα τις απαντήσεις που ψάχνετε. Οι σαφείς κατηγορίες υποβολής των ερωτημάτων, η εύκολη αναζήτηση των απαντήσεων επ' αυτών, η άμεση ενημέρωση -με πολλούς τρόπους- μόλις δίνεται η απάντηση κ.λπ., καθιστούν την υπηρεσία αυτή έναν πολύτιμο συνεργάτη. Κόστος ετήσιας συνδρομής 300,00 ευρώ (στην τιμή δεν περιλαμβάνεται ο Φ.Π.Α.) <div class="a_link"> <ul> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/epilisis/">Δείτε περισσότερα</a></li> </ul> </div> </div> </li> <li id="title1"> <div class="a_title" data-product-id=2> <h5>Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων</h5> </div> <div class="a_details clearfix"> Η Επιστημονική Ομάδα του κόμβου ενημερώνει και κωδικοποιεί όλους του νόμους άμεσα με κάθε νέο νόμο μόλις αυτός δημοσιευθεί στο Φ.Ε.Κ. Έτσι μπορείτε να δείτε την ίδια ημέρα όλες τις αλλαγές που επέρχονται στις διατάξεις που σας ενδιαφέρουν. Ο κόμβος διαθέτει τη βάση με τους περισσότερους κωδικοποιημένους νόμους (πάνω από 400), ενώ επίσης ενημερώνει το φορολογικό του αρχείο με αποφάσεις δικαστηρίων (Α.Π., Σ.τ.Ε.), αλλά και με κανονισμούς και οδηγίες της Ευρωπαϊκής Ένωσης που δεν υπάρχουν σε κανένα άλλο φορολογικό αρχείο. Οι συνδρομητές έχουν την δυνατότητα να χρησιμοποιούν πλήθος εξατομικευμένων υπηρεσιών που διευκολύνουν την καθημερινή τους εργασία και βελτιώνουν το χρόνο αναζήτησης οποιουδήποτε θέματος. (Προσωπική βιβλιοθήκη, ετικέτες σε νόμους, αγαπημένα θέματα, κ.λπ.). Οι συνδρομητές του κόμβου απολαμβάνουν πληθώρα υπηρεσιών οι οποίες βελτιώνουν και καθιστούν ευκολότερη και ταχύτερη την μελέτη των θεμάτων που τους απασχολούν. Προσωπική βιβλιοθήκη, το απαραίτητο εργαλείο για κάθε επαγγελματία. <div class="a_link"> <ul> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/newsin/">Δείτε περισσότερα</a></li> </ul> </div> </div> </li> <li id="title2"> <div class="a_title" data-product-id=3> <h5>Webinars</h5> </div> <div class="a_details clearfix"> Η Ομάδα του κόμβου TAXHEAVEN στην προσπάθειά της να προσφέρει διαρκώς νέες και συνάμα καινοτόμες υπηρεσίες ξεκίνησε πρώτη, από τις αρχές του 2014, τη διεξαγωγή διαδικτυακών σεμιναρίων (webinars) με θεματολογία που άπτεται του επαγγέλματός μας, δίνοντας έτσι στους συναδέλφους απ' όλη την Ελλάδα τη δυνατότητα παρακολούθησης σεμιναρίων από την άνεση του γραφείου τους, δηλαδή χωρίς τη φυσική τους παρουσία. Όλο αυτό το διάστημα η Επιστημονική Ομάδα και οι τεχνικοί του κόμβου εξελίσσουν συνεχώς την πρωτοποριακή πλατφόρμα διεξαγωγής των διαδικτυακών σεμιναρίων (webinars) έχοντας πάντα ως στόχο το καλύτερο δυνατό αποτέλεσμα για όλους τους συμμετέχοντες και την ποιοτική παροχή υπηρεσιών. Η διαδικασία αναβάθμισης της πλατφόρμας διεξαγωγής θα συνεχιστεί με την ίδια ζέση, ενώ ταυτόχρονα θα εμπλουτίζεται η θεματολογία των σεμιναρίων. <div class="a_link"> <ul> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/taxwebinars">Δείτε περισσότερα</a></li> </ul> </div> </div> </li> <li id="title3"> <div class="a_title" data-product-id=4> <h5>Tax Heaven Full Pack - Ο Έμπιστος Συνεργάτης του Λογιστή</h5> </div> <div class="a_details clearfix"> Tax Heaven Full Pack Τρείς υπηρεσίες σε μία. Με κόστος περίπου €1,00 την ημέρα. Μέσα στην αχανή έρημο της φορολογικής, ασφαλιστικής και εργατικής νομοθεσίας υπάρχει μία όαση για τον κάθε λογιστή, φοροτεχνικό, οικονομολόγο, κ.λπ. Μη συμβιβάζεστε με ημίμετρα. Οργανωθείτε στο «full» και ξεγνοιάστε από το άγχος των συνεχόμενων αλλαγών της νομοθεσίας. Με μια έξυπνη κίνηση όλα γίνονται πιο εύκολα στην καθημερινότητά σας. <div class="a_link"> <ul> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/fullpack/">Δείτε περισσότερα</a></li> </ul> </div> </div> </li> <li id="title4"> <div class="a_title" data-product-id=5> <h5>Online Cloud CRM</h5> </div> <div class="a_details clearfix"> Το πρώτο online cloud crm για λογιστές και λογιστικά γραφεία χωρίς περιορισμούς ή χρεώσεις σε χρήστες και πελάτες. Ηλεκτρονική τιμολόγηση με διαβίβαση στοιχείων στην ΑΑΔΕ. Πλήρες λογιστική σε απλογραφικά ή διπλογραφικά βιβλία με αυτόματη ενημέρωση των συναλλαγών στα βιβλία σας. Μητρώο παγίων, Συμφωνητικά του γραφείου και αποστολή στο taxis, Κοστολόγηση και καταγραφή εργασιών, Μαζική άντληση υποχρεώσεων και εντύπων από ΕΦΚΑ, ΙΚΑ, TAXIS, ΓΕΜΗ, ΕΡΓΑΝΗ, Εθνικό τυπογραφείο. Προγραμματισμός αυτόματων αποστολών σε οφειλές για τους πελάτες του γραφείου. <div class="a_link"> <ul> <li><a href="https://www.karpodinis.gr/default.htm">Δείτε περισσότερα</a></li> </ul> </div> </div> </li> <li id="title5"> <div class="a_title" data-product-id=6> <h5>Express ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ</h5> </div> <div class="a_details clearfix"> Ολοκληρωμένη πρόταση σύνταξης οικονομικών καταστάσεων για όλες τις οντότητες σύμφωνα με τον Ν.4308/14 ( ΕΛΠ - ΕΓΛΣ ). Παραμετρικό εύχρηστο αντλεί στοιχεία από το ισοζύγιο της λογιστικής σας ( ΕΛΠ ή ΕΓΛΣ λογιστικό σχέδιο ) δημιουργώντας τεκμηριωμένα για όλες τις οντότητες προσαρτήματα εκθέσεις πρακτικά και οικονομικές καταστάσεις. Εγγραφές κλεισίματος ( ΕΓΛΣ λογιστικό σχέδιο ή ΕΛΠ λογιστικό σχέδιο ). Αναφορές τεκμηριώσεις για ανάλυση πως προέκυψαν τα ποσά. Δυνατότητα καταχώρησης εγγραφών σε ημερολόγιο για καταχώρηση εγγραφών προσαρμογής (Αναβαλλόμενη φορολογία). Δυνατότητα δημιουργίας του δικού σας προσαρμοσμένου λογιστικού σχεδίου για την δική σας προσαρμογή στις ανάγκες της εταιρείας σας. Δυνατότητα πλήρης παραμετροποίησης όλου του λογιστικού σχεδίου και προσαρμογή στις ανάγκες της εταιρείας σας. <div class="a_link"> <ul> <li><a href="https://www.karpodinis.gr/express_isologismos.html">Δείτε περισσότερα</a></li> </ul> </div> </div> </li> </ul> </div> </div> <div class="mega_menu_right clearfix"> <div class='prodImg title0' data-product-id=1 style=' width: 100%; padding: 0px; margin: 0px;'> <img class='lazyload' data-src="https://www.taxheaven.gr/uploads/navbar/products/1.jpg" alt="Image"></div> <div class='prodImg title1' data-product-id=2 style='display:none; width: 100%; padding: 0px; margin: 0px;'> <img class='lazyload' data-src="https://www.taxheaven.gr/uploads/navbar/products/2.gif" alt="Image"></div> <div class='prodImg title2' data-product-id=3 style='display:none; width: 100%; padding: 0px; margin: 0px;'> <img class='lazyload' data-src="https://www.taxheaven.gr/uploads/navbar/products/3.jpg" alt="Image"></div> <div class='prodImg title3' data-product-id=4 style='display:none; width: 100%; padding: 0px; margin: 0px;'> <img class='lazyload' data-src="https://www.taxheaven.gr/uploads/navbar/products/4.gif" alt="Image"></div> <div class='prodImg title4' data-product-id=5 style='display:none; width: 100%; padding: 0px; margin: 0px;'> <img class='lazyload' data-src="https://www.taxheaven.gr/uploads/navbar/products/CLOUD_crm_2020.png" alt="Image"></div> <div class='prodImg title5' data-product-id=6 style='display:none; width: 100%; padding: 0px; margin: 0px;'> <img class='lazyload' data-src="https://www.taxheaven.gr/uploads/navbar/products/EXPRESS_ISOLOGISMOS_2020.jpg" alt="Image"></div> </div> </div> </div> </li> <li> <a id="nav1_step" href="https://www.taxheaven.gr/terms"> Όροι χρήσης </a> </li> <li> <a id="nav2_step" href="https://www.taxheaven.gr/laws"> Φορολογικό αρχείο </a> </li> <li> <a id="nav3_step" href="https://www.taxheaven.gr/calendar"> Ημερολόγιο </a> </li> <li> <a id="nav4_step" href="https://www.taxheaven.gr/acforum"> Επίλυσις (Forum) </a> </li> <li> <a id="nav5_step" href="https://www.taxheaven.gr/labordoc"> Συλλογικές Συμβάσεις </a> </li> <li> <a id="nav6_step" href="https://www.taxheaven.gr/store"> e-shop </a> </li> <li> <a id="nav7_step" href="https://www.taxheaven.gr/webinars"> Webinars <span id='webinarCounter'>2</span> </a> </li> </ul> <div class="clear"></div> </nav> <div class="search_box_bar"> <div class="search_header"> <form action="https://www.taxheaven.gr/search" method="get"> <input type="search" class="h_searchinput" name="keyword" placeholder="Αναζήτηση στον κόμβο"> <button class="mob_hsearchbtn" type="submit"><i class="fa fa-search" aria-hidden="true"></i></button> </form> </div> <div class="seach_links"> <ul> <li> <input type="text" placeholder="Live αναζήτηση αποφάσεων" id="liveSearchCirculars"> </li> <li> <input type="text" placeholder="Live αναζήτηση νόμων" id="liveSearchLaws"> </li> <li> <a href="https://www.taxheaven.gr/circulars/search/themecats">Θεματική αναζήτηση</a> </li> <li> <a href="https://www.taxheaven.gr/circulars/search/companycats">Αναζήτηση ανά επάγγελμα</a>  </li> </ul> </div> </div> </div> <div class="headline_links"> <a href="https://www.taxheaven.gr/protoselida">Πρωτοσέλιδα</a> </div> <div class="clear"></div> </div> <div id='liveSearchResults'> <h2>Αποτελέσματα live αναζήτησης</h2> <div class="inner"></div> </div> </div> </div> </div>  </header>  <div id="fb-root"></div> <script async defer crossorigin="anonymous" src="https://connect.facebook.net/en_US/sdk.js#xfbml=1&version=v5.0&appId=144418465763820"></script> <main class="container circular_page" data-circular-url="https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23"> <div class="main_title"> <h1> Υπόθεση C‑409/23 συμβάσεις καταναλωτικής πίστης </h1> </div> <span class="subbox_btn"><i class="fa fa-bars" aria-hidden="true"></i></span> <div class="row"> <aside class="col-sm-2 circular_sidebar sticky_sidebar ss_sidebar ss_subbox"> <i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i> <ul>  <li> <a id="print_step" target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23?output=printer"> <i class="fa fa-print" aria-hidden="true"></i> <span>Εκτύπωση</span> </a> </li>  <li> <a id="word_step" href="https://www.taxheaven.gr/membersonly" class='indockmodal'> <i class="fa fa-file-word-o" aria-hidden="true"></i> <span>Εκτύπωση <br>σε word</span> </a> </li>  <li> <a id="circ_library_step" href="https://www.taxheaven.gr/membersonly" class='indockmodal' title="Προσθήκη στην προσωπική βιβλιοθήκη"> <i class="fa fa-download" aria-hidden="true"></i> <span>Προσθήκη στην βιβλιοθήκη σας</span> </a> </li>  <li> <a id="clip_step" href="https://www.taxheaven.gr/membersonly" class='indockmodal'> <i class="fa fa-paperclip" aria-hidden="true"></i> <span>Διαγραφή από αγαπημένα</span> </a> </li>   <li class="brown_link"> <a id="email_step" data-toggle="modal" data-target="#email_to_friend" onclick='$( "#email_to_friend textarea" ).text( "https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23\n\n" )' href='#'> <i class="fa fa-envelope-o" aria-hidden="true"></i> <span>Αποστολή με email</span> </a> </li>  <li class="brown_link"> <a id="hyperlink_step" href="https://www.taxheaven.gr/membersonly" class='indockmodal'> <i