L_2017198ES.01002901.xml

<?xml version="1.0" encoding="UTF-8"?><!DOCTYPE html PUBLIC "-//W3C//DTD XHTML//EN" "xhtml-strict.dtd"><html xmlns="http://www.w3.org/1999/xhtml"><head><meta name="format-detection" content="telephone=no"/><meta http-equiv='X-UA-Compatible' content='IE=edge'/><meta name='viewport' content='width=device-width, initial-scale=1'><meta name='WT.z_usr_lan' content='ES'> <meta http-equiv="content-type" content="text/html; charset=utf-8"/> <script type="text/javascript" src="/eurlex-frontoffice/ruxitagentjs_ICANVfgqrux_10299241001084140.js" data-dtconfig="app=47d4c64c3b67ec69|cuc=m097nmfl|agentId=8869d4aceae9120e|mel=100000|mb=null|featureHash=ICANVfgqrux|dpvc=1|iub=null|lastModification=1739818405985|tp=500,50,0|rdnt=1|uxrgce=1|agentUri=/eurlex-frontoffice/ruxitagentjs_ICANVfgqrux_10299241001084140.js|reportUrl=/eurlex-frontoffice/rb_39a3e95b-5423-482c-879b-99ef235dffeb|rid=RID_-224703168|rpid=-1359023982|domain=europa.eu"></script><link type="text/css" rel="stylesheet" href="./../../../../css/oj/oj-convex.css"/> <title>L_2017198ES.01002901.xml</title> <link rel="canonical" href="https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2017/1371/oj/eng"/> <link rel='stylesheet' media='all' href='./../../../../revamp/components/vendor/bootstrap/dist/css/bootstrap.css'><link rel='stylesheet' media='all' href='./../../../../revamp/components/vendor/font-awesome/css/font-awesome.min.css'><link rel='stylesheet' media='all' href='./../../../../revamp/css/eurlex.css'><link rel='stylesheet' media='all' href='./../../../../revamp/css/eurlex-dev.css'><link rel='stylesheet' media='all' href='./../../../../css/oj/oj.css'></head> <body> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="10%"/> <col width="10%"/> <col width="60%"/> <col width="20%"/> <tbody> <tr> <td > <p class="oj-hd-date">28.7.2017 </p> </td> <td > <p class="oj-hd-lg">ES</p> </td> <td > <p class="oj-hd-ti">Diario Oficial de la Unión Europea</p> </td> <td > <p class="oj-hd-oj">L 198/29</p> </td> </tr> </tbody> </table> <hr class="oj-separator"/> <div class="eli-container"> <div class="eli-main-title" id="tit_1"> <p class="oj-doc-ti" id="d1e39-29-1"> DIRECTIVA (UE) 2017/1371 DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJO </p> <p class="oj-doc-ti">de 5 de julio de 2017 </p> <p class="oj-doc-ti">sobre la lucha contra el fraude que afecta a los intereses financieros de la Unión a través del Derecho penal</p> </div> <div class="eli-subdivision" id="pbl_1"> <p class="oj-normal">EL PARLAMENTO EUROPEO Y EL CONSEJO DE LA UNIÓN EUROPEA,</p> <div class="eli-subdivision" id="cit_1"> <p class="oj-normal">Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, y en particular su artículo 83, apartado 2,</p> </div> <div class="eli-subdivision" id="cit_2"> <p class="oj-normal">Vista la propuesta de la Comisión Europea,</p> </div> <div class="eli-subdivision" id="cit_3"> <p class="oj-normal">Previa transmisión del proyecto de acto legislativo a los Parlamentos nacionales,</p> </div> <div class="eli-subdivision" id="cit_4"> <p class="oj-normal">Visto el dictamen del Comité de las Regiones <a id="ntc1-L_2017198ES.01002901-E0001" href="#ntr1-L_2017198ES.01002901-E0001" >(<span class="oj-super oj-note-tag">1</span>)</a>,</p> </div> <div class="eli-subdivision" id="cit_5"> <p class="oj-normal">De conformidad con el procedimiento legislativo ordinario <a id="ntc2-L_2017198ES.01002901-E0002" href="#ntr2-L_2017198ES.01002901-E0002" >(<span class="oj-super oj-note-tag">2</span>)</a>,</p> </div> <p class="oj-normal">Considerando lo siguiente:</p> <div class="eli-subdivision" id="rct_1"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(1)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La protección de los intereses financieros de la Unión no hace referencia solo a la gestión de los créditos presupuestarios, sino que abarca todas las medidas que afecten o puedan afectar negativamente a sus activos y a los de los Estados miembros en la medida en que éstas guarden relación con las políticas de la Unión.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_2"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(2)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">El Convenio, redactado sobre la base del artículo K.3 del Tratado de la Unión Europea, relativo a la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas, de 26 de julio de 1995 <a id="ntc3-L_2017198ES.01002901-E0003" href="#ntr3-L_2017198ES.01002901-E0003" >(<span class="oj-super oj-note-tag">3</span>)</a>, incluidos sus Protocolos, de 27 de septiembre de 1996 <a id="ntc4-L_2017198ES.01002901-E0004" href="#ntr4-L_2017198ES.01002901-E0004" >(<span class="oj-super oj-note-tag">4</span>)</a>, 29 de noviembre de 1996 <a id="ntc5-L_2017198ES.01002901-E0005" href="#ntr5-L_2017198ES.01002901-E0005" >(<span class="oj-super oj-note-tag">5</span>)</a>, y 19 de junio de 1997 <a id="ntc6-L_2017198ES.01002901-E0006" href="#ntr6-L_2017198ES.01002901-E0006" >(<span class="oj-super oj-note-tag">6</span>)</a>, establece unas normas mínimas con respecto a la definición de infracciones penales y sanciones en el ámbito del fraude que afecta a los intereses financieros de la Unión. Los Estados miembros redactaron el Convenio, en el que se señalaba que el fraude que afectaba a los ingresos y gastos de la Unión, en muchos casos, no se limitaba a un solo país, sino que con frecuencia era perpetrado por redes de delincuencia organizada. Sobre esa base, ya se reconoció en el Convenio que la protección de los intereses financieros de la Unión exigía la persecución penal de las conductas fraudulentas que lesionasen esos intereses. En paralelo, se adoptó el Reglamento (CE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 2988/95 <a id="ntc7-L_2017198ES.01002901-E0007" href="#ntr7-L_2017198ES.01002901-E0007" >(<span class="oj-super oj-note-tag">7</span>)</a>. Ese Reglamento establece normas generales relativas a controles homogéneos y a medidas y sanciones administrativas aplicables a las irregularidades respecto del Derecho de la Unión, y se remite al mismo tiempo a las normas sectoriales en este ámbito, a las acciones fraudulentas definidas en el Convenio y a la aplicación del Derecho penal y de los procedimientos penales de los Estados miembros.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_3"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(3)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La política de la Unión en el ámbito de la protección de los intereses financieros de la Unión, ya ha sido objeto de medidas de armonización, como el Reglamento (CE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 2988/95. Con el fin de garantizar la aplicación de la política de la Unión en este ámbito, es esencial seguir aproximando el Derecho penal de los Estados miembros complementando la protección de los intereses financieros de la Unión que proporcionan el Derecho civil y el administrativo frente a los tipos más graves de conductas relacionadas con los fraudes en este ámbito, evitando al mismo tiempo incompatibilidades tanto dentro de estas ramas del Derecho como entre ellas.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_4"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(4)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La protección de los intereses financieros de la Unión requiere una definición común de fraude que se encuentre dentro del ámbito de aplicación de la presente Directiva y que debe abarcar las conductas fraudulentas con respecto a los ingresos, los gastos y los bienes que afectan al presupuesto general de la Unión Europea («presupuesto de la Unión»), incluidas operaciones financieras como concesión y solicitud de préstamos. El concepto de infracciones graves contra el sistema común del impuesto sobre el valor añadido («IVA»), según establece la Directiva 2006/112/CE del Consejo <a id="ntc8-L_2017198ES.01002901-E0008" href="#ntr8-L_2017198ES.01002901-E0008" >(<span class="oj-super oj-note-tag">8</span>)</a> («sistema común del IVA»), se refiere a las formas más graves de fraude en el ámbito del IVA, en particular, el fraude «carrusel», el fraude a través de operadores que desaparecen y el fraude cometido en el marco de una organización delictiva, que representan graves amenazas para el sistema común del IVA y, por consiguiente, para el presupuesto de la Unión. Las infracciones penales contra el sistema común del IVA deben ser consideradas graves cuando estén relacionadas con el territorio de dos o más Estados miembros, sean resultado de una trama fraudulenta conforme a la cual esas infracciones se cometan de manera estructurada con objeto de obtener una ventaja indebida del sistema común del IVA y supongan un perjuicio total de al menos 10 000 000 EUR. El concepto de perjuicio total se refiere al perjuicio estimado que cause la totalidad de la trama fraudulenta, tanto a los intereses financieros de los Estados miembros afectados como a los de la Unión, excluidos intereses y sanciones. La presente Directiva tiene por objeto contribuir a los esfuerzos para combatir estos fenómenos delictivos.