CINXE.COM

<!DOCTYPE html> <html lang="pl-PL" class="no-js "> <head> <title>Z艂贸偶 zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw maj膮tkowych (formularz podatkowy SD-3) - Gov.pl - Portal Gov.pl</title> <meta charset="utf-8"/> <meta content="initial-scale=1.0, width=device-width" name="viewport"> <meta property="govpl:site_published" content="true"/> <meta name="msvalidate.01" content="D55ECD200B1844DB56EFBA4DA551CF8D"/> <meta property="og:site_name" content="Gov.pl"/> <meta property="og:url" content="https://www.gov.pl/web/gov/zloz-zeznanie-podatkowe-o-nabyciu-rzeczy-lub-praw-majatkowych-formularz-podatkowy-sd-3"/> <meta property="og:title" content="Z艂贸偶 zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw maj膮tkowych (formularz podatkowy SD-3) - Gov.pl - Portal Gov.pl"/> <meta property="og:type" content="website"/> <meta property="og:image" content="https://www.gov.pl/img/fb_share_ogp.jpg"/> <meta property="og:description" content=""/> <meta name="twitter:description" content=""/> <meta name="twitter:image" content="https://www.gov.pl/img/fb_share_ogp.jpg"/> <meta name="twitter:card" content="summary_large_image"> <meta name="twitter:title" content="Z艂贸偶 zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw maj膮tkowych (formularz podatkowy SD-3) - Gov.pl - Portal Gov.pl"/> <meta property="govpl:site_hash" content="9bc804e3-6dfd-a950-c21b-6022e67863ef"/> <meta property="govpl:site_path" content="/web/gov"/> <meta property="govpl:active_menu_item" content=""/> <meta property="govpl:page_rate_survey_url" content="https://aplikacje.gov.pl/app/surveys/api/page-rate/3bad0f4f-5a39-df8c-3220-9d34ea93356b/c9f0f895-fb98-ab91-59f5-1fd0297e236d"/> <link rel="icon" type="image/png" href="/img/icons/favicon-16x16.png" sizes="16x16"> <link rel="icon" type="image/png" href="/img/icons/favicon-32x32.png" sizes="32x32"> <link rel="icon" type="image/png" href="/img/icons/favicon-96x96.png" sizes="96x96"> <link rel="stylesheet" type="text/css" href="/fonts/font-awesome.min.css"> <link rel="stylesheet" type="text/css" href="/css/vendors/jquery-ui-1.13.2-smoothness.min.css"> <link rel="stylesheet" type="text/css" href="/css/vendors/modaal.min.css"> <link rel="stylesheet" type="text/css" href="/css/vendors/vue-select.css"> <link rel="stylesheet" type="text/css" href="/css/govpl_template.css"> <link rel="stylesheet" type="text/css" href="/css/main.css">  <script src="/scripts/polyfills/modernizr-custom.js"></script> <script src="/scripts/polyfills/polyfills.js"></script> <script src="/scripts/vendors/jquery-3.7.1.min.js"></script> <script src="/scripts/vendors/jquery-ui-1.13.2.min.js"></script> <script src="/scripts/vendors/modaal.min.js"></script> <script src="/scripts/vendors/b_util.js"></script> <script src="/scripts/vendors/b_tab_orginal.js"></script> <script src="/scripts/vendors/validate.min.js"></script> <script src="/scripts/gov_context.js?locale=pl_PL"></script> <script src="/scripts/accordion.js"></script> <script src="/scripts/govpl.js"></script> <script src="/scripts/bundle.js"></script> <script src="/scripts/utils.js"></script>  <script> var _mtm = window._mtm = window._mtm || []; _mtm.push({'mtm.startTime': (new Date().getTime()), 'event': 'mtm.Start'}); var d=document, g=d.createElement('script'), s=d.getElementsByTagName('script')[0]; g.async=true; g.src='https://matomo.www.gov.pl/analytics/js/container_68lYTZ79.js'; s.parentNode.insertBefore(g,s); </script>  </head> <body id="body" class=""> <nav class="quick-access-nav"> <ul> <li><a href="#main-content">Przejd藕 do zawarto艣ci</a></li> <li><a href="#footer-links">Przejd藕 do sekcji Stopka gov.pl</a></li> </ul> </nav> <div id="cookies-info"> <div class="main-container">W celu 艣wiadczenia us艂ug na najwy偶szym poziomie stosujemy pliki cookies. Korzystanie z naszej witryny oznacza, 偶e b臋d膮 one zamieszczane w Pa艅stwa urz膮dzeniu. W ka偶dym momencie mo偶na dokona膰 zmiany ustawie艅 Pa艅stwa przegl膮darki. <a href="/web/gov/polityka-dotyczaca-cookies">Zobacz polityk臋 cookies.</a> <button aria-label="Akceptuj臋 polityk臋 dotycz膮ca wykorzystania plik贸w cookies. Zamknij pop-up."></button> </div> </div> <header class="govpl"> <nav id="gov-menu-nav"> <button class="govpl__menu-opener" aria-controls="gov-menu" aria-expanded="false" aria-label="Menu g艂贸wne GOV. Poka偶 nawigacj臋."