class="fa fa-link" aria-hidden="true"></i> <span>Εκτύπωση με παραθέσεις</span> </a> </li>  <li class="brown_link"> <a id="pdf_step" href="https://www.taxheaven.gr/membersonly" class='indockmodal'> <i class="fa fa-file-pdf-o" aria-hidden="true"></i> <span>Εκτύπωση σε pdf</span> </a> </li> <li class="fb"> <a href="#"> <i class="fa fa-facebook" aria-hidden="true"></i> <span class="fb-like" data-href="https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23" data-width="" data-layout="button_count" data-action="like" data-size="small" data-share="false"></span> </a> </li> <li class="fb"> <a href="#"> <i class="fa fa-facebook" aria-hidden="true"></i> <span class="fb-share-button" data-href="https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23" data-layout="button" data-size="small"></span> </a> </li> <li class="tw"> <a href="https://twitter.com/intent/tweet?text=https%3A%2F%2Fwww.taxheaven.gr%2Fcirculars%2F48582%2Fypooesh-c409-23"> <i class="fa fa-twitter" aria-hidden="true"></i> <span>Tweet</span> </a> </li> </ul> </aside> <section class="col-sm-14 content ss_right_content"> <div class="banner text-center"> <a href="http://www.lemonopoulos.gr/"><img src="https://www.taxheaven.gr/uploads/circbanners/Lemonopoulos_1100X136_2024.gif" alt=""></a> </div> </section> <section class="col-sm-14 content ss_right_content"> <div class="circular_tabs"> <ul class="nav-tabs" role="tablist">  <li data-toggle-tab='ctab1' class="active"><span>Κείμενο άρθρου</span></li> <li data-toggle-tab='ctab5'><span>Υπερσυνδέσεις (1)</span></li>  <li data-toggle-tab='ctab6'><span>Σημειώσεις</span></li> <li data-toggle-tab='ctab7'><span>Λοιπά (10)</span></li> </ul> <div class="tab-content">  <div role="tabpanel" class="tab-pane active" id="ctab1"> <br> <div align="center" class="main_title"> <a href="https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23"> Υπόθεση C‑409/23 συμβάσεις καταναλωτικής πίστης </a> </div>  <blockquote style="margin-bottom:5px; padding-left: 10px;"> <b>Δημοσιεύθηκε στις</b> : [ 18-10-2024 ] </blockquote> <blockquote style="margin-bottom:5px; padding-left: 10px;"> <b>Κατηγορία:</b> Λοιπά </blockquote> <blockquote style="padding-left: 10px;"> <b>Αφορά : </b>Συμβάσεις καταναλωτικής πίστης και εξαιρέσεις - Συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις ή προβλέπουν ασήμαντες επιβαρύνσεις - Υπηρεσία προθεσμιακής πληρωμής «Αγοράστε τώρα, πληρώστε αργότερα» - Καθυστέρηση πληρωμής - Τόκοι υπερημερίας και έξοδα εξώδικης είσπραξης </blockquote> <br /> <h2> Υπόθεση C‑409/23 <br /><span> Προδικαστική παραπομπή - Προστασία των καταναλωτών - Οδηγία 2008/48/ΕΚ - Πεδίο εφαρμογής - Συμβάσεις καταναλωτικής πίστης - Εξαιρέσεις - Άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στ' - Συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις ή προβλέπουν ασήμαντες επιβαρύνσεις - Υπηρεσία προθεσμιακής πληρωμής “Αγοράστε τώρα, πληρώστε αργότερα” - Καθυστέρηση πληρωμής - Τόκοι υπερημερίας και έξοδα εξώδικης είσπραξης</span> </h2> <br /> <div class="circ_body"> <b>ΑΠΟΦΑΣΗ ΤΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ (τέταρτο τμήμα) της 17ης Οκτωβρίου 2024</b><br>« <i>Προδικαστική παραπομπή – Προστασία των καταναλωτών – Οδηγία 2008/48/ΕΚ – Πεδίο εφαρμογής – Συμβάσεις καταναλωτικής πίστης – Εξαιρέσεις – Άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ – Συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις ή προβλέπουν ασήμαντες επιβαρύνσεις – Υπηρεσία προθεσμιακής πληρωμής “Αγοράστε τώρα, πληρώστε αργότερα” – Καθυστέρηση πληρωμής – Τόκοι υπερημερίας και έξοδα εξώδικης είσπραξης</i> »<br><br>Στην υπόθεση C‑409/23,<br><br>με αντικείμενο αίτηση προδικαστικής αποφάσεως δυνάμει του άρθρου 267 <a target="_blank" href="https://www.taxheaven.gr/circulars/26935/slee" rel="tag circulars">ΣΛΕΕ</a>, που υπέβαλε το Hoge Raad der Nederlanden (Ανώτατο Δικαστήριο των Κάτω Χωρών) με απόφαση της 30ής Ιουνίου 2023, η οποία περιήλθε στο Δικαστήριο στις 4 Ιουλίου 2023, στο πλαίσιο της δίκης<br><br>Riverty GmbH, νόμιμη διάδοχος της Arvato Finance BV,<br><br>κατά<br><br>MI<br><br>ΤΟ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟ (τέταρτο τμήμα),<br><br>συγκείμενο από τους Κ. Λυκούργο, πρόεδρο του τρίτου τμήματος, προεδρεύοντα του τετάρτου τμήματος, S. Rodin και O. Spineanu-Matei (εισηγήτρια), δικαστές,<br><br>γενικός εισαγγελέας: J. Richard de la Tour<br><br>γραμματέας: A. Calot Escobar<br><br>έχοντας υπόψη την έγγραφη διαδικασία,<br><br>λαμβάνοντας υπόψη τις παρατηρήσεις που υπέβαλαν:<br><br>– η Riverty GmbH, νόμιμη διάδοχος της Arvato Finance BV, εκπροσωπούμενη από την I. M. A. Lintel, advocate,<br><br>– η Ολλανδική Κυβέρνηση, εκπροσωπούμενη από τις M. K. Bulterman και M. H. S. Gijzen,<br><br>– η Τσεχική Κυβέρνηση, εκπροσωπούμενη από τον M. Smolek, την S. Šindelková και τον J. Vláčil,<br><br>– η Γερμανική Κυβέρνηση, εκπροσωπούμενη από τον J. Möller, τον M. Hellmann και την J. Simon,<br><br>– η Αυστριακή Κυβέρνηση, εκπροσωπούμενη από τον A. Posch, την J. Schmoll και την M. Winkler-Unger,<br><br>– η Φινλανδική Κυβέρνηση, εκπροσωπούμενη από την M. Pere,<br><br>– η Νορβηγική Κυβέρνηση, εκπροσωπούμενη από τις K. H. Aarvik, M. I. R. Norum και M. S. Runde,<br><br>– η Ευρωπαϊκή Επιτροπή, εκπροσωπούμενη από τον P. Ondrůšek και την F. van Schaik,<br><br>κατόπιν της αποφάσεως που έλαβε, αφού άκουσε τον γενικό εισαγγελέα, να εκδικάσει την υπόθεση χωρίς ανάπτυξη προτάσεων,<br><b><i><br>εκδίδει την ακόλουθη Απόφαση</i></b><br><br>1 Η αίτηση προδικαστικής αποφάσεως αφορά την ερμηνεία του άρθρου 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, και του άρθρου 3, στοιχείο ζʹ, της οδηγίας 2008/48/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 23ης Απριλίου 2008, για τις συμβάσεις καταναλωτικής πίστης και την κατάργηση της οδηγίας 87/102/ΕΟΚ του Συμβουλίου (ΕΕ 2008, L 133, σ. 66).<br><br>2 Η αίτηση αυτή υποβλήθηκε στο πλαίσιο ένδικης διαφοράς μεταξύ της Riverty GmbH, νόμιμης διαδόχου της Arvato Finance BV (στο εξής: Arvato), παρόχου υπηρεσίας προθεσμιακής πληρωμής, και της MI, καταναλώτριας, η οποία επέλεξε την υπηρεσία αυτή στο πλαίσιο διαδικτυακής αγοράς.<br><br><b>Το νομικό πλαίσιο<br><br>Το δίκαιο της Ένωσης</b><br><br>3 Οι αιτιολογικές σκέψεις 10 και 13 της οδηγίας 2008/48 έχουν ως εξής:<br><br>«(10) Οι ορισμοί που περιέχονται στην παρούσα οδηγία καθορίζουν το εύρος της εναρμόνισης. Η υποχρέωση των κρατών μελών να εφαρμόζουν τις διατάξεις της παρούσας οδηγίας θα πρέπει, συνεπώς, να περιορίζεται στο πεδίο εφαρμογής της, όπως οριοθετείται από τους ορισμούς αυτούς. Ωστόσο, η παρούσα οδηγία δεν θα πρέπει να εμποδίζει τα κράτη μέλη να εφαρμόζουν, σύμφωνα με το κοινοτικό δίκαιο, τις οικείες διατάξεις σε τομείς που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της. Με αυτό τον τρόπο, τα κράτη μέλη θα μπορούσαν να διατηρούν ή να θεσπίζουν νομοθετικές διατάξεις αντίστοιχες προς τις διατάξεις της παρούσας οδηγίας ή προς ορισμένες από τις διατάξεις της σχετικά με συμβάσεις πίστωσης που δεν υπάγονται στο πεδίο εφαρμογής της παρούσας οδηγίας, π.χ. συμβάσεις πίστωσης που αφορούν ποσά κάτω των 200 ευρώ ή άνω των 75 000 ευρώ. […]<br><br>[…]<br><br>(13) Η παρούσα οδηγία δεν θα πρέπει να ισχύει για ορισμένα είδη συμβάσεων πίστωσης, όπως οι χρεωστικές κάρτες επί προθεσμία, κατά τους όρους των οποίων η πίστωση πρέπει να εξοφλείται εντός τριών μηνών και καταβάλλονται μόνο ασήμαντα έξοδα.»<br><br>4 Το άρθρο 2 της οδηγίας φέρει τον τίτλο «Πεδίο εφαρμογής» και ορίζει τα εξής:<br><br>«1. Η παρούσα οδηγία εφαρμόζεται στις συμβάσεις πίστωσης.<br><br>2. Η παρούσα οδηγία δεν εφαρμόζεται στις:<br><br>[…]<br><br>γ) συμβάσεις πίστωσης που αφορούν συνολικό ποσό πίστωσης μικρότερο των 200 ευρώ ή μεγαλύτερο των 75 000 ευρώ·<br><br>[…]<br><br>στ) συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις καθώς και συμβάσεις πίστωσης δυνάμει των οποίων η πίστωση πρέπει να εξοφληθεί εντός τριών μηνών και για τις οποίες η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη·<br><br>[…]».<br><br>5 Κατά το άρθρο 3 της οδηγίας, το οποίο φέρει τον τίτλο «Ορισμοί»:<br><br>«Για τους σκοπούς της παρούσας οδηγίας, ισχύουν οι ακόλουθοι ορισμοί:<br><br>[…]<br><br>γ) “σύμβαση πίστωσης”: σύμβαση δυνάμει της οποίας πιστωτικός φορέας χορηγεί ή υπόσχεται να χορηγήσει σε καταναλωτή πίστωση με τη μορφή προθεσμίας πληρωμής, δανείου ή οποιασδήποτε άλλης παρόμοιας χρηματοδοτικής διευκόλυνσης […]<br><br>[…]<br><br>ζ) “συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή”: το σύνολο των επιβαρύνσεων, συμπεριλαμβανομένων των τόκων, των προμηθειών, των φόρων και των κάθε άλλου είδους αμοιβών, που καλείται να πληρώσει ο καταναλωτής για τη σύμβαση πίστωσης και τα οποία γνωρίζει ο πιστωτικός φορέας, πλην των συμβολαιογραφικών δαπανών· τα έξοδα που αφορούν συμπληρωματικές υπηρεσίες σχετικές με τη σύμβαση πίστωσης, ιδίως τα ασφάλιστρα, περιλαμβάνονται επίσης εάν, επιπλέον, η σύναψη της σύμβασης υπηρεσίας είναι υποχρεωτική για την έγκριση της πίστωσης ή για τη χορήγησή της υπό τους όρους και τις προϋποθέσεις που διαφημίζονται·<br><br>[…]<br><br>θ) “συνολικό ετήσιο πραγματικό επιτόκιο”: το συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή, εκφραζόμενο ως ετήσιο ποσοστό του συνολικού ποσού της πίστωσης, συμπεριλαμβανομένου, κατά περίπτωση, του κόστους, σύμφωνα με το άρθρο 19 παράγραφος 2·<br><br>[…]».<br><br>6 Το άρθρο 5 της οδηγίας φέρει τον τίτλο «Παροχή πληροφοριών πριν από τη σύναψη της σύμβασης» και προβλέπει τα εξής:<br><br>«1. Εγκαίρως και προτού δεσμευθεί ο καταναλωτής από οποιαδήποτε σύμβαση πίστωσης ή σχετική προσφορά, ο πιστωτικός φορέας και, κατά περίπτωση, ο μεσίτης πιστώσεων παρέχουν στον καταναλωτή, βάσει των πιστωτικών όρων και προϋποθέσεων που προσφέρει ο πιστωτικός φορέας και, ενδεχομένως, των προτιμήσεων που έχει εκφράσει και των πληροφοριών που έχει παράσχει ο καταναλωτής, τις πληροφορίες που είναι απαραίτητες για τη σύγκριση διάφορων προσφορών προκειμένου να ληφθεί τεκμηριωμένη απόφαση σχετικά με τη σύναψη σύμβασης πίστωσης. Οι πληροφορίες αυτές παρέχονται, εγγράφως ή επί άλλου σταθερού μέσου, μέσω των “τυποποιημένων ευρωπαϊκών πληροφοριών καταναλωτικής πίστης” που περιλαμβάνονται στο παράρτημα ΙΙ. […]<br><br>Οι πληροφορίες αυτές προσδιορίζουν:<br><br>[…]<br><br>ζ) το συνολικό ετήσιο πραγματικό επιτόκιο και το συνολικό ποσό που πρέπει να πληρώσει ο καταναλωτής […]<br><br>[…]<br><br>ιβ) το επιτόκιο που προβλέπεται σε περίπτωση καθυστέρησης των καταβολών καθώς και τις λεπτομέρειες για την προσαρμογή του και, ενδεχομένως, τα έξοδα σε περίπτωση μη εκτέλεσης·<br><br>[…]».