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_5"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(5)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Cuando la Comisión ejecuta el presupuesto de la Unión en régimen de gestión indirecta o compartida, puede delegar tareas de ejecución presupuestaria en los Estados miembros o encomendárselas a los órganos, organismos o agencias de la Unión creados en virtud de los Tratados o a otras entidades o personas. En esos casos de gestión compartida o indirecta, los intereses financieros de la Unión deben disfrutar del mismo nivel de protección que en caso de gestión directa por la Comisión.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_6"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(6)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">A efectos de la presente Directiva, se entenderá por gastos relativos a los contratos públicos los gastos relacionados con los contratos públicos definidos en el artículo 101, apartado 1, del Reglamento (UE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo <a id="ntc9-L_2017198ES.01002901-E0009" href="#ntr9-L_2017198ES.01002901-E0009" >(<span class="oj-super oj-note-tag">9</span>)</a>, sobre las normas financieras aplicables al presupuesto de la Unión.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_7"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(7)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">El Derecho de la Unión sobre blanqueo de capitales es plenamente aplicable al blanqueo del producto de las infracciones penales mencionadas en la presente Directiva. Una referencia a ese Derecho debe garantizar que el régimen sancionador establecido por la presente Directiva se aplique a todos los casos graves de infracciones penales que atenten contra los intereses financieros de la Unión.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_8"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(8)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La corrupción, o cohecho, constituye una amenaza especialmente grave para los intereses financieros de la Unión que, en muchos casos, puede estar también vinculada a una conducta fraudulenta. Dado que cualquier funcionario público tiene la obligación de ejercer su criterio o valoración discrecional de manera imparcial, deben incluirse en la definición de corrupción ante el pago de sobornos para influir en el criterio o la valoración discrecional de un funcionario público como la aceptación de dichos sobornos, con independencia de las disposiciones legales o reglamentarias aplicables en el país de dicho funcionario público o a la organización internacional de que se trate.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_9"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(9)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Los intereses financieros de la Unión pueden verse afectados negativamente por determinadas conductas de funcionarios públicos a quienes se ha encomendado la gestión de fondos o de activos, ya sea en calidad de responsable o de supervisor, dirigidas a la malversación de fondos o activos, en lugar de a la finalidad prevista, y que perjudican los intereses financieros de la Unión. Por lo tanto, es necesario introducir una definición precisa de las infracciones penales de que es constitutiva esa conducta.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_10"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(10)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Por lo que se refiere a las infracciones penales de corrupción pasiva y malversación, es necesario incluir una definición de los funcionarios públicos que abarque a todos los funcionarios, desempeñen estos una función oficial en la Unión, en los Estados miembros o en terceros países. Los particulares participan cada vez más en la gestión de los fondos de la Unión. Para proteger de forma adecuada los fondos de la Unión frente a la corrupción y a la malversación, es necesario, por lo tanto, que la definición de «funcionario público» englobe también a personas que no ostenten un cargo oficial pero a las que, sin embargo, de manera similar, se les haya asignado y ejerzan una función de servicio público en relación con los fondos de la Unión, como por ejemplo los contratistas que participan en la gestión de esos fondos.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_11"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(11)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Respecto de las infracciones penales previstas en la presente Directiva, el concepto de intencionalidad debe ser aplicable a todos los elementos que constituyen dichas infracciones. El carácter intencionado de una acción u omisión puede inferirse de circunstancias fácticas objetivas. La presente Directiva no se aplica a las infracciones penales que no requieran intencionalidad.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_12"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(12)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La presente Directiva no obliga a los Estados miembros a prever penas privativas de libertad por la comisión de infracciones penales que no sean de carácter grave, en los casos en que se presuma intencionalidad con arreglo al Derecho nacional.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_13"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(13)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Algunas infracciones penales contra los intereses financieros de la Unión están a menudo, en la práctica, estrechamente relacionadas con las infracciones penales a que se refiere el artículo 83, apartado 1, del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE) y con los actos legislativos de la Unión basados en dicha disposición. Así pues, es necesario garantizar la compatibilidad entre esos actos legislativos y la presente Directiva a la hora de redactar las disposiciones.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_14"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(14)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">En la medida en que los intereses financieros de la Unión también pueden verse afectados negativamente o amenazados por conductas atribuibles a personas jurídicas, estas deben ser perseguidas por las infracciones penales definidas en la presente Directiva que se hayan cometido por su cuenta.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_15"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(15)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Con el fin de garantizar una protección de los intereses financieros de la Unión equivalente en toda la Unión con medidas que deben tener un efecto disuasorio, los Estados miembros deben establecer además ciertos tipos y grados de sanciones para los casos en que se cometan las infracciones penales definidas en la presente Directiva. Las sanciones deben ser proporcionales a la gravedad de las infracciones.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_16"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(16)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Puesto que la presente Directiva establece normas mínimas, los Estados miembros tienen la opción de adoptar o mantener normas más estrictas relativas a las infracciones penales que afectan a los intereses financieros de la Unión.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_17"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(17)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La presente Directiva no afecta a una aplicación correcta y eficaz de medidas disciplinarias o sanciones que no sean de naturaleza penal. Las sanciones que no puedan compararse con sanciones penales y que ya se hayan impuesto a la misma persona por la misma conducta, deben poder ser tenidas en cuenta a la hora de condenar a esa persona por una infracción penal definida en la presente Directiva. Por lo que se refiere a otras sanciones, debe respetarse plenamente el principio de prohibición de ser juzgado o condenado dos veces en un procedimiento penal por los mismos hechos delictivos <span class="oj-italic">(non bis in idem)</span>. La presente Directiva no tipifica los comportamientos que no estén también sujetos a sanciones disciplinarias u otras medidas relativas a un incumplimiento de deberes oficiales, en los casos en que tales sanciones disciplinarias u otras medidas puedan aplicarse a las personas afectadas.