> <span class="govpl__menu-opener__hamburger"> <span></span> <span></span> <span></span> </span> </button> <div id="gov-menu" class="govpl-menu"> <div class="govpl-menu__container" tabindex="-1"> <div class="govpl-menu__section hide-desk"> <ul> <li> <a href="https://www.mobywatel.gov.pl/mObywatel" id="govpl-i-my_gov" > <i class="gov-icon gov-icon--account"></i> <span class="sr-only">Logowanie do panelu</span>mObywatel </a> </li> </ul> </div> <div class="govpl-menu__section "> <ul> <li> <a href="https://www.gov.pl/" id="govpl-i-gov_home" > Strona g艂贸wna <span class="sr-only">gov.pl</span> </a> </li> <li> <a href="/web/gov/rada-ministrow" id="govpl-i-council_of_ministers" > Rada Ministr贸w </a> </li> <li> <a href="https://gov.pl/premier" id="govpl-i-prime_minister" > Kancelaria Premiera </a> </li> <li> <a href="/web/gov/ministerstwa" id="govpl-i-ministries" > Ministerstwa </a> </li> <li> <a href="/web/gov/katalog-jednostek" id="govpl-i-units_catalog" > Urz臋dy, instytucje</br>i plac贸wki RP </a> </li> </ul> </div> <div class="govpl-menu__section "> <ul> <li> <a href="/web/gov/uslugi-dla-obywatela" aria-label="Zobacz wszystkie us艂ugi dla obywatela" id="govpl-i-services_for_citizens" > <i class="gov-icon gov-icon--citizen"></i> Us艂ugi dla obywatela </a> </li> <li> <a href="/web/gov/uslugi-dla-przedsiebiorcy" aria-label="Zobacz wszystkie us艂ugi dla przedsi臋biorcy" id="govpl-i-services_for_business" > <i class="gov-icon gov-icon--business"></i> Us艂ugi dla przedsi臋biorcy </a> </li> <li> <a href="/web/gov/uslugi-dla-urzednika" aria-label="Zobacz wszystkie us艂ugi dla urz臋dnika" id="govpl-i-services_for_officials" > <i class="gov-icon gov-icon--official"></i> Us艂ugi dla urz臋dnika </a> </li> <li> <a href="/web/gov/uslugi-dla-rolnika" aria-label="Zobacz wszystkie us艂ugi dla rolnika" id="govpl-i-services_for_farmers" > <i class="gov-icon gov-icon--citizen"></i> Us艂ugi dla rolnika </a> </li> </ul> </div> <div class="govpl-menu__section govpl-menu__section--secondary"> <ul> <li> <a href="https://www.gov.pl/web/profilzaufany" id="govpl-i-profil_zaufany" > Profil zaufany </a> </li> <li> <a href="/web/baza-wiedzy" id="govpl-i-baza_wiedzy" > Baza wiedzy </a> </li> <li> <a href="https://www.gov.pl/web/sluzbacywilna" id="govpl-i-civil_service" > Serwis S艂u偶by Cywilnej </a> </li> <li> <a href="https://www.gov.pl/ua" id="govpl-i-ukraina" > <img alt="flaga" height="16" src="/photo/a6631d28-8291-4474-b530-32864664800e" width="24" /><span lang="ua-UA"> 小邪泄褌写谢褟谐褉芯屑邪写褟薪校泻褉邪褩薪懈 –</span>Serwis dla obywateli Ukrainy </a> </li> </ul> </div> <button class="govpl-menu__close">Zamknij menu GOV.pl</button> </div></div> </nav> <nav id="top-bar-nav" class="govpl__top-bar"> <h1 class="govpl__header"> <a class="govpl__logotype govpl-logo" href="https://www.gov.pl/" aria-label="Strona g艂贸wna gov.pl"> <span class="govpl__portal-short-name ">gov.pl</span> </a> <span class="govpl__portal-name "> <span class="sr-only">gov.pl</span> Serwis Rzeczypospolitej Polskiej </span> </h1> <a class="govpl__search-link" href="https://www.gov.pl/web/gov/szukaj"><span class="loupe"></span><span class="sr-only">przejd藕 do wyszukiwarki</span></a> <a class="govpl__panel-login btn btn-secondary" href="https://www.mobywatel.gov.pl/mObywatel"> <span class="sr-only">Logowanie do panelu</span>Zaloguj </a> <span class="govpl__separator"></span> <img src="/img/icons/eu/eu-center-pl.svg" class="govpl__eu-logo" alt="Logotyp Unii Europejskiej"> </nav> </header> <div class="govpl-spacer"></div> <div class="page-header alert-bar" id="js-alert-bar"> <a class="alert-bar__link" href="https://www.gov.pl/web/powodz2024"> <div class="main-container"> <div class="alert-bar__text"><strong>Strona informacyjna - Pomoc dla powodzian</strong></div> <div class="alert-bar__text alert-bar__text--underlined">Przejd藕 do strony </div> </div> </a> </div> <main> <nav class="breadcrumbs main-container" aria-label="艢cie偶ka okruszk贸w"><ul> <li><a class="home" href="https://www.gov.pl/" aria-label="Strona g艂贸wna gov.pl"></a></li> <li> <a href="/web/gov">Gov.pl</a> </li> <li> Z艂贸偶 zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw maj膮tkowych (formularz podatkowy SD-3) </li> </ul></nav> <section class="service-card-area main-container" id="main-content"> <div class="service-card"> <h2>Z艂贸偶 zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw maj膮tkowych (formularz podatkowy SD-3)</h2> <div class="service-card__description"> <div class="editor-content"><p>Dostajesz darowizn臋 albo dziedziczysz spadek? Je艣li dostajesz za darmo jakie艣 rzeczy albo prawa maj膮tkowe (maj膮tek) – z艂ó偶 formularz podatkowy SD-3 i zap艂a膰 podatek od spadków i darowizn.