<br><br>7 Το άρθρο 10 της οδηγίας 2008/48 φέρει τον τίτλο «Πληροφορίες που πρέπει να περιλαμβάνονται στη σύμβαση πίστωσης» και προβλέπει, στην παράγραφο 2, τα εξής:<br><br>«Η σύμβαση πίστωσης πρέπει να προσδιορίζει, με τρόπο σαφή και ευσύνοπτο:<br><br>[…]<br><br>ζ) το συνολικό ετήσιο πραγματικό επιτόκιο και το συνολικό ποσό που πρέπει να πληρώσει ο καταναλωτής […]<br><br>[…]<br><br>ιβ) το εφαρμοστέο επιτόκιο υπερημερίας όπως ισχύει τη στιγμή της σύναψης της σύμβασης πίστωσης και τις ρυθμίσεις για την προσαρμογή του, και, κατά περίπτωση, τα έξοδα για αθέτηση καταβολής·<br><br>[…]».<br><br>8 Κατά το άρθρο 19 της οδηγίας, το οποίο φέρει τον τίτλο «Υπολογισμός του συνολικού ετήσιου πραγματικού επιτοκίου»:<br><br>«1. Το συνολικό ετήσιο πραγματικό επιτόκιο, που εξισώνει, σε ετήσια βάση, την παρούσα αξία του συνόλου των τρεχουσών ή μελλοντικών υποχρεώσεων (αναλήψεων, εξοφλήσεων και επιβαρύνσεων) που έχουν συμφωνηθεί από τον πιστωτικό φορέα και τον καταναλωτή, υπολογίζεται σύμφωνα με τον μαθηματικό τύπο που εκτίθεται στο μέρος Ι του παραρτήματος Ι.<br><br>2. Κατά τον υπολογισμό του συνολικού ετησίου πραγματικού επιτοκίου, προσδιορίζεται το συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή, χωρίς να συνυπολογίζονται τα έξοδα με τα οποία επιβαρύνεται ο καταναλωτής, εφόσον έχει παραβεί οποιαδήποτε από τις υποχρεώσεις του βάσει της σύμβασης πίστωσης, και τα επιπλέον της τιμής αγοράς έξοδα που οφείλει να πληρώσει κατά την αγορά αγαθών ή υπηρεσιών, είτε αγοράζει επί πιστώσει είτε τοις μετρητοίς.<br><br>Τα έξοδα για την τήρηση λογαριασμού στον οποίο εγγράφονται ταυτόχρονα καταβολές και αναλήψεις, τα έξοδα για τη χρήση μέσου πληρωμής που επιτρέπει ταυτόχρονα τη διενέργεια καταβολών και αναλήψεων καθώς και τα λοιπά έξοδα τα σχετικά με καταβολές, περιλαμβάνονται στο συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή, εκτός εάν το άνοιγμα του λογαριασμού είναι προαιρετικό και τα έξοδα του λογαριασμού έχουν προσδιορισθεί σαφώς και αυτοτελώς στη σύμβαση πίστωσης ή οιαδήποτε άλλη σύμβαση η οποία συνάπτεται με τον καταναλωτή.<br><br>3. Ο υπολογισμός του συνολικού ετησίου πραγματικού επιτοκίου γίνεται σύμφωνα με το τεκμήριο ότι η σύμβαση πίστωσης εξακολουθεί να ισχύει για όλη τη συμφωνηθείσα διάρκειά της και ότι ο πιστωτικός φορέας και ο καταναλωτής εκπληρώνουν τις υποχρεώσεις τους σύμφωνα με τους όρους και κατά τις ημερομηνίες που έχουν καθορισθεί στη σύμβαση πίστωσης.<br><br>[…]»<br><br>9 Το άρθρο 22 της οδηγίας επιγράφεται «Εναρμόνιση και αναγκαστικός χαρακτήρας της παρούσας οδηγίας» και προβλέπει, στην παράγραφο 3, τα εξής:<br><br>«Τα κράτη μέλη μεριμνούν […] ώστε οι διατάξεις που θεσπίζουν κατ’ εφαρμογή της παρούσας οδηγίας να μην καταστρατηγούνται μέσω του τρόπου διατύπωσης των συμβάσεων, ιδίως με την ενσωμάτωση αναλήψεων ή συμβάσεων πίστωσης, που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της παρούσας οδηγίας, σε συμβάσεις πίστωσης ο χαρακτήρας ή ο σκοπός των οποίων θα επέτρεπε την αποφυγή της εφαρμογής της.»<br><br>10 Το παράρτημα II της οδηγίας φέρει τον τίτλο «Τυποποιημένες ευρωπαϊκές πιστωτικές πληροφορίες». Το εν λόγω παράρτημα προβλέπει την υποχρέωση παροχής διάφορων πληροφοριών στον καταναλωτή όσον αφορά, μεταξύ άλλων, την ταυτότητα και τα στοιχεία επαφής του πιστωτικού φορέα ή του μεσίτη πιστώσεων, τα βασικά χαρακτηριστικά του πιστωτικού προϊόντος, καθώς και το κόστος της πίστωσης και τα συναφή έξοδα. Στο τελευταίο αυτό σημείο περιλαμβάνονται τα έξοδα τα οποία οφείλει ο καταναλωτής σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής.<br><br><b>Το ολλανδικό δίκαιο</b><br><br>11 Ο Burgerlijk Wetboek (αστικός κώδικας) ορίζει στο άρθρο 57, παράγραφος 1, στοιχείο g, και παράγραφος 2, του βιβλίου 7:<br><br>«1. Για τους σκοπούς του παρόντος τίτλου, νοούνται ως:<br><br>[…]<br><br>g. “συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή”: το σύνολο των επιβαρύνσεων, συμπεριλαμβανομένων των τόκων, των προμηθειών, των φόρων και των κάθε άλλου είδους αμοιβών, τις οποίες καλείται να πληρώσει ο καταναλωτής για τη σύμβαση πίστωσης και τα οποία γνωρίζει ο πιστωτικός φορέας, πλην των συμβολαιογραφικών δαπανών· […]<br><br>[…]<br><br>2. Το συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή, κατά την έννοια της παραγράφου 1, στοιχείο g, περιλαμβάνει επίσης τα έξοδα που αφορούν συμπληρωματικές υπηρεσίες σχετικές με τη σύμβαση πίστωσης, ιδίως τα ασφάλιστρα, εάν η σύναψη της σύμβασης υπηρεσίας είναι υποχρεωτική για την έγκριση της πίστωσης ή για τη χορήγησή της υπό τους όρους και τις προϋποθέσεις που διαφημίζονται.»<br><br>12 Κατά το άρθρο 58, παράγραφος 2, στοιχείο e, του βιβλίου 7, του κώδικα αυτού:<br><br>«[…]<br><br>2. Ο παρών τίτλος δεν εφαρμόζεται:<br><br>[…]<br><br>e) σε συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις καθώς και συμβάσεις πίστωσης δυνάμει των οποίων η πίστωση πρέπει να εξοφληθεί εντός τριών μηνών και για τις οποίες η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη· […]».<br><br><b>Η διαφορά της κύριας δίκης και τα προδικαστικά ερωτήματα</b><br><br>13 Η Riverty είναι η νόμιμη διάδοχος της Arvato, η οποία λειτουργούσε με την επωνυμία AfterPay. Η AfterPay ήταν ο πάροχος της ομώνυμης υπηρεσίας προθεσμιακής πληρωμής, η οποία προσφερόταν στο πλαίσιο διαδικτυακών αγορών έναντι προμήθειας πληρωμής ύψους 1 ευρώ.<br><br>14 Σύμφωνα με τους γενικούς όρους πληρωμής που χρησιμοποιούσε η Arvato, η επιλογή της πληρωμής μέσω της εν λόγω υπηρεσίας προϋπέθετε ότι, μετά την αποδοχή του αιτήματος χρήσης της, ο έμπορος μεταβίβαζε στην AfterPay τα δικαιώματα επί του ποσού που όφειλε ο πελάτης για την πραγματοποιηθείσα μέσω διαδικτύου παραγγελία. Ο εν λόγω πελάτης μπορούσε πλέον να εξοφλήσει την οφειλή του μόνον στην AfterPay και ελάμβανε, προς τούτο, τιμολόγιο στο οποίο αναγραφόταν το οφειλόμενο ποσό, χωριστά από την παράδοση της σχετικής παραγγελίας. Η πληρωμή έπρεπε να πραγματοποιηθεί εντός δεκατεσσάρων ημερών από την ημερομηνία τιμολόγησης, εκτός αν είχε συμφωνηθεί εγγράφως διαφορετική προθεσμία.<br><br>15 Σε περίπτωση υπερημερίας, το οφειλόμενο ποσό ήταν αμέσως απαιτητό χωρίς να είναι αναγκαία περαιτέρω όχληση του πελάτη. Στην περίπτωση αυτή, η Arvato διατηρούσε το δικαίωμα να χρεώνει διοικητικά έξοδα, το ποσό των οποίων προσαυξανόταν με κάθε υπενθύμιση πληρωμής, μηνιαίους νόμιμους τόκους επί του οφειλόμενου ποσού και όλα τα εύλογα έξοδα στα οποία η ίδια θα υποβαλλόταν προκειμένου να επιτύχει την πληρωμή είτε δικαστικώς είτε εξωδίκως. Το ελάχιστο ποσό που χρέωνε για τα έξοδα εξώδικης είσπραξης ανερχόταν σε 40 ευρώ.<br><br>16 Στις 27 Φεβρουαρίου 2019 ή λίγο πριν από την ημερομηνία αυτή, η MI αγόρασε, ως καταναλώτρια, τρία προϊόντα από διαδικτυακό κατάστημα, συνολικού ποσού 37,97 ευρώ (στο εξής: τιμή αγοράς των προϊόντων). Στο πλαίσιο της εν λόγω αγοράς, επέλεξε ως τρόπο πληρωμής την υπηρεσία AfterPay.<br><br>17 Την ίδια ημέρα, η Arvato απέστειλε συγκεντρωτική κατάσταση πληρωμής στην ηλεκτρονική διεύθυνση που είχε παράσχει η εν λόγω καταναλώτρια για ποσό 38,97 ευρώ, το οποίο αποτελούνταν από την τιμή αγοράς των προϊόντων και την προμήθεια πληρωμής ύψους 1 ευρώ, και όρισε καταληκτική ημερομηνία πληρωμής την 13η Μαρτίου 2019. Επισήμανε επίσης ότι η μη πληρωμή εντός της εν λόγω προθεσμίας θα συνεπαγόταν αύξηση κατά 40 ευρώ του οφειλόμενου ποσού λόγω εξόδων εξώδικης είσπραξης, σύμφωνα με την εφαρμοστέα εν προκειμένω ολλανδική νομοθεσία.<br><br>18 Μεταξύ της 15ης Μαρτίου και της 6ης Δεκεμβρίου 2019, η Arvato απέστειλε στην εν λόγω καταναλώτρια έξι υπενθυμίσεις πληρωμής μέσω μηνυμάτων ηλεκτρονικού ταχυδρομείου. Στα εν λόγω μηνύματα γινόταν μνεία της υποχρέωσης πληρωμής της τιμής αγοράς των προϊόντων και προσδιορίζονταν τα διοικητικά έξοδα που συνεπαγόταν η μη τήρηση της ως άνω υποχρέωσης, αρχικώς ποσού 9,50 ευρώ και στη συνέχεια ποσού 12,50 ευρώ. Με το τελευταίο μήνυμα ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, το οποίο απεστάλη στις 6 Δεκεμβρίου 2019, η Arvato ζητούσε από την ίδια καταναλώτρια την πληρωμή της τιμής αγοράς των προϊόντων εντός προθεσμίας δεκαπέντε ημερών από την παραλαβή του τελευταίου μηνύματος ηλεκτρονικού ταχυδρομείου, υπό την επιφύλαξη της χρέωσής της, σε περίπτωση μη πληρωμής, με συμπληρωματικό ποσό 40 ευρώ για έξοδα είσπραξης.<br><br>19 Η Arvato άσκησε ενώπιον του Kantonrechter te Arnhem (ειρηνοδίκη του Arnhem, Κάτω Χώρες) αγωγή με αίτημα να υποχρεωθεί η MI να καταβάλει το ποσό των 80,20 ευρώ, πλέον νομίμων τόκων υπολογιζομένων επί του ποσού των 38,97 ευρώ από τις 9 Οκτωβρίου 2020. Στη συνέχεια, η Arvato μείωσε το ζητούμενο ποσό, καθόσον παραιτήθηκε από την αμοιβή της ύψους 1 ευρώ.<br><br>20 Δυνάμει του εθνικού δικαίου, ο Kantonrechter te Arnhem (ειρηνοδίκης του Arnhem) υπέβαλε ενώπιον του Hoge Raad der Nederlanden (Ανώτατου Δικαστηρίου των Κάτω Χωρών), ήτοι του αιτούντος δικαστηρίου, πλείονα «προδικαστικά ερωτήματα». Μεταξύ των ερωτημάτων αυτών περιλαμβάνονται και ερωτήματα σχετικά με το αν οι τόκοι υπερημερίας, ήτοι οι τόκοι πλην εκείνων που αφορούν την αμοιβή για τη χορήγηση της πίστωσης, και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που οφείλει ο καταναλωτής σε περίπτωση μη εκτέλεσης της σύμβασης πίστωσης εμπίπτουν στο κόστος της πίστωσης ή αν οι τόκοι αυτοί και οι λοιπές επιβαρύνσεις πρέπει να λαμβάνονται υπόψη προκειμένου να εκτιμηθεί αν η οικεία σύμβαση πίστωσης είναι σύμβαση «άτοκη και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις» ή σύμβαση για την οποία «η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη», κατά την έννοια του άρθρου 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48, ή ακόμη αν πρέπει να ληφθούν υπόψη, στο πλαίσιο της εξέτασης των ως άνω ζητημάτων, το ζήτημα αν οι εν λόγω τόκοι και επιβαρύνσεις προβλέπονται εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως καθώς και το ύψος τους σε σχέση με τα νόμιμα επίπεδα.<br><br>21 Το αιτούν δικαστήριο επισημαίνει ότι η έννοια του «συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή», η οποία προβλέπεται στο άρθρο 3, στοιχείο ζʹ, της οδηγίας 2008/48, μεταφέρθηκε στο ολλανδικό δίκαιο, «κατά το δυνατόν αυτολεξεί», στο άρθρο 57, παράγραφος 1, στοιχείο g, και παράγραφος 2, του βιβλίου 7 του αστικού κώδικα. Κατά το αιτούν δικαστήριο, το άρθρο 58, παράγραφος 2, στοιχείο e, του βιβλίου 7 του αστικού κώδικα επαναλαμβάνει το γράμμα του άρθρου 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της εν λόγω οδηγίας, το οποίο αφορά την εξαίρεση των «άτοκ[ων] και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις» συμβάσεων πίστωσης, καθώς και των συμβάσεων «δυνάμει των οποίων η πίστωση πρέπει να εξοφληθεί εντός τριών μηνών και για τις οποίες η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη», κατά την έννοια της τελευταίας ως άνω διάταξης.