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_18"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(18)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">En algunos casos, se debe disponer para las personas físicas una pena máxima de al menos cuatro años. Entre estos casos deben incluirse, al menos, aquellos por los que se causen perjuicios, o se obtengan ventajas considerables, entendiéndose por «considerables» los que asciendan a más de 100 000 EUR. Los Estados miembros cuyo ordenamiento jurídico no disponga explícitamente un umbral para perjuicios o ventajas considerables como base para la pena máxima, deben garantizar que sus órganos jurisdiccionales tengan debidamente en cuenta el importe del perjuicio o de la ventaja para la determinación de las sanciones correspondientes al fraude y otras infracciones penales que afectan a los intereses financieros de la Unión relacionadas con el fraude. La presente Directiva no impide a los Estados miembros proporcionar otros elementos que indiquen la naturaleza grave de una infracción penal, por ejemplo cuando el perjuicio o ventaja sea potencial, pero de considerable volumen. No obstante, en lo que respecta a las infracciones contra el sistema común del IVA, el umbral que ha de superar el perjuicio o ventaja para que se presuma que es considerable es de 10 000 000 EUR. Es necesario introducir umbrales mínimos para las penas privativas de libertad máximas, con el fin de garantizar una protección equivalente de los intereses financieros de la Unión en toda la Unión. Las sanciones pretenden ser un importante elemento disuasorio para los posibles delincuentes, con efectos en toda la Unión.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_19"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(19)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Los Estados miembros deben garantizar que el hecho de que una infracción penal se cometa en el marco de una organización delictiva en el sentido de la Decisión Marco 2008/841/JAI del Consejo <a id="ntc10-L_2017198ES.01002901-E0010" href="#ntr10-L_2017198ES.01002901-E0010" >(<span class="oj-super oj-note-tag">10</span>)</a> sea considerado como circunstancia agravante con arreglo a las normas aplicables establecidas en sus respectivos ordenamientos jurídicos. Deben garantizar que los jueces puedan disponer de dicha circunstancia agravante al condenar a los infractores, aunque los jueces no tengan obligación de aplicar esas circunstancias agravantes. Los Estados miembros no están obligados a prever estas circunstancias agravantes siempre y cuando, en su Derecho nacional, las infracciones penales en la acepción de la Decisión Marco 2008/841/JAI sean punibles como infracciones penales independientes y puedan dar lugar a penas más graves.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_20"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(20)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Teniendo en cuenta, en particular, la movilidad de quienes perpetran estos actos y del producto de las actividades ilegales en detrimento de los intereses financieros de la Unión, así como la complejidad de las investigaciones transfronterizas que esto implica, todos los Estados miembros deben establecer su jurisdicción de modo que les permita combatir estas actividades. Cada Estado miembro debe de este modo garantizar que su jurisdicción aquellas infracciones penales cometidas por medio de tecnologías de la información y la comunicación a las que se hayan accedido desde su territorio.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_21"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(21)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Dada la posibilidad de jurisdicciones múltiples para infracciones penales transfronterizas que entren en el ámbito de aplicación de la presente Directiva, los Estados miembros deben velar por que el principio <span class="oj-italic">non bis in idem</span> se respete plenamente en la aplicación de la legislación nacional de transposición de la presente Directiva.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_22"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(22)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Los Estados miembros deben adoptar las normas relativas a los plazos de prescripción necesarias para poder combatir las actividades ilegales en detrimento de los intereses financieros de la Unión. En el caso de las infracciones penales punibles con una sanción máxima de al menos cuatro años de privación de libertad, el plazo de prescripción debe ser de, al menos, cinco años a partir del momento en que se cometió la infracción penal. Ello se entiende sin perjuicio de los Estados miembros que no establezcan plazos de prescripción en relación con la investigación, enjuiciamiento y ejecución.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_23"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(23)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Sin perjuicio de las normas relativas a la cooperación transfronteriza y a la asistencia judicial en materia penal, así como de otras normas de Derecho de la Unión, en particular en virtud del Reglamento (UE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 883/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo <a id="ntc11-L_2017198ES.01002901-E0011" href="#ntr11-L_2017198ES.01002901-E0011" >(<span class="oj-super oj-note-tag">11</span>)</a>, es preciso contar con una disposición adecuada que regule la cooperación entre los Estados miembros y la Comisión para garantizar una acción eficaz contra las infracciones penales definidas en la presente Directiva que afectan a los intereses financieros de la Unión, lo que incluye el intercambio de información entre los Estados miembros y la Comisión, así como toda asistencia técnica y operativa brindada por la Comisión a las autoridades competentes nacionales que estas necesiten para facilitar la coordinación de sus investigaciones. Dicha asistencia no debe implicar la participación de la Comisión en los procedimientos de investigación o de enjuiciamiento de casos penales concretos a cargo de las autoridades nacionales. El Tribunal de cuentas y los auditores responsables de auditar los presupuestos de las instituciones, órganos y organismos deben transmitir a la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) y a las demás autoridades competentes todo hecho que pudiera considerarse infracción penal conforme a la presente Directiva, y a su vez los Estados miembros deben garantizar que las autoridades nacionales de control, en el sentido del artículo 59 del Reglamento (UE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 966/2012 proceden de igual manera, de acuerdo con el artículo 8 del Reglamento (UE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 883/2013.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_24"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(24)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La Comisión debe informar ante el Parlamento Europeo y al Consejo de las medidas tomadas por los Estados miembros para cumplir la Directiva. El informe podrá ir acompañado, en caso necesario, de propuestas que tengan en cuenta las posibles evoluciones, en particular por lo que respecta a la financiación del presupuesto de la Unión.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_25"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(25)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">El Convenio debe sustituirse por la presente Directiva en relación con los Estados miembros vinculados por ella.