</p> </div> </div> <div class="service-card__scenarios"> <section id="js-service-wizard-step-scenario-663d54d1-29c1-4fb8-a6e7-5c474839df93"> <h3><span class="sr-only">Informacje:</span></h3> <div id="scenario_663d54d1-29c1-4fb8-a6e7-5c474839df93_tab_0" class="tab-content active" aria-labelledby="ex-scenario_663d54d1-29c1-4fb8-a6e7-5c474839df93_tab_0"> <div class="service-card-tab editor-content editor-content--m-table-accordion"> <div class="service-card-tab-content"><p>Je艣li dostaniesz darowizn臋 albo spadek po 艣mierci kogo艣 z najbli偶szej rodziny – z艂ó偶 formularz podatkowy SD-Z2. <a href="https://obywatel.gov.pl/podatki/zglos-otrzymanie-majatku-ze-spadku-lub-darowizny-formularz-podatkowy-sd-z2">Dowiedz si臋 wi臋cej o formularzu SD-Z2</a>.<br /> Je艣li przez dziedziczenie lub zapis windykacyjny dostaniesz przedsi臋biorstwo osoby fizycznej lub udzia艂 w nim, a nie jeste艣 najbli偶sz膮 rodzin膮 zmar艂ego przedsi臋biorcy, z艂ó偶 formularz podatkowy SD-ZP.<br /> Je艣li tego nie zrobisz – zap艂acisz podatek.</p> </div> <p class="simple-accordion-toggler"> </p> <ul class="simple-accordion compact"> <li> <a href="#" class="expand" aria-expanded="false"> <span class="sr-only">Rozwi艅 tekst</span> <h3>Kto musi z艂o偶y膰</h3> </a> <div class="info js-scenario-content"> <p>Ka偶dy, kto dosta艂 maj膮tek:</p> <ul> <li>po czyjej艣艣mierci przez: <ul style="list-style-type:circle"> <li>dziedziczenie,</li> <li>zapis zwyk艂y, dalszy albo windykacyjny,</li> <li>polecenie testamentowe,</li> <li>zachowek,</li> <li>dyspozycj臋 bankow膮 wk艂adem na wypadek 艣mierci,</li> <li>dyspozycj臋 uczestnika otwartego funduszu inwestycyjnego albo specjalistycznego otwartego funduszu inwestycyjnego,</li> </ul> </li> </ul> <ul> <li>w innych sytuacjach przez: <ul style="list-style-type:circle"> <li>darowizn臋 albo polecenie darczy艅cy,</li> <li>zasiedzenie,</li> <li>nieodp艂atne zniesienie wspó艂w艂asno艣ci,</li> <li>nieodp艂atn膮 rent臋, czyli regularnie dostaje od kogo艣 pieni膮dze albo rzeczy,</li> <li>nieodp艂atne u偶ytkowanie,</li> <li>nieodp艂atn膮 s艂u偶ebno艣膰.</li> </ul> </li> </ul> <p><br /> <strong>Powy偶sze przypadki dotycz膮 tylko rzeczy i praw maj膮tkowych, które s膮 w Polsce. </strong>Je艣li znajduj膮 si臋 za granic膮 – formularz sk艂adasz tylko je艣li masz polskie obywatelstwo albo mieszkasz na sta艂e w Polsce.</p> </div> </li> <li> <a href="#" class="expand" aria-expanded="false"> <span class="sr-only">Rozwi艅 tekst</span> <h3>Kto NIE musi z艂o偶y膰</h3> </a> <div class="info js-scenario-content"> <p>Ka偶dy, kto:</p> <ul> <li>zawar艂 <strong>u notariusza</strong> umow臋 darowizny albo nieodp艂atnego zniesienia wspó艂w艂asno艣ci,</li> <li>w ci膮gu 5 lat dosta艂 od jednej osoby – w spadku lub w inny sposób – maj膮tek, którego <strong>warto艣膰 w sumie nie przekracza kwoty wolnej od podatku</strong>. Ta kwota zale偶y od grupy podatkowej. Sprawd藕, jakie s膮 grupy, w sekcji <strong>Ile zap艂acisz</strong>,</li> <li>dosta艂 spadek lub darowizn臋 <strong>od najbli偶szej rodziny</strong> i ma ca艂kowite zwolnienie z podatku. W takiej sytuacji sk艂ada formularz SD-Z2. <a href="https://obywatel.gov.pl/podatki/zglos-otrzymanie-majatku-ze-spadku-lub-darowizny-formularz-podatkowy-sd-z2">Sprawd藕, kto mo偶e z艂o偶y膰 formularz SD-Z2</a>,</li> <li>dosta艂 maj膮tek, który jest zwolniony z podatku. Szczegó艂y znajdziesz w sekcji <strong> Zwolnienia i ulgi</strong>.</li> <li>dostaje przez dziedziczenie 艣rodki zgromadzone przez spadkodawc臋 na emerytur臋 w ramach pracowniczego programu emerytalnego, funduszy OFE, IKE i IKZE.</li> </ul> </div> </li> <li> <a href="#" class="expand" aria-expanded="false"> <span class="sr-only">Rozwi艅 tekst</span> <h3>Co musisz przygotowa膰</h3> </a> <div class="info js-scenario-content"> <ul> <li>formularz SD-3 (linki do formularzy znajdziesz w sekcji <strong>Co musisz zrobi膰</strong>) – wype艂nij go online lub pobierz i wydrukuj albo we藕 w urz臋dzie skarbowym. Formularze podatkowe s膮 dost臋pne na Portalu Podatkowym (podatki.gov.pl) w us艂udze: e-Deklaracje (do wype艂nienia i wys艂ania on-line) lub Formularze do druku.