<br><br>22 Απαντώντας σε ορισμένα από τα ερωτήματα που του υπέβαλε ο Kantonrechter te Arnhem (ειρηνοδίκης του Arnhem), το αιτούν δικαστήριο εκτιμά ότι σύμβαση στο πλαίσιο της οποίας ορίζεται προθεσμία πληρωμής συνιστά σύμβαση πίστωσης εφόσον πληροί τις προϋποθέσεις που προβλέπει η εφαρμοστέα εθνική νομοθεσία για τον χαρακτηρισμό αυτόν καθώς και ότι η έννοια των «άλλων επιβαρύνσεων», κατά το άρθρο 58, παράγραφος 2, στοιχείο e, του βιβλίου 7 του αστικού κώδικα, πρέπει να «συνδυάζεται» με την έννοια του «συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή», κατά την έννοια του άρθρου 57, παράγραφος 1, στοιχείο g, του βιβλίου 7, του κώδικα αυτού.<br><br>23 Εντούτοις, το αιτούν δικαστήριο εκτιμά ότι ούτε η οδηγία 2008/48 ούτε η σχετική με την οδηγία αυτή νομολογία του Δικαστηρίου παρέχουν τη δυνατότητα να δοθεί απάντηση στο ερώτημα αν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης πρέπει να θεωρηθούν ως κόστος της πίστωσης και αν πρέπει να ληφθούν υπόψη προκειμένου να καθοριστεί αν η οικεία σύμβαση είναι «άτοκ[η] και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις» σύμβαση πίστωσης ή σύμβαση πίστωσης «για τ[ην] οποί[α] η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη», κατά την έννοια του άρθρου 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της εν λόγω οδηγίας.<br><br>24 Συναφώς, όσον αφορά, πρώτον, το εθνικό νομικό πλαίσιο, το αιτούν δικαστήριο διευκρινίζει ότι οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης για τα οποία γίνεται λόγος στην υπόθεση της κύριας δίκης αφορούν τους τόκους και τα έξοδα στα οποία υποβλήθηκε ο πιστωτικός φορέας προκειμένου να επιτύχει την εξώδικη ικανοποίηση της απαίτησής του. Από την αίτηση προδικαστικής αποφάσεως προκύπτει ότι, όταν ο οφειλέτης είναι φυσικό πρόσωπο το οποίο ενεργεί για σκοπό που δεν αφορά την εμπορική ή επαγγελματική του δραστηριότητα, ο αστικός κώδικας προβλέπει ότι η αποζημίωση που ζητείται για έξοδα εξώδικης είσπραξης αντιστοιχεί σε ποσοστό της κύριας οφειλής και δεν μπορεί να είναι κατώτερη των 40 ευρώ ούτε ανώτερη των 6 775 ευρώ.<br><br>25 Από την αίτηση προδικαστικής αποφάσεως προκύπτει επίσης ότι, όσον αφορά τις συμβάσεις πίστωσης που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της οδηγίας 2008/48, η ολλανδική νομοθεσία απαγορεύει στον πιστωτικό φορέα να απαιτεί αμοιβή για την πίστωση υψηλότερη από τη μέγιστη επιτρεπόμενη από τον νόμο και ότι η μέγιστη αυτή αμοιβή περιλαμβάνει τους τόκους υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης, με αποτέλεσμα ότι ο πιστωτικός φορέας δεν μπορεί να ζητήσει αποζημίωση για έξοδα εξώδικης είσπραξης τέτοιου ύψους ώστε η αμοιβή για την πίστωση να υπερβαίνει το μέγιστο επιτρεπόμενο όριο.<br><br>26 Όσον αφορά, δεύτερον, τις κρίσιμες διατάξεις της οδηγίας 2008/48, το αιτούν δικαστήριο συνάγει από τον συνδυασμό του άρθρου 5, παράγραφος 1, στοιχείο ιβʹ, του άρθρου 10, παράγραφος 2, στοιχείο ιβʹ, και του παραρτήματος II της οδηγίας αυτής ότι τα έξοδα που οφείλονται σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής, στα οποία εμπίπτουν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που ζητούνται εν προκειμένω, πρέπει να περιλαμβάνονται στο «συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή» κατά το άρθρο 3, στοιχείο ζʹ, της εν λόγω οδηγίας.<br><br>27 Το αιτούν δικαστήριο προσθέτει ότι, μολονότι από το άρθρο 19, παράγραφος 3, της ίδιας οδηγίας προκύπτει ότι τα έξοδα που οφείλονται σε περίπτωση μη εκτέλεσης συμβατικής υποχρέωσης δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του συνολικού ετήσιου πραγματικού επιτοκίου (ΣΕΠΕ), εντούτοις τούτο δεν σημαίνει ότι τα έξοδα αυτά δεν θα μπορούσαν να εμπίπτουν στο συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή.<br><br>28 Ωστόσο, το αιτούν δικαστήριο διευκρινίζει ότι θα μπορούσε επίσης να γίνει δεκτό ότι τα εν λόγω έξοδα μπορούν να περιληφθούν στο «συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή» μόνον αν από τις προϋποθέσεις χορήγησης της πίστωσης και τις λοιπές περιστάσεις υπό τις οποίες συνήφθη η σύμβαση μπορεί να συναχθεί ότι το απαιτητό των εξόδων αυτών αποτελεί μέρος του εμπορικού μοντέλου του πιστωτικού φορέα.<br><br>29 Όσον αφορά την εξαίρεση που προβλέπεται στο άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48, το αιτούν δικαστήριο εκθέτει ότι η εξαίρεση αυτή θα μπορούσε να καταστεί κενή περιεχομένου αν κρινόταν ότι οι τόκοι και οι λοιπές επιβαρύνσεις που προβλέπονται στη διάταξη αυτή πρέπει να περιλαμβάνουν τους τόκους και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που οφείλονται εκ του νόμου σε περίπτωση μη πληρωμής.<br><br>30 Υπό τις συνθήκες αυτές, το Hoge Raad der Nederlanden (Ανώτατο Δικαστήριο των Κάτω Χωρών) αποφάσισε να αναστείλει την ενώπιόν του διαδικασία και να υποβάλει στο Δικαστήριο τα ακόλουθα προδικαστικά ερωτήματα:<br><br>«1. Περιλαμβάνονται οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης στο συνολικό κόστος της πίστωσης για τον καταναλωτή κατά την έννοια του άρθρου 3, στοιχείο ζʹ, της οδηγίας [2008/48], και πρέπει να λαμβάνονται υπόψη για την αξιολόγηση του κατά πόσον πρόκειται για σύμβαση πίστωσης “[η] οποί[α] είναι άτοκ[η] και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις” ή για σύμβαση πίστωσης “για [την οποία] η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη”, κατά την έννοια του άρθρου 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας για την καταναλωτική πίστη;<br><br>2. Έχει σημασία για την απάντηση στο πρώτο ερώτημα το εάν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης οφείλονται εκ του νόμου ή έχουν συμφωνηθεί; Έχει σημασία –εφόσον πρόκειται για τόκους υπερημερίας και έξοδα εξώδικης είσπραξης που έχουν συμφωνηθεί– το εάν οι εν λόγω τόκοι και έξοδα είναι υψηλότεροι από το ποσό το οποίο, χωρίς τη συμφωνία, θα οφειλόταν εκ του νόμου;»<br><br><b>Επί των προδικαστικών ερωτημάτων<br><br>Προκαταρκτικές παρατηρήσεις</b><br><br>31 Προκαταρκτικώς, επισημαίνεται ότι από τις παρατηρήσεις της Ολλανδικής Κυβέρνησης προκύπτει ότι η οδηγία 2008/48 κατέστη εφαρμοστέα βάσει του ολλανδικού εθνικού δικαίου στις συμβάσεις πίστωσης των οποίων το συνολικό ποσό πίστωσης είναι κατώτερο των 200 ευρώ.<br><br>32 Επιβάλλεται επίσης η διαπίστωση ότι, για να δοθεί απάντηση στα προδικαστικά ερωτήματα που υπέβαλε το αιτούν δικαστήριο, πρέπει να εξεταστούν δύο πτυχές. Η πρώτη αφορά, κατ’ ουσίαν, την ερμηνεία των εννοιών «τόκοι» και «άλλες επιβαρύνσεις», οι οποίες μνημονεύονται στο άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48, καθώς και το ζήτημα αν η εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως πρόβλεψη των τόκων υπερημερίας και των εξόδων εξώδικης είσπραξης που ζητεί ο πιστωτικός φορέας σε περίπτωση μη εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής την οποία υπέχει ο καταναλωτής δυνάμει σύμβασης πίστωσης και, ενδεχομένως, το ύψος τους συνιστούν χρήσιμα κριτήρια για την ερμηνεία των ως άνω εννοιών. Η δεύτερη αφορά την ερμηνεία της έννοιας του «συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή» του άρθρου 3, στοιχείο ζʹ, της ίδιας οδηγίας.<br><br>33 Όπως προκύπτει από την αίτηση προδικαστικής αποφάσεως, το αιτούν δικαστήριο συνδέει την έννοια των «άλλων επιβαρύνσεων» του άρθρου 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48, με την έννοια του «συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή» του άρθρου 3, στοιχείο ζʹ, της οδηγίας αυτής, δεδομένου ότι διερωτάται αν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης εμπίπτουν είτε στη μία είτε στην άλλη έννοια.<br><br>34 Τούτου λεχθέντος, το άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48 συντελεί στην οριοθέτηση του πεδίου εφαρμογής της οδηγίας αυτής και μπορεί, ενδεχομένως, να καταστήσει περιττή την απάντηση στο ερώτημα αν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης εμπίπτουν στην έννοια του «συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή», κατά το άρθρο 3, στοιχείο ζʹ, της εν λόγω οδηγίας.<br><br>35 Κατά συνέπεια, πρέπει, κατ’ αρχάς, να ερμηνευθεί το άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48 και να εξεταστεί η κρισιμότητα του αν οι τόκοι και τα έξοδα μη εκτέλεσης προβλέπονται εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως καθώς και, ενδεχομένως, του ύψους τους για τους σκοπούς της εν λόγω ερμηνείας, πριν εξεταστεί, εν συνεχεία, αν κριθεί αναγκαίο, το περιεχόμενο της έννοιας του «συνολικού κόστους της πίστωσης για τον καταναλωτή», κατά το άρθρο 3, στοιχείο ζʹ, της οδηγίας.<br><br><b>Επί του δεύτερου σκέλους του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος και επί του δεύτερου προδικαστικού ερωτήματος</b><br><br>36 Με το δεύτερο σκέλος του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος και με το δεύτερο προδικαστικό ερώτημα, τα οποία πρέπει να εξεταστούν από κοινού και κατά πρώτον, το αιτούν δικαστήριο ζητεί, κατ’ ουσίαν, να διευκρινιστεί αν το άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48 έχει την έννοια ότι οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που οφείλει ο καταναλωτής σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής ή μη εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής την οποία υπέχει δυνάμει σύμβασης πίστωσης εμπίπτουν στις έννοιες των «τόκων» και των «άλλων επιβαρύνσεων» της εν λόγω διάταξης. Το αιτούν δικαστήριο διερωτάται επίσης αν η εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως πρόβλεψη των ως άνω τόκων υπερημερίας και εξόδων εξώδικης είσπραξης και το γεγονός ότι, ενδεχομένως, οι εν λόγω τόκοι και τα εν λόγω έξοδα συμβατικής φύσεως υπερβαίνουν τα οφειλόμενα δυνάμει του νόμου ποσά αποτελούν κρίσιμα στοιχεία για την ερμηνεία αυτή.<br><br>37 Συναφώς, διευκρινίζεται ότι οι επίμαχοι στην υπόθεση της κύριας δίκης τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης συνιστούν, όπως διευκρινίζει το αιτούν δικαστήριο, τόκους και έξοδα μη εκτέλεσης.<br><br>38 Κατά το άρθρο 2 παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48, οι «άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις» συμβάσεις πίστωσης καθώς και οι συμβάσεις πίστωσης «δυνάμει των οποίων η πίστωση πρέπει να εξοφληθεί εντός τριών μηνών και για τις οποίες η καταβλητέα επιβάρυνση είναι ασήμαντη» εξαιρούνται από το πεδίο εφαρμογής της εν λόγω οδηγίας.<br><br>39 Για την ερμηνεία της ως άνω διάταξης και, ειδικότερα, για την ερμηνεία των εννοιών «τόκοι» και «άλλες επιβαρύνσεις» που περιλαμβάνονται σε αυτή, πρέπει να λαμβάνεται υπόψη, κατά πάγια νομολογία, όχι μόνον το γράμμα της διάταξης, αλλά και το πλαίσιο στο οποίο εντάσσεται, καθώς και οι στόχοι και ο σκοπός που επιδιώκει η πράξη της οποίας αποτελεί μέρος (πρβλ. απόφαση της 11ης Ιανουαρίου 2024, Inditex, C‑361/22, EU:C:2024:17, σκέψη 43 και εκεί μνημονευόμενη νομολογία).