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_26"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(26)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Para la aplicación del artículo 3, apartado 4, letra d), de la Directiva (UE) 2015/849, del Parlamento Europeo y del Consejo <a id="ntc12-L_2017198ES.01002901-E0012" href="#ntr12-L_2017198ES.01002901-E0012" >(<span class="oj-super oj-note-tag">12</span>)</a>, la referencia a fraude grave que afecte a los intereses financieros de la Unión, según se define en el artículo 1, apartado 1, y en el artículo 2, apartado 1, del Convenio debe ser interpretada en el sentido de fraude que afecte a los intereses financieros de la Unión según se define en el artículo 3 y en el artículo 7, apartado 3, de la presente Directiva o, por lo que se refiere a infracciones penales contra el sistema común del IVA, según se definen en el artículo 2, apartado 2, de la presente Directiva.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_27"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(27)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La correcta aplicación de la presente Directiva por parte de los Estados miembros incluye el tratamiento de datos personales por las autoridades nacionales competentes y su intercambio entre los Estados miembros, por una parte, y entre los organismos competentes de la Unión, por otra. El tratamiento de datos personales a nivel nacional entre las autoridades nacionales competentes debe estar regulado por el acervo de la Unión. El intercambio de datos personales entre los Estados miembros debe efectuarse de conformidad con la Directiva (UE) 2016/680 del Parlamento Europeo y del Consejo <a id="ntc13-L_2017198ES.01002901-E0013" href="#ntr13-L_2017198ES.01002901-E0013" >(<span class="oj-super oj-note-tag">13</span>)</a>. En la medida en que las instituciones, órganos, organismos y agencias de la Unión traten datos de carácter personal, debe aplicarse el Reglamento (CE) n.<span class="oj-super">o</span> 45/2001 del Parlamento Europeo y del Consejo <a id="ntc14-L_2017198ES.01002901-E0014" href="#ntr14-L_2017198ES.01002901-E0014" >(<span class="oj-super oj-note-tag">14</span>)</a>, así como, en su caso, otros actos legislativos de la Unión que regulen el tratamiento de datos de carácter personal por dichas instituciones, órganos u organismos de la Unión, así como las normas relativas a la confidencialidad de la instrucción judicial aplicables.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_28"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(28)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">El efecto disuasorio previsto de la aplicación de sanciones de Derecho penal requiere una especial cautela en lo que se refiere a los derechos fundamentales. La presente Directiva respeta los derechos fundamentales y observa los principios reconocidos, en particular, por la Carta de los Derechos Fundamentales de la Unión Europea (denominada en lo sucesivo «Carta», y en particular el derecho a la libertad y a la seguridad, el derecho a la protección de los datos personales, la libertad profesional y el derecho a trabajar, la libertad de empresa, el derecho a la propiedad y el derecho a una tutela judicial efectiva y a un juicio imparcial, la presunción de inocencia y el derecho de defensa, el principio de legalidad y el de proporcionalidad de las infracciones penales y de las penas, así como el principio <span class="oj-italic">non bis in idem</span>. La presente Directiva tiene por objeto garantizar el pleno respeto de estos derechos y principios, y debe aplicarse en consecuencia.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_29"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(29)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Los Estados miembros deben adoptar las medidas necesarias para garantizar la rápida recuperación de dichas sumas y su transferencia al presupuesto de la Unión, sin perjuicio de las normas sectoriales pertinentes de la Unión sobre las correcciones financieras y la recuperación de las sumas gastadas indebidamente.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_30"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(30)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Las medidas y las sanciones administrativas desempeñan un papel importante en la protección de los intereses financieros de la Unión. La presente Directiva no exime a los Estados miembros de la obligación de aplicar y ejecutar las sanciones y medidas administrativas de la Unión en el sentido de lo dispuesto en los artículos 4 y 5 del Reglamento (CE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 2988/95.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_31"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(31)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La presente Directiva debe obligar a los Estados miembros a disponer en su Derecho nacional sanciones penales para los actos de fraude y para los relacionados con el fraude que afecten a los intereses financieros de la Unión a los que se aplica la presente Directiva. La presente Directiva no debe crear obligaciones relativas a la aplicación, en casos individuales, de dichas sanciones o cualesquiera otros sistemas disponibles para hacer cumplir la legislación. Los Estados miembros pueden en principio seguir aplicando medidas y sanciones administrativas en paralelo en el ámbito cubierto por la Directiva. Al aplicar la normativa nacional que transponga la presente Directiva, los Estados miembros deben, no obstante, garantizar que la imposición de sanciones penales por las infracciones penales previstas en la presente Directiva y de medidas y sanciones administrativas no dé lugar a una vulneración de la Carta.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_32"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(32)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La presente Directiva no afectará a las competencias de los Estados miembros para estructurar y organizar su administración tributaria, en la medida en que la consideren capaz de garantizar la determinación, evaluación y recaudación adecuadas del impuesto del valor añadido, así como la aplicación efectiva de la legislación del IVA.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_33"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(33)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La presente Directiva se aplicará sin perjuicio de las disposiciones sobre la suspensión de la inmunidad recogidas en el TFUE, el Protocolo n.<span class="oj-super">o</span> 3 del Estatuto del Tribunal de Justicia de la Unión Europea y el Protocolo n.<span class="oj-super">o</span> 7 sobre los privilegios y las inmunidades de la Unión Europea anejos al TFUE y al Tratado de la Unión Europea (TUE), y los textos que los aplican, o de disposiciones similares incorporadas en la legislación nacional. Al transponer la presente Directiva a la legislación nacional, así como al aplicar la normativa nacional que transponga la presente Directiva, se deben tener debidamente en cuenta dichos privilegios e inmunidades, incluido el respeto de la libertad de mandato de los miembros.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_34"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(34)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">La presente Directiva se entenderá sin perjuicio de los principios y normas generales del Derecho penal nacional sobre aplicación y ejecución de sentencias de conformidad con las circunstancias concretas de cada caso.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_35"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(35)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Dado que el objetivo de la presente Directiva, no puede ser alcanzado de manera suficiente por los Estados miembros, sino que, debido a su alcance y efectos, puede lograrse mejor a escala de la Unión, esta puede adoptar medidas, de acuerdo con el principio de subsidiariedad establecido en el artículo 5 del TUE. De conformidad con el principio de proporcionalidad establecido en el mismo artículo, la presente Directiva no excede de lo necesario para alcanzar dicho objetivo.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_36"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(36)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">De conformidad con los artículos 3 y 4 <span class="oj-italic">bis</span>, apartado 1, del Protocolo n.<span class="oj-super">o</span> 21 sobre la posición del Reino Unido y de Irlanda respecto del espacio de libertad, seguridad y justicia, anejo al TEU y al TFUE, Irlanda ha notificado su deseo de participar en la adopción y aplicación de la presente Directiva.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_37"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(37)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">De conformidad con los artículos 1 y 2 del Protocolo n.