</li> <li>dokumenty, które potwierdz膮: <ul style="list-style-type:circle"> <li>w jaki sposób dostajesz maj膮tek. Na przyk艂ad: orzeczenie s膮du, testament, umowa, ugoda, za艣wiadczenie z banku albo z Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych,</li> <li>偶e osoba albo instytucja, która przekazuje ci swój maj膮tek, ma do niego prawo albo mia艂a – je艣li to osoba zmar艂a. Na przyk艂ad: za艣wiadczenie spó艂dzielni mieszkaniowej, wypisy z rejestru gruntów albo z ksi膮g wieczystych,</li> <li>偶e istniej膮 d艂ugi i ci臋偶ary, które obci膮偶aj膮 otrzymany przez ciebie maj膮tek. Na przyk艂ad wypis z ksi臋gi wieczystej, za艣wiadczenie spó艂dzielni mieszkaniowej, dokument, który potwierdza wykonanie polecenia lub wyp艂at臋 zachowku,</li> <li>wydatki podczas przebiegu zasiedzenia, które dotycz膮 otrzymanego maj膮tku – je艣li otrzymujesz go przez zasiedzenie. Na przyk艂ad faktury, które potwierdzaj膮 wydatki na ocieplenie budynku,</li> <li>wydatki na leczenie i opiek臋 w czasie ostatniej choroby osoby, która da艂a ci spadek (spadkodawcy). Licz膮 si臋 te偶 twoje wydatki zwi膮zane z pogrzebem tej osoby (w tym koszt nagrobka) – je艣li otrzymujesz maj膮tek po czyjej艣艣mierci. Mog膮 to by膰 na przyk艂ad faktury. Nie mo偶esz odliczy膰 kosztów, które ci zwrócono z zasi艂ku pogrzebowego.</li> </ul> </li> </ul> <p>W formularzu napisz:</p> <ul> <li>jaki maj膮tek otrzymujesz i ile jest wart. Je艣li: <ul style="list-style-type:circle"> <li>dostajesz prawa do wk艂adów oszcz臋dno艣ciowych – wpisz wysoko艣膰 tych wk艂adów.</li> <li>dostajesz jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym – wpisz ich warto艣膰. Okre艣la je fundusz,</li> <li>dostajesz innego typu maj膮tek – okre艣l jego warto艣膰 na podstawie przeci臋tnych cen rynkowych. Urz膮d skarbowy mo偶e sprawdzi膰, czy ta kwota jest w艂a艣ciwa. Je艣li podasz kwot臋, która ró偶ni si臋 o co najmniej 33% od tej, któr膮 ustali bieg艂y wskazany przez urz膮d — ty pokryjesz koszty bieg艂ego. Je艣li mi臋dzy otrzymaniem spadku a za艂atwieniem formalno艣ci w s膮dzie min臋艂o kilka lat – pami臋taj, 偶eby przy ustalaniu warto艣ci maj膮tku wzi膮膰 pod uwag臋 jego: <ul style="list-style-type:square"> <li>stan z dnia, kiedy go otrzymasz. Na przyk艂ad spadkodawca mia艂 na swoim koncie 1 000 z艂 w dniu 艣mierci. Do dnia, kiedy powsta艂 dla ciebie obowi膮zek podatkowy, naros艂y jeszcze odsetki. W formularzu wpisujesz 1 000 z艂,</li> <li>ceny rynkowe z dnia uprawomocnienia postanowienia s膮du. Na przyk艂ad od 2007 roku masz dom ze spadku. Formalno艣ci nie zosta艂y wtedy przez ciebie za艂atwione. W domu nikt nie mieszka艂. Orzeczenie s膮du, które potwierdza, 偶e masz dom ze spadku, uprawomocni艂o si臋 12 maja 2015 roku. Ustalasz wi臋c warto艣膰 domu na ten dzie艅, ale wed艂ug jego stanu z 2007 roku (wtedy by艂 w lepszym stanie),</li> </ul> </li> <li>dostajesz maj膮tek w drodze nieodp艂atnego zniesienia wspó艂w艂asno艣ci – wpisz warto艣膰 rynkow膮 tej cz臋艣ci rzeczy lub prawa maj膮tkowego, któr膮 przejmujesz, na przyk艂ad jeste艣 z kuzynem wspó艂w艂a艣cicielem (po 50% ka偶dy z was) jachtu o warto艣ci rynkowej 50 000 z艂. Znosicie wspó艂w艂asno艣膰 i stajesz si臋 jego jedynym w艂a艣cicielem. Wpisz jako warto艣膰 nabytego maj膮tku 25 000 z艂,</li> </ul> </li> <li>ile s膮 warte wszystkie d艂ugi i ci臋偶ary. Ich warto艣膰 pomniejszy warto艣膰 maj膮tku, od którego zap艂acisz podatek. Na przyk艂ad: <ul style="list-style-type:circle"> <li>warto艣膰 zapisu, który musisz wykona膰 na rzecz siostry,</li> <li>kwota hipoteki, która obci膮偶a nieruchomo艣膰,</li> <li>kwota niesp艂aconej po偶yczki, któr膮 zaci膮gn膮艂 spadkodawca,</li> <li>koszty leczenia i opieki w czasie ostatniej choroby spadkodawcy – je艣li zosta艂y przez ciebie poniesione,</li> <li>koszty pogrzebu (w tym nagrobka) spadkodawcy – je艣li zosta艂y przez ciebie poniesione i nie zosta艂y pokryte z maj膮tku spadkodawcy albo zwrócone ci z zasi艂ku pogrzebowego.</li> </ul> </li> </ul> <p><strong>Je艣li dostajesz darowizn臋 i przejmujesz razem z ni膮 d艂ugi i ci臋偶ary albo zobowi膮zania darczy艅cy – dodatkowo musisz z艂o偶y膰 <a href="https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/e-deklaracje-pcc-sd/formularze-sd/">formularz PCC-3</a> (na przyk艂ad dostajesz samochód i przejmujesz kredyt darczy艅cy). <a href="http://www.gov.pl/gov/zaplac-podatek-od-czynnosci-cywilnoprawnych">Sprawd藕, jak to zrobi膰.