<br><br>40 Όσον αφορά, πρώτον, το γράμμα του άρθρου 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48, παρατηρείται ότι η διάταξη αυτή αναφέρεται απλώς στους «τόκους» και στις «άλλες επιβαρύνσεις», χωρίς να ορίζει τις έννοιες αυτές και χωρίς να παραπέμπει σε άλλες έννοιες που χρησιμοποιούνται επίσης στο πλαίσιο της ίδιας οδηγίας, όπως, μεταξύ άλλων, τα «έξοδα σε περίπτωση μη εκτέλεσης», τα «έξοδα σε περίπτωση καθυστέρησης των καταβολών», οι «δαπάνες», οι «προμήθειες» ή οι «φόροι».<br><br>41 Ο όρος «τόκος», υπό την κατά γράμμα έννοιά του, αναφέρεται τόσο σε παραχθέντες ή οφειλόμενους τόκους επί κεφαλαίου καταθέσεων ή δανεισθέντος κεφαλαίου όσο και στους αντισταθμιστικούς τόκους ή τους τόκους υπερημερίας και έχει, ως εκ τούτου, πολλές πιθανές σημασίες.<br><br>42 Η έννοια των «άλλων επιβαρύνσεων» αποτελεί επίσης γενική έννοια, δυνάμενη να καλύψει πλείονες κατηγορίες δαπανών και, ως εκ τούτου, έχει περιεχόμενο που ποικίλλει αναλόγως του πλαισίου εντός του οποίου χρησιμοποιείται.<br><br>43 Πάντως, η σύγκριση των διαφόρων γλωσσικών αποδόσεων του άρθρου 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48 παρέχει ορισμένες ενδείξεις σχετικά με την ερμηνεία που πρέπει να δοθεί στις έννοιες των «τόκων» και των «άλλων επιβαρύνσεων» της διατάξεως αυτής. Ειδικότερα, μεταξύ των εν λόγω αποδόσεων περιλαμβάνονται και αποδόσεις οι οποίες κάνουν λόγο συνοπτικότερα μόνο για έλλειψη τόκων ή άλλων επιβαρύνσεων, όπως οι αποδόσεις στη γερμανική («zins- und gebührenfreie Kreditverträge»), στην ελληνική («συμβάσεις πίστωσης οι οποίες είναι άτοκες και χωρίς άλλες επιβαρύνσεις»), στη γαλλική («contrats de crédit sans intérêt et sans autres frais») ή στην ολλανδική γλώσσα («kredietovereenkomsten zonder rente en andere kosten»). Σε άλλες γλωσσικές αποδόσεις, ιδίως στις αποδόσεις στην ισπανική («los contratos de crédito concedidos libres de intereses y sin ningún otro tipo de gastos»), στην αγγλική («where the credit is granted free of interest and without any other charges»), στην κροατική («ugovore o kreditu prema kojima se kredit odobrava bez kamata i bez bilo kakvih drugih naknada»), στην ιταλική («contratti di credito che non prevedono il pagamento di interessi o altre spese») ή στη ρουμανική γλώσσα («contractele de credit în baza cărora creditul este acordat fără dobândă și fără alte costuri»), γίνεται ρητή αναφορά στο γεγονός ότι η πίστωση χορηγείται χωρίς να προβλέπονται τόκοι ή άλλες επιβαρύνσεις.<br><br>44 Από τη διατύπωση της ως άνω δεύτερης κατηγορίας γλωσσικών αποδόσεων προκύπτει ρητώς ότι το ζήτημα αν το άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48 έχει εφαρμογή πρέπει να εξετάζεται λαμβανομένων υπόψη των τόκων και των άλλων επιβαρύνσεων που προβλέπονταν κατά τον χρόνο σύναψης της σύμβασης πίστωσης. Η εκ μέρους του καταναλωτή μη εκπλήρωση της υποχρέωσης πληρωμής και η διάρκεια μιας τέτοιας ενδεχόμενης μη εκπλήρωσης δεν μπορούν, κατ’ αρχήν, να προβλεφθούν κατά τον χρόνο εκείνο. Ως εκ τούτου, οι τόκοι και τα έξοδα μη εκτέλεσης δεν αποτελούν μέρος των «τόκων» και των «άλλων επιβαρύνσεων», κατά την έννοια του άρθρου 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48, τούτο δε ανεξαρτήτως του αν η επιβολή και το ύψος των εν λόγω τόκων και εξόδων μη εκτέλεσης προβλέπονται από τον νόμο ή συνομολογούνται στη σύμβαση πίστωσης.<br><br>45 Η ερμηνεία αυτή επιρρωννύεται από το πλαίσιο στο οποίο εντάσσεται η ως άνω διάταξη καθώς και από τους σκοπούς που επιδιώκει η οδηγία 2008/48.<br><br>46 Συγκεκριμένα, όσον αφορά, δεύτερον, το πλαίσιο στο οποίο εντάσσεται η εν λόγω διάταξη, παρατηρείται ότι, σύμφωνα με το άρθρο 19, παράγραφοι 2 και 3, της οδηγίας 2008/48, τα έξοδα σε περίπτωση μη εκτέλεσης εξαιρούνται από τον υπολογισμό του ΣΕΠΕ, δεδομένου ότι ο υπολογισμός αυτός στηρίζεται στην παραδοχή ότι η σύμβαση πίστωσης θα εξακολουθήσει να ισχύει για το συμφωνηθέν χρονικό διάστημα και ότι ο πιστωτικός φορέας καθώς και ο καταναλωτής θα εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους σύμφωνα με τους όρους και εντός των προθεσμιών που ορίζονται στην εν λόγω σύμβαση. Συνεπώς, πρέπει να ληφθεί ως αφετηρία η συγκεκριμένη παραδοχή, προκειμένου να ερμηνευθεί το άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας αυτής.<br><br>47 Τρίτον, η ερμηνεία που παρατίθεται στη σκέψη 44 της παρούσας απόφασης ανταποκρίνεται στον σκοπό του άρθρου 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48, ο οποίος συνίσταται, όπως και ο σκοπός των λοιπών διατάξεων του άρθρου αυτού, στην οριοθέτηση του πεδίου εφαρμογής της ως άνω οδηγίας. Αν έπρεπε όμως να ληφθούν υπόψη οι τόκοι και τα έξοδα μη εκτέλεσης προκειμένου να διαπιστωθεί αν μια σύμβαση εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής της εν λόγω οδηγίας, η ως άνω διάταξη θα καθίστατο σε μεγάλο βαθμό κενή περιεχομένου και άνευ πρακτικής αποτελεσματικότητας, διότι θα είχε εφαρμογή μόνο στις πολύ απίθανες περιπτώσεις στις οποίες η καθυστέρηση πληρωμής ή η μη πληρωμή δεν θα συνεπαγόταν καμία έννομη συνέπεια για τον δανειολήπτη, ήτοι ούτε την επιβολή τόκων υπερημερίας ούτε άλλων επιβαρύνσεων λόγω της μη εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής.<br><br>48 Εν προκειμένω, η Arvato αξιώνει την καταβολή της τιμής αγοράς των προϊόντων, η οποία ανέρχεται σε 37,97 ευρώ, νομιμοτόκως από τις 9 Οκτωβρίου 2024, και των εξόδων εξώδικης είσπραξης, ύψους 40 ευρώ, το ποσό των οποίων αντιστοιχεί στο κατώτερο όριο της κλίμακας ποσών που προβλέπει η ολλανδική νομοθεσία. Τέτοιοι τόκοι και τέτοια έξοδα δεν εμπίπτουν, κατ’ αρχήν, στις έννοιες των «τόκων» και των «άλλων επιβαρύνσεων», κατά το άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48 και, επομένως, δεν πρέπει να λαμβάνονται υπόψη προκειμένου να κριθεί αν η οικεία σύμβαση πίστωσης εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής της οδηγίας αυτής.<br><br>49 Εντούτοις, το αιτούν δικαστήριο και η Ολλανδική Κυβέρνηση υποστηρίζουν ότι δεν μπορεί να αποκλειστεί το ενδεχόμενο να μπορεί να συναχθεί από τις περιστάσεις υπό τις οποίες συνήφθη η επίμαχη σύμβαση ότι το απαιτητό των εξόδων μη εκτέλεσης αποτελεί μέρος του εμπορικού μοντέλου του πιστωτικού φορέα, με αποτέλεσμα τα έξοδα αυτά να πρέπει να ληφθούν υπόψη για να εξετασθεί αν έχει εφαρμογή το άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48.<br><br>50 Συναφώς, υπενθυμίζεται ότι το άρθρο 22, παράγραφος 3, της οδηγίας 2008/48, επιβάλλει στα κράτη μέλη την υποχρέωση να μεριμνούν ώστε οι διατάξεις που θεσπίζουν προς εφαρμογή της οδηγίας αυτής να μην είναι δυνατό να καταστρατηγηθούν μέσω του τρόπου διατύπωσης των συμβάσεων (απόφαση της 11ης Σεπτεμβρίου 2019, Lexitor, C‑383/18, EU:C:2019:702, σκέψη 30).<br><br>51 Ως εκ τούτου, εναπόκειται στο αιτούν δικαστήριο να εξακριβώσει μήπως, στην πραγματικότητα, ο πιστωτικός φορέας αποσκοπεί στην καταστρατήγηση των υποχρεώσεων που υπέχει από την οδηγία 2008/48, αναμένοντας, ήδη από τη σύναψη της σύμβασης πίστωσης, ότι ο καταναλωτής δεν θα εκπληρώσει την υποχρέωση πληρωμής, προκειμένου να επιδιώξει οικονομικό όφελος από το απαιτητό των τόκων και των εξόδων μη εκτέλεσης. Προς τούτο, εναπόκειται στο αιτούν δικαστήριο να εξετάσει όλες τις περιστάσεις που περιέβαλαν τη σύναψη της επίμαχης σύμβασης και άλλα κρίσιμα στοιχεία, όπως, μεταξύ άλλων, την εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως πρόβλεψη των τόκων και των εξόδων μη εκτέλεσης, τις προθεσμίες εντός των οποίων καθίστανται απαιτητοί οι εν λόγω τόκοι και τα εν λόγω έξοδα, καθώς και το ποσό τους.<br><br>52 Λαμβανομένου υπόψη του συνόλου των ανωτέρω σκέψεων, στο δεύτερο σκέλος του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος και στο δεύτερο προδικαστικό ερώτημα πρέπει να δοθεί η απάντηση ότι το άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48 έχει την έννοια ότι, υπό την επιφύλαξη των περιπτώσεων στις οποίες ο πιστωτικός φορέας αναμένει, ήδη από τη σύναψη της σύμβασης πίστωσης, ότι ο καταναλωτής δεν θα εκπληρώσει την υποχρέωση πληρωμής, προκειμένου να επιδιώξει οικονομικό όφελος, οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που οφείλει ο καταναλωτής σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής ή μη εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής την οποία υπέχει δυνάμει σύμβασης πίστωσης δεν εμπίπτουν στις έννοιες των «τόκων» και των «άλλων επιβαρύνσεων», κατά την έννοια της ως άνω διάταξης, τούτο δε ανεξαρτήτως, κατ’ αρχήν, του ζητήματος αν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης προβλέπονται εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως, καθώς και του γεγονότος ότι, ενδεχομένως, οι εν λόγω εκ συμβάσεως τόκοι και τα εν λόγω εκ συμβάσεως έξοδα υπερβαίνουν τα οφειλόμενα δυνάμει του νόμου ποσά.<br><b><br>Επί του πρώτου σκέλους του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος</b><br><br>53 Λαμβανομένης υπόψη της απάντησης που δόθηκε στο δεύτερο σκέλος του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος και στο δεύτερο προδικαστικό ερώτημα, παρέλκει η απάντηση στο πρώτο σκέλος του πρώτου προδικαστικού ερωτήματος.<br><b><br>Επί των δικαστικών εξόδων</b><br><br>54 Δεδομένου ότι η παρούσα διαδικασία έχει ως προς τους διαδίκους της κύριας δίκης τον χαρακτήρα παρεμπίπτοντος που ανέκυψε ενώπιον του αιτούντος δικαστηρίου, σ’ αυτό εναπόκειται να αποφανθεί επί των δικαστικών εξόδων. Τα έξοδα στα οποία υποβλήθηκαν όσοι υπέβαλαν παρατηρήσεις στο Δικαστήριο, πλην των ως άνω διαδίκων, δεν αποδίδονται.<br><br>Για τους λόγους αυτούς, το Δικαστήριο (τέταρτο τμήμα) αποφαίνεται:<br><br>Το άρθρο 2, παράγραφος 2, στοιχείο στʹ, της οδηγίας 2008/48/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 23ης Απριλίου 2008, για τις συμβάσεις καταναλωτικής πίστης και την κατάργηση της οδηγίας 87/102/ΕΟΚ του Συμβουλίου,<br><br>έχει την έννοια ότι:<br><br>υπό την επιφύλαξη των περιπτώσεων στις οποίες ο πιστωτικός φορέας αναμένει, ήδη από τη σύναψη της σύμβασης πίστωσης, ότι ο καταναλωτής δεν θα εκπληρώσει την υποχρέωση πληρωμής, προκειμένου να επιδιώξει οικονομικό όφελος, οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης που οφείλει ο καταναλωτής σε περίπτωση καθυστέρησης πληρωμής ή μη εκπλήρωσης της υποχρέωσης πληρωμής την οποία υπέχει δυνάμει σύμβασης πίστωσης δεν εμπίπτουν στις έννοιες των «τόκων» και των «άλλων επιβαρύνσεων», κατά την έννοια της ως άνω διάταξης, τούτο δε ανεξαρτήτως, κατ’ αρχήν, του ζητήματος αν οι τόκοι υπερημερίας και τα έξοδα εξώδικης είσπραξης προβλέπονται εκ του νόμου ή εκ συμβάσεως, καθώς και του γεγονότος ότι, ενδεχομένως, οι εν λόγω εκ συμβάσεως τόκοι και τα εν λόγω εκ συμβάσεως έξοδα υπερβαίνουν τα οφειλόμενα δυνάμει του νόμου ποσά.