<span class="oj-super">o</span> 21 sobre la posición del Reino Unido y de Irlanda respecto del espacio de libertad, seguridad y justicia, anejo al Tratado de la Unión Europea y al Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, y sin perjuicio del artículo 4 de dicho Protocolo, el Reino Unido no participa en la adopción de la presente Directiva y no queda vinculado por la misma ni sujeto a su aplicación.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_38"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(38)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">De conformidad con los artículos 1 y 2 del Protocolo n.<span class="oj-super">o</span> 22 sobre la posición de Dinamarca anejo al TEU y al TFUE, Dinamarca no participa en la adopción de la presente Directiva y no queda vinculada por la misma ni sujeta a su aplicación.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="rct_39"> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">(39)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">Se ha consultado al Tribunal de Cuentas Europeo quien ha emitido su dictamen <a id="ntc15-L_2017198ES.01002901-E0015" href="#ntr15-L_2017198ES.01002901-E0015" >(<span class="oj-super oj-note-tag">15</span>)</a>.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <p class="oj-normal">HAN ADOPTADO LA PRESENTE DIRECTIVA:</p> </div> <div class="eli-subdivision" id="enc_1"> <div id="tis_I"> <p id="d1e565-29-1" class="oj-ti-section-1">TÍTULO I</p> <div class="eli-title" id="tis_I.tit_1"> <p id="L_2017198ES.01002901-d-001" class="oj-ti-section-2"> <span class="oj-bold">OBJETO, DEFINICIONES Y ÁMBITO DE APLICACIÓN</span> </p> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_1"> <p id="d1e573-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 1</p> <div class="eli-title" id="art_1.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Objeto</p> </div> <p class="oj-normal">La presente Directiva establece normas mínimas relativas a la definición de las infracciones penales y de las sanciones relativas a la lucha contra el fraude y otras actividades ilegales que afectan a los intereses financieros de la Unión, con el fin de reforzar la protección contra las infracciones penales que afectan a dichos intereses financieros, en consonancia con el acervo de la Unión en este ámbito.</p> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_2"> <p id="d1e580-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 2</p> <div class="eli-title" id="art_2.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Definiciones y ámbito de aplicación</p> </div> <div id="002.001"> <p class="oj-normal">1. A efectos de la presente Directiva, se entenderá por:</p> <p class="oj-normal">a) <span class="oj-bold">«los intereses financieros de la Unión»</span>: todos los ingresos, gastos y activos cubiertos por, adquiridos a través de, o adeudados a:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">i)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el presupuesto de la Unión,</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">ii)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">los presupuestos de las instituciones, órganos y organismos de la Unión creados de conformidad con los Tratados, u otros presupuestos gestionados y controlados directa o indirectamente por ellos;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <p class="oj-normal">b) <span class="oj-bold">«persona jurídica»</span>: cualquier entidad que tenga personalidad jurídica con arreglo al Derecho aplicable, con excepción de los Estados u organismos públicos en el ejercicio de la autoridad estatal, y de las organizaciones internacionales públicas.</p> </div> <div id="002.002"> <p class="oj-normal">2. En relación con los ingresos procedentes de los recursos propios del IVA, la presente Directiva solo se aplicará en caso de infracción grave que atente contra el sistema común del IVA. A efectos de la presente Directiva, las infracciones contra el sistema común del IVA se considerarán graves cuando los actos u omisiones intencionados definidos en el artículo 3, apartado 2, letra d), estén relacionados con el territorio de dos o más Estados miembros de la Unión y supongan un perjuicio total de 10 000 000 EUR como mínimo.</p> </div> <div id="002.003"> <p class="oj-normal">3. La estructura y el funcionamiento de la administración tributaria de los Estados miembros no se verán afectados por la presente Directiva.</p> </div> </div> </div> <div id="tis_II"> <p id="d1e638-29-1" class="oj-ti-section-1">TÍTULO II</p> <div class="eli-title" id="tis_II.tit_1"> <p id="L_2017198ES.01002901-d-002" class="oj-ti-section-2"> <span class="oj-bold">INFRACCIONES PENALES RELATIVAS AL FRAUDE QUE AFECTA A LOS INTERESES FINANCIEROS DE LA UNIÓN</span> </p> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_3"> <p id="d1e646-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 3</p> <div class="eli-title" id="art_3.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Fraude que afecta a los intereses financieros de la Unión</p> </div> <div id="003.001"> <p class="oj-normal">1. Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que el fraude que afecte a los intereses financieros de la Unión constituye una infracción penal cuando se cometan intencionadamente.</p> </div> <div id="003.002"> <p class="oj-normal">2. A los efectos de la presente Directiva, se considerará fraude que afecta a los intereses financieros de la Unión lo siguiente:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">en materia de gastos no relacionados con los contratos públicos, cualquier acción u omisión relativa a:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">i)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el uso o la presentación de declaraciones o documentos falsos, inexactos o incompletos, que tenga por efecto la malversación o la retención infundada de fondos o activos del presupuesto de la Unión o de presupuestos administrados por la Unión, o en su nombre,</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">ii)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el incumplimiento de una obligación expresa de comunicar una información, que tenga el mismo efecto, o</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">iii)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el uso indebido de esos fondos o activos para fines distintos de los que motivaron su concesión inicial;</p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">b)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">en materia de gastos relacionados con los contratos públicos, al menos cuando se cometan con ánimo de lucro ilegítimo para el autor u otra persona, causando una pérdida para los intereses financieros de la Unión, cualquier acción u omisión relativa a:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">i)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el uso o la presentación de declaraciones o documentos falsos, inexactos o incompletos, que tenga por efecto la malversación o la retención infundada de fondos o activos del presupuesto de la Unión o de presupuestos administrados por la Unión, o en su nombre,</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">ii)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el incumplimiento de una obligación expresa de comunicar una información, que tenga el mismo efecto, o</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">iii)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el uso indebido de esos fondos o activos para fines distintos de los que motivaron su concesión inicial y que perjudique los intereses financieros de la Unión;</p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">c)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">en materia de ingresos distintos de los procedentes de los recursos propios del IVA a que se hace referencia en la letra d), cualquier acción u omisión relativa a:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">i)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el uso o la presentación de declaraciones o documentos falsos, inexactos o incompletos, que tenga por efecto la disminución ilegal de los recursos del presupuesto de la Unión o de los presupuestos administrados por la Unión, o en su nombre,</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">ii)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el incumplimiento de una obligación expresa de comunicar una información, que