</a></strong></p> <p>Je艣li dostajesz maj膮tek kolejny raz od tej samej osoby – wpisz te偶 warto艣膰 maj膮tku, który przekaza艂a ci w ci膮gu ostatnich 5 lat. Na przyk艂ad ojciec da艂 ci w darowi藕nie samochód w 2015 roku. W 2018 roku dostajesz po nim spadek. W formularzu wpisujesz te偶 samochód, jego warto艣膰 i kwot臋 zap艂aconego podatku za jego otrzymanie.</p> </div> </li> <li> <a href="#" class="expand" aria-expanded="false"> <span class="sr-only">Rozwi艅 tekst</span> <h3>Co musisz zrobi膰</h3> </a> <div class="info js-scenario-content"> <ol> <li>Zbierz wszystkie potrzebne dokumenty. Szczegó艂y znajdziesz w sekcji <strong>Co musisz przygotowa膰</strong>.</li> <li><a href="https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/e-deklaracje-pcc-sd/formularze-sd/">Znajd藕 formularz SD-3 do wype艂nienia online</a> albo <a href="https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/formularze-do-druku-sd/">pobierz formularz SD-3</a> i wydrukuj lub we藕 go w dowolnym urz臋dzie skarbowym. Formularze podatkowe s膮 dost臋pne na Portalu Podatkowym (podatki.gov.pl) w us艂udze: e-Deklaracje (do wype艂nienia i wys艂ania on-line) lub Formularze do druku.</li> </ol> <p style="margin-left:40px">Formularze w us艂udze e-Deklaracje mo偶na podpisa膰:</p> <ul style="margin-left:40px"> <li>danymi autoryzuj膮cymi lub</li> <li>kwalifikowanym podpisem elektronicznym</li> </ul> <p style="margin-left:40px">oraz wys艂a膰 przez internet.</p> <ol start="3"> <li>Wype艂nij formularz.</li> <li>Wy艣lij formularz Podatkowy SD-3 online lub za po艣rednictwem poczty albo z艂ó偶 do urz臋du skarbowego. Szczegó艂y, do którego urz臋du znajdziesz w sekcji Gdzie sk艂adasz dokumenty.</li> </ol> <p style="margin-left:40px">Masz 3 mo偶liwo艣ci: </p> <ul style="margin-left:40px"> <li>wysy艂asz online,</li> <li>zanosisz do urz臋du skarbowego,</li> <li>wysy艂asz poczt膮.</li> </ul> <ol start="5"> <li>Czekaj na decyzj臋 urz臋du. Dostaniesz j膮 do miesi膮ca od z艂o偶enia formularza. Wyj膮tkowo do 2 miesi臋cy – je艣li twoja sprawa jest szczególnie skomplikowana. W decyzji b臋dzie podana kwota podatku, któr膮 musisz zap艂aci膰.</li> <li>Zap艂a膰 podatek.</li> </ol> <p>Je艣li dostaniesz kilka rzeczy lub praw maj膮tkowych w ró偶ny sposób lub od ró偶nych osób – z艂ó偶 oddzielny formularz dla ka偶dego takiego przypadku. Na przyk艂ad osoba, która zmar艂a, zapisa艂a ci w spadku mieszkanie i wskaza艂a ci臋 w swojej dyspozycji bankowej. Sk艂adasz wtedy 2 formularze SD-3: jeden o nabyciu mieszkania w drodze spadku i drugi o nabyciu pieni臋dzy w wyniku dyspozycji bankowej.</p> </div> </li> <li> <a href="#" class="expand" aria-expanded="false"> <span class="sr-only">Rozwi艅 tekst</span> <h3>Kiedy sk艂adasz dokumenty</h3> </a> <div class="info js-scenario-content"> <p>Do <strong>miesi膮ca</strong> od momentu, gdy powsta艂 obowi膮zek podatkowy. Ten moment zale偶y od sposobu, w jaki dostajesz maj膮tek. Sprawd藕 poni偶ej.</p> <table border="1" cellpadding="1" cellspacing="1"> <thead> <tr> <th scope="col"><strong>W jaki sposób dostajesz maj膮tek</strong></th> <th scope="col"><strong>Kiedy powstaje obowi膮zek podatkowy</strong></th> </tr> </thead> <tbody> <tr> <td>Dziedziczenie</td> <td>Od dnia, gdy: <ul> <li>uprawomocni艂o si臋 orzeczenie s膮du,</li> <li>zosta艂 zarejestrowany akt po艣wiadczenia dziedziczenia,</li> <li>zosta艂o wydane europejskie po艣wiadczenie spadkowe.</li> </ul> </td> </tr> <tr> <td>Zapis zwyk艂y albo dalszy</td> <td>Od dnia, kiedy dostaniesz przedmiot zapisu.</td> </tr> <tr> <td>Zapis windykacyjny</td> <td>Od dnia, gdy: <ul> <li>uprawomocni艂o si臋 orzeczenie s膮du lub postanowienie cz臋艣ciowe stwierdzaj膮ce nabycie przedmiotu zapisu windykacyjnego,</li> <li>zosta艂 zarejestrowany akt po艣wiadczenia dziedziczenia,</li> <li>zosta艂o wydane europejskie po艣wiadczenie spadkowe.</li> </ul> </td> </tr> <tr> <td>Zachowek</td> <td>Od dnia, gdy zosta艂o zaspokojone roszczenie lub jego cz臋艣膰 (na przyk艂ad od dnia wyp艂aty zachowku).</td> </tr> <tr> <td>Dyspozycja bankowa wk艂adem na wypadek 艣mierci</td> <td>Od dnia 艣mierci w艂a艣ciciela tego wk艂adu</td> </tr> <tr> <td>Dyspozycja uczestnika funduszu inwestycyjnego na wypadek 艣mierci</td> <td>Od dnia 艣mierci uczestnika funduszu</td> </tr> <tr> <td>Darowizna</td> <td>Od dnia, kiedy j膮 dostajesz. Dotyczy to darowizny, której NIE dostajesz w wyniku umowy notarialnej.</td> </tr> <tr> <td>Polecenie darczy艅cy albo testamentowe</td> <td>Od dnia, gdy zosta艂o wykonane takie polecenie.</td> </tr> <tr> <td>Zasiedzenie</td> <td>Od dnia, gdy uprawomocni艂o si臋 postanowienie s膮du.