<p> </p> </div> <div class="discus"> <div id="disqus_thread"></div> </div> </div>   <div role="tabpanel" class="tab-pane" id="ctab2"> <div class="tab_subtitle"></div> <p> <img src="https://www.taxheaven.gr/uploads/images/taxheaven/syndromitiko01.jpg" style="height:304px; width:493px" /></p> <p>Η υπηρεσία ή η ενέργεια που ζητήσατε, είναι διαθέσιμη μόνο στα <strong> εγγεγραμμένα μέλη</strong> του κόμβου <strong>με πρόσβαση στη συνδρομητική υπηρεσία «</strong><a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target=""><strong>Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων</strong></a>».<br /> <br /> Εάν δεν έχετε κάνει είσοδο (login) στον κόμβο και θέλετε να εγγραφείτε σαν μέλος, μπορείτε να επιλέξετε πάνω δεξιά την επιλογή «Εγγραφή».<br /> <br /> Αν είστε εγγεγραμμένο μέλος,<strong> έχετε κάνει είσοδο (login)</strong> στον κόμβο και θέλετε να αποκτήσετε πρόσβαση στις συνδρομητικές υπηρεσίες <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin"> πατήστε εδώ.</a><br /> <br /> <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target="_blank">Δείτε όλα όσα προσφέρει η συνδρομητική υπηρεσία «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων» του κόμβου με χρέωση μόνο 100,00 ευρώ το χρόνο (πλέον Φ.Π.Α.)</a><br /> <br /> <strong>Δείτε τις λοιπές συνδρομητικές υπηρεσίες και τα προϊόντα του κόμβου:</strong><br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/epilisis/">Επίλυσις</a>» (υπηρεσία απάντησης προσωπικών ερωτημάτων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/taxwebinars/">Webinars</a>» (υπηρεσία παρακολούθησης διαδικτυακών σεμιναρίων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/fullpack/">Full pack</a>» (όλες οι υπηρεσίες «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων», «Επίλυσις» και «Webinars» σ' ένα οικονομικό «πακέτο»)<br /> <br /> ► <a href="https://www.karpodinis.gr/default.htm"> Εφαρμογές</a> «Cloud CRM & myData», «Ψηφιακό ωράριο», «Express ισολογισμός».<br /> <br /> <strong>Για περισσότερες πληροφορίες, μπορείτε να επικοινωνήσετε μαζί μας σ' έναν από τους παρακάτω τηλεφωνικούς αριθμούς:</strong><br /> <br /> 210 67 73 722, 210 82 23 705, 216 70 02 616, 216 70 02 617 και 216 70 02 618<br /> <br />  </p> </div>  <div role="tabpanel" class="tab-pane" id="ctab3"> <div class="tab_subtitle"></div> <p> <img src="https://www.taxheaven.gr/uploads/images/taxheaven/syndromitiko01.jpg" style="height:304px; width:493px" /></p> <p>Η υπηρεσία ή η ενέργεια που ζητήσατε, είναι διαθέσιμη μόνο στα <strong> εγγεγραμμένα μέλη</strong> του κόμβου <strong>με πρόσβαση στη συνδρομητική υπηρεσία «</strong><a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target=""><strong>Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων</strong></a>».<br /> <br /> Εάν δεν έχετε κάνει είσοδο (login) στον κόμβο και θέλετε να εγγραφείτε σαν μέλος, μπορείτε να επιλέξετε πάνω δεξιά την επιλογή «Εγγραφή».<br /> <br /> Αν είστε εγγεγραμμένο μέλος,<strong> έχετε κάνει είσοδο (login)</strong> στον κόμβο και θέλετε να αποκτήσετε πρόσβαση στις συνδρομητικές υπηρεσίες <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin"> πατήστε εδώ.</a><br /> <br /> <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target="_blank">Δείτε όλα όσα προσφέρει η συνδρομητική υπηρεσία «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων» του κόμβου με χρέωση μόνο 100,00 ευρώ το χρόνο (πλέον Φ.Π.Α.)</a><br /> <br /> <strong>Δείτε τις λοιπές συνδρομητικές υπηρεσίες και τα προϊόντα του κόμβου:</strong><br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/epilisis/">Επίλυσις</a>» (υπηρεσία απάντησης προσωπικών ερωτημάτων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/taxwebinars/">Webinars</a>» (υπηρεσία παρακολούθησης διαδικτυακών σεμιναρίων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/fullpack/">Full pack</a>» (όλες οι υπηρεσίες «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων», «Επίλυσις» και «Webinars» σ' ένα οικονομικό «πακέτο»)<br /> <br /> ► <a href="https://www.karpodinis.gr/default.htm"> Εφαρμογές</a> «Cloud CRM & myData», «Ψηφιακό ωράριο», «Express ισολογισμός».<br /> <br /> <strong>Για περισσότερες πληροφορίες, μπορείτε να επικοινωνήσετε μαζί μας σ' έναν από τους παρακάτω τηλεφωνικούς αριθμούς:</strong><br /> <br /> 210 67 73 722, 210 82 23 705, 216 70 02 616, 216 70 02 617 και 216 70 02 618<br /> <br />  </p> </div>  <div role="tabpanel" class="tab-pane" id="ctab5"> <div class="tab_subtitle"></div> <p> <img src="https://www.taxheaven.gr/uploads/images/taxheaven/syndromitiko01.jpg" style="height:304px; width:493px" /></p> <p>Η υπηρεσία ή η ενέργεια που ζητήσατε, είναι διαθέσιμη μόνο στα <strong> εγγεγραμμένα μέλη</strong> του κόμβου <strong>με πρόσβαση στη συνδρομητική υπηρεσία «</strong><a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target=""><strong>Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων</strong></a>».<br /> <br /> Εάν δεν έχετε κάνει είσοδο (login) στον κόμβο και θέλετε να εγγραφείτε σαν μέλος, μπορείτε να επιλέξετε πάνω δεξιά την επιλογή «Εγγραφή».<br /> <br /> Αν είστε εγγεγραμμένο μέλος,<strong> έχετε κάνει είσοδο (login)</strong> στον κόμβο και θέλετε να αποκτήσετε πρόσβαση στις συνδρομητικές υπηρεσίες <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin"> πατήστε εδώ.</a><br /> <br /> <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target="_blank">Δείτε όλα όσα προσφέρει η συνδρομητική υπηρεσία «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων» του κόμβου με χρέωση μόνο 100,00 ευρώ το χρόνο (πλέον Φ.Π.Α.)</a><br /> <br /> <strong>Δείτε τις λοιπές συνδρομητικές υπηρεσίες και τα προϊόντα του κόμβου:</strong><br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/epilisis/">Επίλυσις</a>» (υπηρεσία απάντησης προσωπικών ερωτημάτων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/taxwebinars/">Webinars</a>» (υπηρεσία παρακολούθησης διαδικτυακών σεμιναρίων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/fullpack/">Full pack</a>» (όλες οι υπηρεσίες «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων», «Επίλυσις» και «Webinars» σ' ένα οικονομικό «πακέτο»)<br /> <br /> ► <a href="https://www.karpodinis.gr/default.htm"> Εφαρμογές</a> «Cloud CRM & myData», «Ψηφιακό ωράριο», «Express ισολογισμός».<br /> <br /> <strong>Για περισσότερες πληροφορίες, μπορείτε να επικοινωνήσετε μαζί μας σ' έναν από τους παρακάτω τηλεφωνικούς αριθμούς:</strong><br /> <br /> 210 67 73 722, 210 82 23 705, 216 70 02 616, 216 70 02 617 και 216 70 02 618<br /> <br />  </p> </div>  <div role="tabpanel" class="tab-pane" id="ctab6"> <div class="tab_subtitle"></div> <h4>Προσωπικές σημειώσεις για αυτή την απόφαση</h4> <p> <img src="https://www.taxheaven.gr/uploads/images/taxheaven/syndromitiko01.jpg" style="height:304px; width:493px" /></p> <p>Η υπηρεσία ή η ενέργεια που ζητήσατε, είναι διαθέσιμη μόνο στα <strong> εγγεγραμμένα μέλη</strong> του κόμβου <strong>με πρόσβαση στη συνδρομητική υπηρεσία «</strong><a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target=""><strong>Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων</strong></a>».<br /> <br /> Εάν δεν έχετε κάνει είσοδο (login) στον κόμβο και θέλετε να εγγραφείτε σαν μέλος, μπορείτε να επιλέξετε πάνω δεξιά την επιλογή «Εγγραφή».<br /> <br /> Αν είστε εγγεγραμμένο μέλος,<strong> έχετε κάνει είσοδο (login)</strong> στον κόμβο και θέλετε να αποκτήσετε πρόσβαση στις συνδρομητικές υπηρεσίες <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin"> πατήστε εδώ.</a><br /> <br /> <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target="_blank">Δείτε όλα όσα προσφέρει η συνδρομητική υπηρεσία «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων» του κόμβου με χρέωση μόνο 100,00 ευρώ το χρόνο (πλέον Φ.Π.Α.)</a><br /> <br /> <strong>Δείτε τις λοιπές συνδρομητικές υπηρεσίες και τα προϊόντα του κόμβου:</strong><br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/epilisis/">Επίλυσις</a>» (υπηρεσία απάντησης προσωπικών ερωτημάτων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/taxwebinars/">Webinars</a>» (υπηρεσία παρακολούθησης διαδικτυακών σεμιναρίων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/fullpack/">Full pack</a>» (όλες οι υπηρεσίες «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων», «Επίλυσις» και «Webinars» σ' ένα οικονομικό «πακέτο»)<br /> <br /> ► <a href="https://www.karpodinis.gr/default.htm"> Εφαρμογές</a> «Cloud CRM & myData», «Ψηφιακό ωράριο», «Express ισολογισμός».<br /> <br /> <strong>Για περισσότερες πληροφορίες, μπορείτε να επικοινωνήσετε μαζί μας σ' έναν από τους παρακάτω τηλεφωνικούς αριθμούς:</strong><br /> <br /> 210 67 73 722, 210 82 23 705, 216 70 02 616, 216 70 02 617 και 216 70 02 618<br /> <br />  </p> </div>  <div role="tabpanel" class="tab-pane" id="ctab7"> <div class="tab_subtitle"></div> <h4>Πρόσφατες αποφάσεις στην κατηγορία </h4> <p> <img src="https://www.taxheaven.gr/uploads/images/taxheaven/syndromitiko01.jpg" style="height:304px; width:493px" /></p> <p>Η υπηρεσία ή η ενέργεια που ζητήσατε, είναι διαθέσιμη μόνο στα <strong> εγγεγραμμένα μέλη</strong> του κόμβου <strong>με πρόσβαση στη συνδρομητική υπηρεσία «</strong><a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target=""><strong>Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων</strong></a>».<br /> <br /> Εάν δεν έχετε κάνει είσοδο (login) στον κόμβο και θέλετε να εγγραφείτε σαν μέλος, μπορείτε να επιλέξετε πάνω δεξιά την επιλογή «Εγγραφή».<br /> <br /> Αν είστε εγγεγραμμένο μέλος,<strong> έχετε κάνει είσοδο (login)</strong> στον κόμβο και θέλετε να αποκτήσετε πρόσβαση στις συνδρομητικές υπηρεσίες <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin"> πατήστε εδώ.</a><br /> <br /> <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target="_blank">Δείτε όλα όσα προσφέρει η συνδρομητική υπηρεσία «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων» του κόμβου με χρέωση μόνο 100,00 ευρώ το χρόνο (πλέον Φ.Π.Α.)</a><br /> <br /> <strong>Δείτε τις λοιπές συνδρομητικές υπηρεσίες και τα προϊόντα του κόμβου:</strong><br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/epilisis/">Επίλυσις</a>» (υπηρεσία απάντησης προσωπικών ερωτημάτων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/taxwebinars/">Webinars</a>» (υπηρεσία παρακολούθησης διαδικτυακών σεμιναρίων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/fullpack/">Full pack</a>» (όλες οι υπηρεσίες «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων», «Επίλυσις» και «Webinars» σ' ένα οικονομικό «πακέτο»)<br /> <br /> ► <a href="https://www.karpodinis.gr/default.htm"> Εφαρμογές</a> «Cloud CRM & myData», «Ψηφιακό ωράριο», «Express ισολογισμός».