tenga el mismo efecto, o</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">iii)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el uso indebido de un beneficio obtenido legalmente, con el mismo efecto;</p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">d)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">en materia de ingresos procedentes de los recursos propios del IVA, cualquier acción u omisión cometida en una trama fraudulenta transfronteriza en relación con:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">i)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el uso o la presentación de declaraciones o documentos relativos al IVA falsos, inexactos o incompletos, que tenga por efecto la disminución de los recursos del presupuesto de la Unión,</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">ii)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el incumplimiento de una obligación expresa de comunicar una información relativa al IVA, que tenga el mismo efecto; o</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">iii)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">la presentación de declaraciones del IVA correctas con el fin de disimular de forma fraudulenta el incumplimiento de pago o la creación ilícita de un derecho a la devolución del IVA.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_4"> <p id="d1e767-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 4</p> <div class="eli-title" id="art_4.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Otras infracciones penales que afectan a los intereses financieros de la Unión</p> </div> <div id="004.001"> <p class="oj-normal">1. Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que sea constitutivo de infracción penal el blanqueo de capitales descrito en el artículo 1, apartado 3, de la Directiva (UE) 2015/849, que afecte a bienes procedentes de las infracciones reguladas por la presente Directiva.</p> </div> <div id="004.002"> <p class="oj-normal">2. Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que la corrupción activa y pasiva, cuando se cometan intencionalmente, constituyan infracciones penales.</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">A efectos de la presente Directiva, se entenderá por corrupción pasiva la acción de un funcionario que, directamente o a través de un intermediario, pida o reciba ventajas de cualquier tipo, para él o para terceros, o acepte la promesa de una ventaja, a fin de que actúe, o se abstenga de actuar, de acuerdo con su deber o en el ejercicio de sus funciones, de modo que perjudique o pueda perjudicar los intereses financieros de la Unión.</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">b)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">A efectos de la presente Directiva, se entenderá por corrupción activa la acción de toda persona que prometa, ofrezca o conceda, directamente o a través de un intermediario, una ventaja de cualquier tipo a un funcionario, para él o para un tercero, a fin de que actúe, o se abstenga de actuar, de acuerdo con su deber o en el ejercicio de sus funciones de modo que perjudique o pueda perjudicar los intereses financieros de la Unión.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div id="004.003"> <p class="oj-normal">3. Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que la malversación, cuando se cometa intencionadamente, constituya un una infracción penal.</p> <p class="oj-normal">A efectos de la presente Directiva, se entenderá por malversación el acto intencionado realizado por cualquier funcionario a quien se haya encomendado directa o indirectamente la gestión de fondos o activos, de comprometer o desembolsar fondos, o apropiarse o utilizar activos de forma contraria a los fines para los que estaban previstos y que perjudique de cualquier manera a los intereses financieros de la Unión.</p> </div> <div id="004.004"> <p class="oj-normal">4. A los efectos de la presente Directiva, se entenderá por «funcionario»:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el funcionario «nacional» o de la «Unión», incluido todo funcionario nacional de otro Estado miembro y todo funcionario nacional de un tercer país;</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">i)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">se entenderá por «funcionario de la Unión» una persona:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">—</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">que tenga la condición de funcionario o de empleado contratado por la Unión en el sentido del Estatuto de los funcionarios o del Régimen aplicable a los otros agentes de la Unión Europea establecido en el Reglamento (CEE, Euratom, CECA) n.<span class="oj-super">o</span> 259/68 del Consejo <a id="ntc16-L_2017198ES.01002901-E0016" href="#ntr16-L_2017198ES.01002901-E0016" >(<span class="oj-super oj-note-tag">16</span>)</a> («Estatuto de los funcionarios»), o</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">—</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">puesta a disposición de la Unión por un Estado miembro o por cualquier organismo público o privado que ejerza en ellas funciones equivalentes a las que ejercen los funcionarios u otros agentes de la Unión.</p> </td> </tr> </tbody> </table> <p class="oj-normal">Sin perjuicio de las disposiciones sobre privilegios e inmunidades recogidas en los protocolos números 3 y 7, se asimilarán a los funcionarios de la Unión los miembros de las instituciones, órganos y organismos de la Unión que se hayan creado de conformidad con los Tratados, así como el personal de dichos organismos, en la medida en que el Estatuto de los funcionarios no les sea aplicable,</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">ii)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el término «funcionario nacional» se entenderá en referencia a la definición de «funcionario» o «funcionario público» del Derecho nacional del Estado miembro o tercer país en que la persona de que se trate ejerza sus funciones.</p> </td> </tr> </tbody> </table> <p class="oj-normal">No obstante, cuando se trate de diligencias judiciales incoadas por un Estado miembro en las que esté implicado un funcionario nacional de otro Estado miembro o un funcionario nacional de un tercer país, el primer Estado miembro solo estará obligado a aplicar la definición de «funcionario nacional» en la medida en que sea compatible con su Derecho nacional.</p> <p class="oj-normal">El término «funcionario nacional» incluirá a toda persona que tenga un cargo ejecutivo, administrativo o judicial a nivel nacional, regional o local. Toda persona que ocupe un cargo legislativo a escala nacional, regional o local se asimilará a un funcionario nacional;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">b)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">toda persona a la que se haya asignado y que esté ejerciendo una función de servicio público que consista en la gestión, en los Estados miembros o en terceros países, de intereses financieros de la Unión o en tomar decisiones sobre esos intereses.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> </div> </div> <div id="tis_III"> <p id="d1e900-29-1" class="oj-ti-section-1">TÍTULO III</p> <div class="eli-title" id="tis_III.tit_1"> <p id="L_2017198ES.01002901-d-003" class="oj-ti-section-2"> <span class="oj-bold">DISPOSICIONES GENERALES RELATIVAS AL FRAUDE Y OTRAS INFRACCIONES PENALES QUE AFECTAN A LOS INTERESES FINANCIEROS DE LA UNIÓN</span> </p> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_5"> <p id="d1e908-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 5</p> <div class="eli-title" id="art_5.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Inducción, complicidad y tentativa</p> </div> <div id="005.001"> <p class="oj-normal">1. Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que la inducción la complicidad relacionadas con la comisión de cualquiera de las infracciones penales a que se refieren los artículos 3 y 4 sean punibles como infracciones penales.</p> </div> <div id="005.002"> <p class="oj-normal">2. Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que una tentativa de cometer cualquiera de las infracciones penales contempladas en el artículo 3 y en el artículo 4, apartado 3, sea punible como infracción penal.</p> </div> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_6"> <p id="d1e923-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 6</p> <div class="eli-title" id="art_6.