</td> </tr> <tr> <td>Nieodp艂atne zniesienie wspó艂w艂asno艣ci</td> <td>Od dnia, gdy zawarto tak膮 umow臋 lub ugod臋 albo uprawomocni艂o si臋 orzeczenie s膮du.</td> </tr> <tr> <td>Nieodp艂atna s艂u偶ebno艣膰, renta albo u偶ytkowanie</td> <td>Od dnia, gdy takie prawo zosta艂o ustanowione.</td> </tr> </tbody> </table> <p> </p> <p><strong>Je艣li dostajesz maj膮tek w cz臋艣ciach – z艂ó偶 formularz SD-3 po otrzymaniu ka偶dej cz臋艣ci.</strong></p> <p>Je艣li dostaniesz maj膮tek i zg艂osisz to dopiero w czasie kontroli urz臋du skarbowego albo urz臋du celno-skarbowego – obowi膮zek podatkowy powstanie od dnia twojego zg艂oszenia.</p> </div> </li> <li> <a href="#" class="expand" aria-expanded="false"> <span class="sr-only">Rozwi艅 tekst</span> <h3>Gdzie sk艂adasz dokumenty</h3> </a> <div class="info js-scenario-content"> <p>Formularz mo偶esz z艂o偶y膰 bezpo艣rednio w odpowiednim urz臋dzie skarbowym albo wys艂a膰 poczt膮.</p> <p>Sprawd藕, który urz膮d jest w艂a艣ciwy dla twojej sytuacji.</p> <h4>Je艣li dostajesz maj膮tek w spadku, na podstawie zapisu, polecenia testamentowego lub zachowku</h4> <p>Wtedy z艂ó偶 formularz w urz臋dzie skarbowym odpowiednim dla:</p> <ul> <li>miejsca po艂o偶enia nieruchomo艣ci – je艣li przynajmniej jedna z rzeczy to: <ul style="list-style-type:circle"> <li>nieruchomo艣膰,</li> <li>u偶ytkowanie wieczyste,</li> <li>spó艂dzielcze w艂asno艣ciowe prawo do mieszkania,</li> <li>spó艂dzielcze prawo do pomieszczenia u偶ytkowego,</li> <li>prawo do domu jednorodzinnego w spó艂dzielni mieszkaniowej,</li> <li>prawo do wk艂adu mieszkaniowego w spó艂dzielni mieszkaniowej,</li> <li>nieodp艂atne u偶ytkowanie nieruchomo艣ci lub s艂u偶ebno艣膰,</li> </ul> </li> <li>ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy – w pozosta艂ych przypadkach. Je艣li nie ma takiego miejsca – w urz臋dzie odpowiednim dla ostatniego miejsca jego pobytu. Dotyczy to te偶 sytuacji, gdy dostajesz co najmniej 2 nieruchomo艣ci. </li> </ul> <p>Je艣li dostajesz maj膮tek razem z innymi osobami i ka偶de z was dostaje równe cz臋艣ci o tych samych warto艣ciach – mo偶esz z艂o偶y膰 1 wspólny formularz (sk艂adasz SD-3, a pozosta艂e osoby za艂膮czniki SD-3/A).</p> <p>Na przyk艂ad dziedziczysz z bratem dom o warto艣ci 400 000 z艂. Ka偶de z was dostaje ½ domu o warto艣ci 200 000 z艂. Mo偶ecie z艂o偶y膰 wspólny formularz.</p> <h4>Je艣li dostajesz maj膮tek poprzez darowizn臋, polecenie darczy艅cy, zasiedzenie, nieodp艂atne zniesienie wspó艂w艂asno艣ci lub ustanowienie u偶ytkowania i s艂u偶ebno艣ci</h4> <p>Wtedy z艂ó偶 formularz w urz臋dzie skarbowym odpowiednim dla:</p> <ul> <li>miejsca po艂o偶enia nieruchomo艣ci – je艣li przynajmniej jedna z nabytych rzeczy to: <ul style="list-style-type:circle"> <li>nieruchomo艣膰,</li> <li>u偶ytkowanie wieczyste,</li> <li>spó艂dzielcze w艂asno艣ciowe prawo do mieszkania,</li> <li>spó艂dzielcze prawo do pomieszczenia u偶ytkowego,</li> <li>prawo do domu jednorodzinnego w spó艂dzielni mieszkaniowej,</li> <li>nieodp艂atne u偶ytkowanie nieruchomo艣ci lub s艂u偶ebno艣膰,</li> </ul> </li> <li>miejsca swojego zamieszkania w dniu, w którym powsta艂 obowi膮zek podatkowy – w pozosta艂ych przypadkach. Je艣li sk艂adasz wspólny formularz za kilka osób, mo偶esz to zrobi膰 w urz臋dzie skarbowym odpowiednim dla jednej z osób.</li> </ul> <h4>Je艣li dostajesz nieodp艂atn膮 rent臋, czyli inna osoba regularnie przekazuje ci pieni膮dze albo rzeczy</h4> <p>Wtedy z艂ó偶 formularz w urz臋dzie skarbowym, który by艂 w艂a艣ciwy dla miejsca twojego zamieszkania w dniu, w którym powsta艂 obowi膮zek podatkowy. Je艣li nie ma takiego miejsca – w urz臋dzie skarbowym w艂a艣ciwym dla ostatniego miejsca twojego pobytu w tym dniu.</p> <h4>Je艣li dostajesz prawo do wk艂adu oszcz臋dno艣ciowego, który jest wyp艂acany na podstawie dyspozycji wk艂adem na wypadek 艣mierci, albo dostajesz jednostki uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu</h4> <p>Wtedy z艂ó偶 formularz w urz臋dzie skarbowym w艂a艣ciwym dla ostatniego miejsca zamieszkania osoby, która przekaza艂a ci swój maj膮tek. Je艣li nie ma takiego miejsca – w urz臋dzie skarbowym odpowiednim dla ostatniego miejsca jej pobytu.</p> <h4>Je艣li dostajesz maj膮tek, który jest po艂o偶ony cho膰 w cz臋艣ci za granic膮</h4> <p>Wtedy z艂ó偶 formularz w urz臋dzie skarbowym, który by艂 w艂a艣ciwy dla miejsca twojego zamieszkania w dniu, w którym powsta艂 obowi膮zek podatkowy. Je艣li nie ma takiego miejsca – w urz臋dzie skarbowym w艂a艣ciwym dla ostatniego miejsca twojego pobytu w tym dniu.