<br /> <br /> <strong>Για περισσότερες πληροφορίες, μπορείτε να επικοινωνήσετε μαζί μας σ' έναν από τους παρακάτω τηλεφωνικούς αριθμούς:</strong><br /> <br /> 210 67 73 722, 210 82 23 705, 216 70 02 616, 216 70 02 617 και 216 70 02 618<br /> <br />  </p> </div>  <div role="tabpanel" class="tab-pane" id="ctab8"> <div class="tab_subtitle"></div> <p> <img src="https://www.taxheaven.gr/uploads/images/taxheaven/syndromitiko01.jpg" style="height:304px; width:493px" /></p> <p>Η υπηρεσία ή η ενέργεια που ζητήσατε, είναι διαθέσιμη μόνο στα <strong> εγγεγραμμένα μέλη</strong> του κόμβου <strong>με πρόσβαση στη συνδρομητική υπηρεσία «</strong><a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target=""><strong>Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων</strong></a>».<br /> <br /> Εάν δεν έχετε κάνει είσοδο (login) στον κόμβο και θέλετε να εγγραφείτε σαν μέλος, μπορείτε να επιλέξετε πάνω δεξιά την επιλογή «Εγγραφή».<br /> <br /> Αν είστε εγγεγραμμένο μέλος,<strong> έχετε κάνει είσοδο (login)</strong> στον κόμβο και θέλετε να αποκτήσετε πρόσβαση στις συνδρομητικές υπηρεσίες <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin"> πατήστε εδώ.</a><br /> <br /> <a href="https://www.taxheaven.gr/newsin" target="_blank">Δείτε όλα όσα προσφέρει η συνδρομητική υπηρεσία «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων» του κόμβου με χρέωση μόνο 100,00 ευρώ το χρόνο (πλέον Φ.Π.Α.)</a><br /> <br /> <strong>Δείτε τις λοιπές συνδρομητικές υπηρεσίες και τα προϊόντα του κόμβου:</strong><br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/epilisis/">Επίλυσις</a>» (υπηρεσία απάντησης προσωπικών ερωτημάτων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/taxwebinars/">Webinars</a>» (υπηρεσία παρακολούθησης διαδικτυακών σεμιναρίων)<br /> <br /> ► «<a href="https://www.taxheaven.gr/fullpack/">Full pack</a>» (όλες οι υπηρεσίες «Αρχείο Νόμων και Αποφάσεων», «Επίλυσις» και «Webinars» σ' ένα οικονομικό «πακέτο»)<br /> <br /> ► <a href="https://www.karpodinis.gr/default.htm"> Εφαρμογές</a> «Cloud CRM & myData», «Ψηφιακό ωράριο», «Express ισολογισμός».<br /> <br /> <strong>Για περισσότερες πληροφορίες, μπορείτε να επικοινωνήσετε μαζί μας σ' έναν από τους παρακάτω τηλεφωνικούς αριθμούς:</strong><br /> <br /> 210 67 73 722, 210 82 23 705, 216 70 02 616, 216 70 02 617 και 216 70 02 618<br /> <br />  </p> </div> </div> </div> </section> </div> </main> <div class="modal fade" id="email_to_friend" tabindex="-1" role="dialog" aria-labelledby="email_to_friend"> <div class="modal-dialog modal-md" role="document"> <div class="modal-content"> <div class="modal-body"> <form action="https://www.taxheaven.gr/emailfriend" method="post"> <input type="hidden" name="_token" value="0rdWWNcVfq6Ix44m5F4dEesjOUdTeEFfYP8qjaPv"> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="email" id="email" placeholder="Γράψτε εδώ το Email που θέλετε να σταλεί"> </div> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="subject" id="subject" placeholder="Γράψτε εδώ το θέμα"> </div> <div class="form-group"> <textarea class='form-control' name='body' id='body' placeholder=''></textarea> </div> <div class="form-group"> <div class="g-recaptcha" data-sitekey="6Lf66tISAAAAAMHutymeQaahL-z6cIv5jnQlP1B1"></div> </div> <div class="form-group submit_box"> <input type="submit" class="btn btn-md btn-info" value="Αποστολή"> <div class="clear"></div> </div> </form> </div> </div> </div> </div><div class="modal fade" id="widget_pages" tabindex="-1" role="dialog" aria-labelledby="widget_pages"> <div class="modal-dialog modal-md" role="document"> <div class="modal-content"> <div class="modal-body"> <form action="https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/widgetpages" method="post"> <input type="hidden" name="_token" value="0rdWWNcVfq6Ix44m5F4dEesjOUdTeEFfYP8qjaPv"> <div class="form-group"> <span style='color:white;font-weight:bold;'>Include on the following WidgetPages</span> <select name='pages[]' multiple style='width:100%;'> </select> </div> <div class="form-group submit_box"> <input type="submit" class="btn btn-md btn-info" value="Save"> <div class="clear"></div> </div> </form> </div> </div> </div> </div> <div style='display:none;'> <div id="addToLibrary"> <strong>Δημιουργία νέας κατηγορίας</strong><br /> <form action="https://www.taxheaven.gr/usercp/library/add?section=circulars&section_id=48582" method='post' id='libraryNewCatForm'> <input type="hidden" name="_token" value="0rdWWNcVfq6Ix44m5F4dEesjOUdTeEFfYP8qjaPv"> <input type='hidden' name='return' id='addCatRefresh' value='https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23' /> <input type='hidden' name='return' id='resourceType' value='circulars' /> <input type='hidden' name='return' id='resourceId' value='48582' /> <label for='pl_categoryname'>Ονομα κατηγορίας:</label> <input type='text' name='categoryname' id='pl_categoryname' /> <select name="catparent" id="catparent"><option value='0'>Κεντρική κατηγορία</option> </select> <input type='submit' value='Add' id='libraryNewCat' /> </form> <hr /> <form name='frmAddToLibrary' method='post' action="https://www.taxheaven.gr/usercp/library/add?section=circulars&section_id=48582" style='width: 600px;'> <input type="hidden" name="_token" value="0rdWWNcVfq6Ix44m5F4dEesjOUdTeEFfYP8qjaPv"> <input type='hidden' name='type' value='circulars' /> <input type='hidden' name='typeid' value='48582' /> <input type='hidden' name='cats' id='addToLibCats' value="" /> <input type='submit' class='modalformsubmit' value='Update' style='z-index: 999999; position: absolute; top: 7px; right: 10px;' /> <h2 class='pull-left'>Κατηγορίες προσωπικής βιβλίοθήκης</h2><a id='toggleLibCatSort' href='#' style='position:relative;top:5px;left:10px;'><i class='fa fa-random'></i></a> <br style='clear:both;'><br> <div id='theLibCats' class='makeIntoJSTree'> </div> </form> </div> </div>  <footer> <section class="footer_links_section"> <div class="container"> <div class="row"> <div class="col-sm-3 fl_section fl_section1"> <div class="footer_box smheight"> <div class="footer_logo"> <a href="https://www.taxheaven.gr"><img src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/images/logofooter.png" alt="Taxheaven footer logo"></a> </div> <p>Η φορολογική-λογιστική πύλη ενημέρωσης taxheaven.gr είναι ιδιοκτησία της εταιρείας Taxheaven Α.Ε.</p> <a href="https://www.taxheaven.gr/widgetcreator" class="add_info" id="widget_step"> <i class="fa fa-desktop" aria-hidden="true"></i> <span>Προσθέστε πληροφορίες του κόμβου (ειδήσεις - αποφάσεις ) στην ιστοσελίδα σας</span> </a> </div> </div> <div class="col-sm-3 fl_section fl_section2"> <div class="footer_links smheight"> <h4>Χρήσιμες πληροφορίες</h4> <ul> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/anaskopisi">Ανασκόπηση συνολικών θεμάτων ανα μήνα</a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/slots">Αποφάσεις ΣΛΟΤ</a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/log-sxedio">Λογιστικό σχέδιο</a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/ias">Δ.Λ.Π. - Δ.Π.Χ.Α.</a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/klimakes">Κλίμακες φορολογίας εισοδήματος</a></li> </ul> </div> </div> <div class="col-sm-3 fl_section fl_section3"> <div class="footer_links smheight"> <h4>Προϊόντα κόμβου</h4> <ul> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/newsin/">Συνδρομητική Υπηρεσία Αρχείου Νόμων, Αποφάσεων</a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/taxwebinars">Συνδρομητική Υπηρεσία Διαδικτυακών Σεμιναρίων (webinars)</a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/epilisis/">Υπηρεσία Απάντησης Προσωπικών Ερωτημάτων Επίλυσις</a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/fullpack/">Tax Heaven Full Pack</a></li> </ul> </div> </div> <div class="col-sm-3 fl_section fl_section4"> <div class="footer_links smheight"> <h4>Χρήσιμες σελίδες κόμβου</h4> <ul> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/calendar">Ημερολόγιο υποχρεώσεων</a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/labordoc">Συλλογικές συμβάσεις εργασίας</a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/seminars">Σεμινάρια τρίτων</a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/webinars">Webinars κόμβου</a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/store">E-shop</a></li> </ul> </div> </div> <div class="col-sm-4 fl_section fl_section5"> <div class="contact_us smheight">  <img style="display: none" src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/images/logo03.jpg" alt="Taxheaven" class="photo"/> <h4>ΕΠΙΚΟΙΝΩΝΗΣΤΕ ΜΑΖΙ ΜΑΣ</h4> <p class="fn org">Τaxheaven Α.Ε.</p> <ul> <li class="tel"><i class="fa fa-file" aria-hidden="true"></i><a href="998811352">ΑΦΜ 998811352</a></li> <li class="tel"><i class="fa fa-phone type" aria-hidden="true"></i><a href="tel:210-6773722">210-6773722</a></li> <li class="tel"><i class="fa fa-fax type" aria-hidden="true"></i>210-6754182</li> <li class="adr"><i class="fa fa-map-marker" aria-hidden="true"></i><span class="street-address">Αποστολοπούλου 64</span>, <span class="locality">Κ. Χαλάνδρι</span></li> <li class="adr"><i class="fa fa-building" aria-hidden="true"></i><span class="street-address">Αρ. ΓΕΜΗ</span>, <span class="locality">0007717001000 </span></li> </ul> <a id="contact_step" class="btn btn-md btn-info hidden-xs" data-toggle="modal" data-target="#contact_form">Στείλτε e-mail στον κόμβο<i class="fa fa-envelope" aria-hidden="true"></i></a> <a class="btn btn-md btn-info visible-xs mob_contact_btn">Στείλτε e-mail στον κόμβο<i class="fa fa-envelope" aria-hidden="true"></i></a> </div> </div>  <div class="modal fade" id="contact_form" tabindex="-1" role="dialog" aria-labelledby="contact_form"> <div class="modal-dialog modal-md" role="document"> <div class="modal-content"> <div class="modal-header"> <h4>Επικοινωνία</h4> <button type="button" class="close" data-dismiss="modal" aria-label="Close"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></button> <button type="button" class="close mbtn" data-dismiss="modal" aria-label="Close"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></button> </div> <div class="modal-body"> <form method="post" action="https://www.taxheaven.gr/contact" id="contactForm"> <input type="hidden" name="_token" value="0rdWWNcVfq6Ix44m5F4dEesjOUdTeEFfYP8qjaPv"> <div class="contact_form_box"> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="fcontact_name" id="fcontact_name" placeholder="Το όνομά σας*"> </div> <div class="form-group"> <input type="email" class="form-control" name="fcontact_email" id="fcontact_email" placeholder="Το email σας*"> </div> <div class="form-group"> <textarea class="form-control" id="message" name="fcontact_message" placeholder="Μήνυμα"></textarea> </div> <div class="form-group"> <div class="g-recaptcha" data-sitekey="6Lf66tISAAAAAMHutymeQaahL-z6cIv5jnQlP1B1"></div> </div> <div class="form-group"> <input type="submit" id="fcontact_submit" class="btn btn-md btn-info" value="Αποστολή"> </div> <div class="form-group success_message">Το μήνυμα στάλθηκε με επιτυχία!