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Responsabilidad de las personas jurídicas</p> </div> <div id="006.001"> <p class="oj-normal">1. Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que las personas jurídicas puedan ser consideradas responsables de cualquiera de las infracciones penales a los que se hace referencia en los artículos 3, 4 y 5 cometidos en su provecho por cualquier persona, a título individual o como parte de un órgano de la persona jurídica, y que tenga una posición directiva dentro de la persona jurídica basada en:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">un poder de representación de la persona jurídica;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">b)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">una autoridad para tomar decisiones en nombre de dicha persona jurídica, o bien</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">c)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">una autoridad para ejercer un control dentro de la persona jurídica.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div id="006.002"> <p class="oj-normal">2. Asimismo, los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que las personas jurídicas puedan ser consideradas responsables cuando la falta de vigilancia o control por parte de una persona mencionada en el apartado 1del presente artículo, haya hecho posible la comisión, por una persona bajo su autoridad, de cualquiera de las infracciones penales a los que se hace referencia en los artículos 3, 4 y 5 en beneficio de esa persona jurídica.</p> </div> <div id="006.003"> <p class="oj-normal">3. La responsabilidad de una persona jurídica de conformidad con los apartados 1 y 2 del presente artículo no excluirá la posibilidad de la incoación de acciones penales contra las personas físicas que hayan cometido las infracciones penales a que se refieren los artículos 3 y 4, o que sean penalmente responsables con arreglo al artículo 5.</p> </div> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_7"> <p id="d1e963-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 7</p> <div class="eli-title" id="art_7.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Sanciones a personas físicas</p> </div> <div id="007.001"> <p class="oj-normal">1. Por lo que se refiere a las personas físicas, los Estados miembros se asegurarán de que las infracciones penales a que se refieren los artículos 3, 4 y 5 sean punibles con sanciones penales efectivas, proporcionadas y disuasorias.</p> </div> <div id="007.002"> <p class="oj-normal">2. Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que las infracciones penales a que se refieren los artículos 3 y 4 sean punibles con una pena máxima que prevea la privación de libertad.</p> </div> <div id="007.003"> <p class="oj-normal">3. Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que las infracciones penales a que se refieren los artículos 3 y 4 sean punibles con una pena máxima de al menos cuatro años de prisión cuando supongan daños y perjuicios o ventajas considerables.</p> <p class="oj-normal">Los daños y perjuicios o las ventajas resultantes de las infracciones penales a que se hace referencia en el artículo 3, apartado 2, letras a), b) y c), y el artículo 4 se presumirán considerables cuando dichos perjuicios o ventajas supongan más de 100 000 EUR.</p> <p class="oj-normal">Los daños y perjuicios o las ventajas resultantes de las infracciones penales a que se hace referencia en el artículo 3, letra d), sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 2, apartado 2, se presumirán considerables en todos los casos.</p> <p class="oj-normal">Los Estados miembros podrán también establecer una pena máxima de cuatro años de prisión como mínimo, sobre la base de otras circunstancias graves definidas en su Derecho nacional.</p> </div> <div id="007.004"> <p class="oj-normal">4. Cuando una infracción penal de aquellas a que se refieren el artículo 3, apartado 2 letras a), b) y c), o el artículo 4, suponga unos daños y perjuicios inferiores a 10 000 EUR y unas ventajas inferiores a 10 000 EUR, los Estados miembros podrán establecer sanciones no penales.</p> </div> <div id="007.005"> <p class="oj-normal">5. El apartado 1 no obstará al ejercicio de poderes disciplinarios por las autoridades competentes contra los funcionarios públicos.</p> </div> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_8"> <p id="d1e1008-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 8</p> <div class="eli-title" id="art_8.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Circunstancia agravante</p> </div> <p class="oj-normal">Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que, cuando una de las infracciones penales a que se refieren los artículos 3, 4 o 5 se cometa en el seno de una organización delictiva en el sentido de la Decisión Marco 2008/841/JAI, ello se considere circunstancia agravante.</p> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_9"> <p id="d1e1015-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 9</p> <div class="eli-title" id="art_9.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Sanciones mínimas a personas jurídicas</p> </div> <p class="oj-normal">Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que una persona jurídica considerada responsable en virtud de lo dispuesto en el artículo 6 esté sujeta a sanciones efectivas, proporcionadas y disuasorias, incluidas multas de carácter penal o administrativo y otras sanciones como:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">exclusión del disfrute de ventajas o ayudas públicas;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">b)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">exclusión temporal o permanente de los procedimientos de contratación pública;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">c)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">inhabilitación temporal o permanente para el ejercicio de actividades comerciales;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">d)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">intervención judicial;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">e)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">disolución judicial;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">f)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">cierre temporal o permanente del establecimiento que se haya utilizado para cometer la infracción penal.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_10"> <p id="d1e1060-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 10</p> <div class="eli-title" id="art_10.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Embargo preventivo y decomiso</p> </div> <p class="oj-normal">Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para permitir el embargo preventivo y el decomiso de los productos e instrumentos de las infracciones penales a los que se hace referencia en los artículos 3, 4 y 5. Los Estados miembros vinculados por la Directiva 2014/42/UE del Parlamento Europeo y del Consejo <a id="ntc17-L_2017198ES.01002901-E0017" href="#ntr17-L_2017198ES.01002901-E0017" >(<span class="oj-super oj-note-tag">17</span>)</a> así lo harán de acuerdo con dicha Directiva.</p> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_11"> <p id="d1e1077-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 11</p> <div class="eli-title" id="art_11.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Competencia</p> </div> <div id="011.001"> <p class="oj-normal">1. Cada Estado miembro adoptará las medidas necesarias para establecer su competencia sobre las infracciones penales a que se refieren los artículos 3, 4 y 5 cuando:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">la infracción penal se haya cometido total o parcialmente en su territorio, o</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">b)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el infractor sea uno de sus nacionales.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div id="011.002"> <p class="oj-normal">2. Cada Estado miembro adoptará las medidas necesarias para establecer su competencia respecto de las infracciones penales contempladas en los artículos 3, 4 y 5 cuando el infractor está sujeto al Estatuto de los funcionarios en el momento de cometerse la infracción. Cada Estado miembro podrá abstenerse de aplicar o aplicar solo en casos o condiciones específicos las normas de competencia establecidas en el presente apartado, e informará de ello a la Comisión.