</p> <p>Je艣li sk艂adasz wspólny formularz za kilka osób – mo偶esz to zrobi膰 w urz臋dzie skarbowym odpowiednim dla jednej z osób.</p> <p><a href="https://www.gov.pl/web/kas/dane-teleadresowe-jednostek-kas">Sprawd藕 adresy urz臋dów</a>.</p> <p>Formularz mo偶esz te偶 z艂o偶y膰 w dowolnym centrum obs艂ugi przy urz臋dzie skarbowym (nie ka偶dy urz膮d ma takie centrum). Pracownik przeka偶e twój formularz do odpowiedniego urz臋du skarbowego.</p> </div> </li> <li> <a href="#" class="expand" aria-expanded="false"> <span class="sr-only">Rozwi艅 tekst</span> <h3>Ile zap艂acisz</h3> </a> <div class="info js-scenario-content"> <p>Z艂o偶enie formularza jest bezp艂atne.</p> <p><strong>Podatek obliczy za ciebie urz膮d skarbowy</strong>. Uwzgl臋dni kwot臋 woln膮 od podatku i skal臋 podatkow膮.</p> <p>Zap艂a膰 podatek w ci膮gu <strong>14 dni</strong> od dnia, w którym dostaniesz decyzj臋 urz臋du. W decyzji b臋dzie kwota, któr膮 masz zap艂aci膰.</p> <h4>Sprawd藕, jakie s膮 skale podatkowe i jak urz膮d wylicza podatek</h4> <p>Urz臋dnik oblicza podatek od kwoty, która jest ponad kwot臋 woln膮 od podatku. Na przyk艂ad je艣li jeste艣 w III grupie podatkowej – zap艂acisz podatek od kwoty powy偶ej 5733 z艂.</p> <p><strong>I grupa podatkowa – najbli偶sza rodzina</strong> – je艣li nadwy偶ka (kwota wolna od podatku to <strong>36 120 z艂</strong>) wynosi:</p> <ul> <li>do 11 833 z艂 – podatek wynosi 3% tej nadwy偶ki,</li> <li>powy偶ej 11 833 z艂 do 23 665 z艂 – podatek wynosi 355 z艂 + 5% od kwoty ponad 11 833 z艂,</li> <li>powy偶ej 23 665 z艂 – podatek wynosi 946,60 z艂 + 7% od kwoty ponad 23 665 z艂.</li> </ul> <p><strong>II grupa podatkowa – dalsza rodzina</strong> – je艣li nadwy偶ka (kwota wolna od podatku to <strong>27 090 z艂</strong>) wynosi:</p> <ul> <li>do 11 833 z艂 – podatek wynosi 7% tej nadwy偶ki,</li> <li>powy偶ej 11 833 z艂 do 23 665 z艂 – podatek wynosi 828,40 z艂 + 9% od kwoty ponad 11 833 z艂,</li> <li>powy偶ej 23 665 z艂 – podatek wynosi 1893,30 z艂 + 12% od kwoty ponad 23 665 z艂.</li> </ul> <p><strong>III grupa podatkowa</strong> – je艣li nadwy偶ka (kwota wolna od podatku to <strong>5733 z艂</strong>) wynosi:</p> <ul> <li>do 11 833 z艂 – podatek wynosi 12% tej nadwy偶ki,</li> <li>powy偶ej 11 833 z艂 do 23 665 z艂 – podatek wynosi 1420 z艂 + 16% od kwoty ponad 11 833 z艂,</li> <li>powy偶ej 23 665 z艂 – podatek wynosi 3313,20 z艂 + 20% od kwoty ponad 23 665 z艂.</li> </ul> <p><strong>Wyj膮tkowo – je艣li dostaniesz w艂asno艣膰 przez zasiedzenie – zap艂acisz 7% od warto艣ci takiej rzeczy.</strong></p> <p><strong>Je艣li nie zg艂osisz maj膮tku z darowizny albo polecenia darczy艅cy i przyznasz si臋 do tego dopiero w czasie kontroli urz臋du skarbowego albo urz臋du celno-skarbowego – zap艂acisz 20% podatku, niezale偶nie od grupy podatkowej.</strong></p> </div> </li> <li> <a href="#" class="expand" aria-expanded="false"> <span class="sr-only">Rozwi艅 tekst</span> <h3>Zwolnienia i ulgi</h3> </a> <div class="info js-scenario-content"> <p>Mo偶esz skorzysta膰 z ulg i zwolnie艅 z podatku, je艣li:</p> <ul> <li>masz polskie obywatelstwo albo mieszkasz na sta艂e w Polsce,</li> <li>mieszkasz na sta艂e w kraju Unii Europejskiej, Islandii, Liechtensteinie, Norwegii albo masz obywatelstwo jednego z tych pa艅stw.</li> </ul> <p>Zazwyczaj ulgi i zwolnienia s膮 zwi膮zane ze stopniem pokrewie艅stwa mi臋dzy tob膮 a osob膮, która przekazuje ci swój maj膮tek. Poni偶ej sprawd藕, w której jeste艣 grupie.</p> <p><strong>I grupa podatkowa – najbli偶sza rodzina</strong></p> <ul> <li>m膮偶 lub 偶ona</li> <li>dzieci (równie偶 adoptowane)</li> <li>wnuki, prawnuki</li> <li>rodzice (równie偶 adopcyjni)</li> <li>dziadkowie, pradziadkowie</li> <li>brat lub siostra</li> <li>ojczym i macocha</li> <li>pasierbice, pasierbowie</li> <li>zi臋ciowie, synowe</li> <li>te艣ciowie</li> </ul> <p><strong>II grupa podatkowa – dalsza rodzina</strong></p> <ul> <li>dzieci, wnuki i prawnuki rodze艅stwa</li> <li>rodze艅stwo rodziców, na przyk艂ad siostra twojego ojca</li> <li>ma艂偶onkowie rodze艅stwa, na przyk艂ad m膮偶 twojej siostry</li> <li>ma艂偶onkowie rodze艅stwa ma艂偶onka – na przyk艂ad masz 偶on臋, która ma brata, chodzi wtedy o jego 偶on臋</li> <li>rodze艅stwo ma艂偶onka</li> <li>ma艂偶onkowie wnuków i prawnuków</li> <li>dzieci, wnuki, prawnuki, ma艂偶onkowie pasierbów i pasierbic</li> </ul> <p><strong>III grupa podatkowa – reszta rodziny i osoby spoza niej</strong></p> <p><a href="https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/rozliczenie-podatku-sd-od-spadkow-i-zapisow/#jak-zlozyc-zeznanie" target="_blank" title="Przej艣cie do Portalu Podatkowego; otwarcie w nowym oknie">Szczegó艂owy opis ulg i zwolnie艅</a>.