</div> </div> </form> </div> </div> </div> </div>  </div> </div> </section> <section class="copyright_box_wrapper"> <div class="container"> <div class="row"> <div class="col-sm-16 text-center"> <div class="follow_links"> <h5>ΑΚΟΛΟΥΘΗΣΤΕ ΜΑΣ</h5> <ul> <li><a href="https://www.instagram.com/taxheaven.gr/"><i class="fa fa-instagram" aria-hidden="true"></i></a></li> <li><a href="https://www.facebook.com/pages/TAXHEAVEN/174870583069?v=wall"><i class="fa fa-facebook" aria-hidden="true"></i></a></li> <li><a href="https://twitter.com/Taxheaven"><i class="fa fa-twitter" aria-hidden="true"></i></a></li> <li><a href="https://www.taxheaven.gr/rss"><i class="fa fa-rss" aria-hidden="true"></i></a></li> <li style='width: 50px;'><a href="https://www.youtube.com/user/TheTaxheaven"><img class='lazyload' width='34' height='24' style='position:relative;top:-1px;' data-src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/my/images/youtube_social_icon_white.png"></a></li> </ul> </div> <p>Taxheaven © 2024</p> </div> </div> </div> </section> </footer>  <a href="#top" class="backtotop scroll"><i class="fa fa-angle-up" aria-hidden="true"></i></a> </div>  <div class="modal fade" id="login_register_box" tabindex="-1" role="dialog" aria-labelledby="login_register_box"> <div class="modal-dialog modal-md" role="document"> <div class="modal-content"> <div class="modal-body"> <div class="login_register_tab"> <ul class="nav-tabs" role="tablist"> <li role="presentation" id='registerTab'><a href="#register" aria-controls="register" role="tab" data-toggle="tab">Εγγραφή</a></li> <li role="presentation" id='loginTab'><a href="#login" aria-controls="login" role="tab" data-toggle="tab">Login</a></li> <li role="presentation" id='resetPwTab'><a href="#reset_pw" aria-controls="reset_pw" role="tab" data-toggle="tab">Reset Password</a></li> </ul> <div class="tab-content"> <div role="tabpanel" class="tab-pane" id="register"> <form action="https://www.taxheaven.gr/register" method="post"> <input type="hidden" name="_token" value="0rdWWNcVfq6Ix44m5F4dEesjOUdTeEFfYP8qjaPv"> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="username" id="username" data-validate-url="https://www.taxheaven.gr/users/validate/username" placeholder="Όνομα χρήστη"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group"> <input type="email" class="form-control" name="email" id='email' data-validate-url="https://www.taxheaven.gr/users/validate/email" placeholder="Email"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group"> <input type="email" class="form-control" name="confirm_email" id='confirm_email' placeholder="Επιβαβαίωση Email"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group"> <input type="password" class="form-control" name="password" id='password' placeholder="Κωδικός"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group"> <input type="password" class="form-control" name="confirm_password" id='confirm_password' placeholder="Επιβεβαίωση Κωδικού"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="vat" id='vat' data-validate-url="https://www.taxheaven.gr/users/validate/vat" placeholder="Α.Φ.Μ."> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="phone" id='phone' placeholder="Τηλέφωνο"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="full_name" id='full_name' placeholder="Ονοματεπώνυμο"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="profession" id='profession' placeholder="Επάγγελμα"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="address" id='address' placeholder="Διεύθυνση"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="city" id='city' placeholder="Πόλη"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group submit_box"> <a target='_blank' href="https://www.taxheaven.gr/terms">Ανάγνωση όρων</a> <div class="agree"> <input id="agree" class="css-checkbox" name="agree" value='1' type="checkbox"> <label class="css-label" for="agree">Συμφωνώ</label> </div> <input type="submit" class="btn btn-md btn-info" value="Εγγραφή"> <div class="clear"></div> </div> </form> </div> <div role="tabpanel" class="tab-pane" id="login" > <form action="https://www.taxheaven.gr/login" method="post"> <input type="hidden" name="_token" value="0rdWWNcVfq6Ix44m5F4dEesjOUdTeEFfYP8qjaPv"> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="email" placeholder="Email"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group"> <input type="password" class="form-control" name="password" placeholder="Κωδικός"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group submit_box"> <div class="agree"> <input id="ks" class="css-checkbox" name="persistent" value='1' type="checkbox"> <label class="css-label" for="ks">Keep me signed in</label> </div> <br> <br> <a target='_blank' href="https://www.taxheaven.gr/terms">Ανάγνωση όρων</a> <div class="agree"> <input id="login-agree" class="css-checkbox" name="agree" value='1' type="checkbox"> <label class="css-label" for="login-agree">Συμφωνώ</label> </div> <input type="submit" class="btn btn-md btn-info" value="Login"> <div class="clear"></div> </div> </form> </div> <div role="tabpanel" class="tab-pane" id="reset_pw"> <form action="https://www.taxheaven.gr/forgotpassword" method="post"> <input type="hidden" name="_token" value="0rdWWNcVfq6Ix44m5F4dEesjOUdTeEFfYP8qjaPv"> <h5>Συμπλήρωση email για αποστολή νέου κωδικού</h5> <div class="form-group"> <input type="text" class="form-control" name="email" placeholder="Email"> <span class="ok">Ok!</span> <span class="error"><i class="fa fa-times" aria-hidden="true"></i></span> </div> <div class="form-group p loginsubmit_box"> <input type="submit" class="btn btn-md btn-info" value="Αποστολή νέου κωδικού!"> <div class="clear"></div> </div> </form> </div> </div> </div> </div> </div> </div> </div>  <script type='text/javascript'> var baseUrl = "https://www.taxheaven.gr"; var csrfToken = "0rdWWNcVfq6Ix44m5F4dEesjOUdTeEFfYP8qjaPv"; </script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/jquery-1.9.1.min.js"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/jquery.easing.1.3.js"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/jquery.dotdotdot.min.js"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/jquery.matchHeight-min.js"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/slick.min.js"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/jquery.hoverIntent.minified.js"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/jquery.fancybox.min.js"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/jquery-ui.min.js"></script> <script src="https://www.google.com/recaptcha/api.js?hl=el" async defer></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/dockmodal/js/jquery.dockmodal.js"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/bootstrap.min.js"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/bootstrap-select.min.js"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/main.js?v=20"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/my/js/main.js?v=15"></script> <script src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/footable.js"></script> <script type="text/javascript" src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/js/sticky-kit.min.js"></script> <script type="text/javascript" src="https://www.taxheaven.gr/assets/jstree/jstree.js"></script> <script type="text/javascript" src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/my/js/addtolibrary.js?v2"></script> <script type="text/javascript" src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/my/js/circulars.js?v=6"></script> <script type="text/javascript"> initAddToPersonalLibraryTree(); </script> <script> /** * RECOMMENDED CONFIGURATION VARIABLES: EDIT AND UNCOMMENT THE SECTION BELOW TO INSERT DYNAMIC VALUES FROM YOUR PLATFORM OR CMS. * LEARN WHY DEFINING THESE VARIABLES IS IMPORTANT: https://disqus.com/admin/universalcode/#configuration-variables */ var disqus_config = function () { this.page.url = 'https://www.taxheaven.gr/circulars/48582/ypooesh-c409-23'; // Replace PAGE_URL with your page's canonical URL variable this.page.identifier ='circular-48582'; // Reeplace PAGE_IDENTIFIER with your page's unique identifier variable }; (function() { // DON'T EDIT BELOW THIS LINE var d = document, s = d.createElement('script'); s.src = '//taxheaven.disqus.com/embed.js'; s.setAttribute('data-timestamp', +new Date()); (d.head || d.body).appendChild(s); })(); </script> <script type="text/javascript"> $( 'body' ).on( 'click', 'div.circular_tabs ul.nav-tabs li', function() { var activeTab = $( this ).data( 'toggle-tab' ); $( 'div.circular_tabs ul.nav-tabs li.active' ).removeClass( 'active' ); $( this ).addClass( 'active' ); $( 'div.tab-pane.active' ).removeClass('active'); $( '#' + activeTab ).addClass( 'active' ); } ); </script> <script type='text/javascript'> window.lazySizesConfig = window.lazySizesConfig || {}; lazySizesConfig.loadHidden = false; </script> <script type="text/javascript" src="https://www.taxheaven.gr/assets/front/my/lazysizes.min.js"></script> <script> $( '.recording_link a' ).on( 'click', function() { var id = $( this ).attr( 'id' ); if( id == 'login-tab' ) { $( '#registerTab' ).removeClass( 'active' ); $( '#register' ).removeClass( 'active' ); $( '#loginTab' ).addClass( 'active' ); $( '#login' ).addClass( 'active' ); } else if( id == 'register-tab' ) { $( '#loginTab' ).removeClass( 'active' ); $( '#login' ).removeClass( 'active' ); $( '#registerTab' ).addClass( 'active' ); $( '#register' ).addClass( 'active' ); } } ); </script> <script type="text/javascript"> function expireUCPVideo( videoId, daysToExpire ) { var expires; var date = new Date(); date.setTime(date.getTime() + (daysToExpire * 24 * 60 * 60 * 1000)); expires = "; expires=" + date.toGMTString(); document.cookie = 'surpressWebinarUCPVid-' + videoId + '=1' + expires + "; path=/"; } </script> </body> </html>

CINXE.COM

Υπόθεση C‑409/23 συμβάσεις καταναλωτικής πίστης