</p> </div> </li> <li> <a href="#" class="expand" aria-expanded="false"> <span class="sr-only">Rozwi艅 tekst</span> <h3>Informacje dodatkowe</h3> </a> <div class="info js-scenario-content"> <p>Je艣li masz w膮tpliwo艣ci, jak za艂atwi膰 spraw臋:</p> <ul> <li>zadzwo艅 pod numer Krajowej Informacji Skarbowej: <ul> <li>801 055 055 – z telefonu stacjonarnego,</li> <li>22 330 03 30 – z telefonu komórkowego,</li> </ul> </li> <li>zadzwo艅 lub id藕 do urz臋du skarbowego. <a href="https://www.gov.pl/web/kas/dane-teleadresowe-jednostek-kas">Sprawd藕 numer telefonu i adres urz臋du</a>.</li> </ul> </div> </li> <li> <a href="#" class="expand" aria-expanded="false"> <span class="sr-only">Rozwi艅 tekst</span> <h3>Podstawa prawna</h3> </a> <div class="info js-scenario-content"> <ul> <li>Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2021 r. poz. 1043, ze zm.)</li> <li>Rozporz膮dzenie Ministra Finansów z dnia 27 listopada 2015 r. w sprawie zeznania podatkowego sk艂adanego przez podatników podatku od spadków i darowizn (Dz.U. poz. 2068)</li> <li>Rozporz膮dzenie Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie pobierania przez p艂atników podatku od spadków i darowizn (Dz.U. poz. 2004)</li> <li>Rozporz膮dzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie w艂a艣ciwo艣ci organów podatkowych (Dz.U. z 2022 r. poz. 565)</li> </ul> </div> </li> </ul> </div> </div> <div class="service-card-metric"> <p>Ostatnia aktualizacja: 04.07.2023 12:40</p> <p>Instytucja odpowiedzialna za us艂ug臋: Ministerstwo Finans贸w</p> <p>Instytucja odpowiedzialna za dokument: Ministerstwo Finans贸w</p> </div> </section> </div> </div> </section> <pre id="pageMetadata" class="hide">{"register":{"columns":[]}}</pre> <div id="page-rate-survey"></div> </main> <footer class="footer"> <div class="main-container"> <h2 class="sr-only">stopka gov.pl</h2> <div class="links" id="footer-links"> <a href="https://www.gov.pl/" class="logo"> <img src="/img/icons/godlo-12.svg" alt="" width="30" aria-hidden="true"> <span class="sr-only">Strona g艂贸wna <span class="sr-only">gov.pl</span></span> gov.pl </a> <ul> <li><a href="/web/gov/polityka-dotyczaca-cookies">Polityka cookies</a></li> <li><a href="https://www.gov.pl/web/sluzbacywilna">S艂u偶ba cywilna</a></li> <li><a href="https://www.gov.pl/web/profilzaufany">Profil zaufany</a></li> <li><a href="https://www.gov.pl/bip">BIP</a></li> <li><a href="/web/gov/prawa-autorskie">Prawa autorskie</a></li><li><a href="/web/gov/warunki-korzystania">Warunki korzystania</a></li><li><a href="http://mapy.geoportal.gov.pl">Geoportal</a></li> <li><a href="/web/gov/deklaracja-dostepnosci-serwisu-govpl">Deklaracja dost臋pno艣ci serwisu Gov.pl</a></li> </ul> </div> <div class="creative-commons"> <div class="emails">Strony dost臋pne w domenie www.gov.pl mog膮 zawiera膰 adresy skrzynek mailowych. U偶ytkownik korzystaj膮cy z odno艣nika b臋d膮cego adresem e-mail zgadza si臋 na przetwarzanie jego danych (adres e-mail oraz dobrowolnie podanych danych w wiadomo艣ci) w celu przes艂ania odpowiedzi na przes艂ane pytania. Szczeg贸艂y przetwarzania danych przez ka偶d膮 z jednostek znajduj膮 si臋 w ich politykach przetwarzania danych osobowych.</div> <div class="icons"> <span class="license-cc" aria-hidden="true"></span> <span class="license-by" aria-hidden="true"></span> </div> <div class="text">Wszystkie tre艣ci publikowane w serwisie s膮 udost臋pniane na licencji Creative Commons: uznanie autorstwa - u偶ycie niekomercyjne - bez utwor贸w zale偶nych 3.0 Polska (CC BY-NC-ND 3.0 PL), o ile nie jest to stwierdzone inaczej.</div> </div> <div class="eu-logotypes eu-logotypes--footer"> <img src="/img/icons/eu/fe-pc-left-pl.svg" alt="Logo Funduszy Europejskich" class="eu-funds-logo"> <img src="/img/icons/eu/rp-left-pl.svg" alt="bia艂o-czerwona flaga polska obok napis Rzeczpospolita Polska Logotyp" class="rp-logo"> <img src="/img/icons/eu/eu-efrp-left-pl.svg" alt="Logotyp Unii Europejskiej" class="eu-logo-left"> <img src="/img/icons/eu/eu-efrp-right-pl.svg" alt="Logotyp Unii Europejskiej" class="eu-logo-right"> </div> </div> </footer> <script src="/scripts/body_end.js"></script> <script src="/scripts/register_metadata.js"></script> </body> </html>