</p> </div> <div id="011.003"> <p class="oj-normal">3. El Estado miembro que decida extender su jurisdicción respecto de las infracciones penales contempladas en los artículos 3, 4 y 5 que hayan sido cometidas fuera de su territorio, informará a la Comisión cuando concurra cualquiera de las situaciones siguientes:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el infractor tenga su residencia habitual en su territorio;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">b)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">la infracción se haya cometido por cuenta de una persona jurídica establecida en su territorio, o</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">c)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el infractor sea uno de sus funcionarios que actúa en el desempeño de sus funciones.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div id="011.004"> <p class="oj-normal">4. En el caso a que se refiere la letra b) del apartado 1, los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para garantizar que el ejercicio de su jurisdicción no esté supeditado a la condición de que el enjuiciamiento solo pueda iniciarse tras la presentación de una denuncia de la víctima en el lugar donde se haya cometido la infracción, o de comunicación del Estado en cuyo territorio se haya cometido la infracción.</p> </div> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_12"> <p id="d1e1136-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 12</p> <div class="eli-title" id="art_12.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Prescripción de las infracciones penales que afectan a los intereses financieros de la Unión</p> </div> <div id="012.001"> <p class="oj-normal">1. Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para establecer un plazo de prescripción que posibilite la investigación, el enjuiciamiento, el juicio oral y la resolución judicial de las infracciones penales a que se refieren los artículo 3, 4 y 5 durante un período suficiente a partir de la comisión de esas infracciones, de modo que estos se puedan perseguir de manera eficaz.</p> </div> <div id="012.002"> <p class="oj-normal">2. Los Estados miembros adoptarán las medidas necesarias para que las infracciones penales a que se refieren los artículos 3, 4 y 5 que sean punibles con una pena máxima de al menos cuatro años de prisión se sometan a investigación, enjuiciamiento, juicio oral y resolución judicial de las infracciones penales en un plazo de al menos cinco años a partir del momento en que se cometió la infracción.</p> </div> <div id="012.003"> <p class="oj-normal">3. No obstante lo dispuesto en el apartado 2, los Estados miembros podrán fijar un plazo de prescripción inferior a cinco años pero no inferior a tres años, siempre y cuando garanticen que ese período pueda ser interrumpido o suspendido por determinados actos.</p> </div> <div id="012.004"> <p class="oj-normal">4. Los Estados miembros tomarán todas las medidas necesarias para permitir la ejecución de:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">una pena de más de un año de prisión, o alternativamente;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">b)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">una pena de prisión en el caso de una infracción penal que sea punible con una pena máxima de al menos cuatro años de prisión,</p> </td> </tr> </tbody> </table> <p class="oj-normal">impuesta a raíz de una sentencia condenatoria firme por una infracción penal contemplada en los artículos 3, 4 o 5, durante un período de al menos cinco años a partir de la fecha de la condena firme. Este período puede incluir prórrogas del período de prescripción que se deriven de su interrupción o suspensión.</p> </div> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_13"> <p id="d1e1177-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 13</p> <div class="eli-title" id="art_13.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Recuperación</p> </div> <p class="oj-normal">La presente Directiva se entenderá sin perjuicio de la recuperación,</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">1)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a nivel de la UE, de las sumas indebidamente pagadas en el contexto de la comisión de as infracciones penales contempladas en el artículo 3, apartado 2, letras a), b) y c), o en los artículos 4 o 5;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">2)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a nivel nacional, de cualquier IVA no pagado en el contexto de la comisión de las infracciones penales contempladas en el artículo 3, apartado 2, letra d), o en los artículos 4 o 5.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_14"> <p id="d1e1198-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 14</p> <div class="eli-title" id="art_14.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Interacción con otros actos jurídicos de la Unión aplicables</p> </div> <p class="oj-normal">La aplicación de las medidas administrativas, sanciones y multas contempladas en el Derecho de la Unión, y en particular las establecidas en los artículos 4 y 5 del Reglamento (CE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 2988/95/UE, o en la legislación nacional adoptada de conformidad con una obligación específica derivada del Derecho de la Unión, se entenderá sin perjuicio de lo dispuesto en la presente Directiva. Los Estados miembros velarán por que los procedimientos penales iniciados sobre la base de disposiciones nacionales de aplicación de la presente Directiva no afecten indebidamente a la aplicación correcta y eficaz de medidas y sanciones administrativas, y multas no equiparables a un procedimiento penal, establecidas en el Derecho de la Unión o en disposiciones nacionales de aplicación.</p> </div> </div> <div id="tis_IV"> <p id="d1e1209-29-1" class="oj-ti-section-1">TÍTULO IV</p> <div class="eli-title" id="tis_IV.tit_1"> <p id="L_2017198ES.01002901-d-004" class="oj-ti-section-2"> <span class="oj-bold">DISPOSICIONES FINALES</span> </p> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_15"> <p id="d1e1217-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 15</p> <div class="eli-title" id="art_15.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Cooperación entre los Estados miembros y la Comisión (OLAF) y otras instituciones, órganos u organismos de la Unión</p> </div> <div id="015.001"> <p class="oj-normal">1. Sin perjuicio de las normas en materia de cooperación transfronteriza y asistencia judicial en materia penal, los Estados miembros, Eurojust o la Fiscalía Europea, si procede, y la Comisión colaborarán entre sí, en el marco de sus respectivas competencias, en la lucha contra las infracciones penales contempladas en los artículos 3, 4 y 5. Con este propósito, la Comisión y, en su caso, Eurojust, prestarán cuanta asistencia técnica y operativa puedan precisar las autoridades nacionales competentes para facilitar la coordinación de sus investigaciones.</p> </div> <div id="015.002"> <p class="oj-normal">2. Las autoridades competentes de los Estados miembros podrán, en el marco de sus competencias, intercambiar información con la Comisión para facilitar la aclaración de los hechos y para garantizar una acción eficaz contra las infracciones penales contempladas en los artículos 3, 4 y 5. La Comisión y las autoridades nacionales competentes tendrán en cuenta, en cada caso concreto, las exigencias de confidencialidad y las normas sobre protección de datos. Sin perjuicio del Derecho nacional en materia de acceso a la información, cualquier Estado miembro, cuando proporcione información a la Comisión, podrá establecer a tal fin condiciones específicas sobre el uso de la información tanto por parte de la Comisión, como de otro Estado miembro al que se haya transmitido esa información.</p> </div> <div id="015.003"> <p class="oj-normal">3. El Tribunal de Cuentas y los auditores encargados del control de los presupuestos de las instituciones, órganos y organismos de la Unión creados en virtud de los Tratados, o de los presupuestos gestionados y controlados por las instituciones, deberán poner en conocimiento de la OLAF y de las demás autoridades competentes cualquier hecho del que tengan conocimiento en el desempeño de su misión y que puedan calificarse como infracciones penales de las referidas en los artículos 3, 4 y 5. Los Estados miembros velarán por que los organismos nacionales de control hagan lo mismo.</p> </div> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_16"> <p id="d1e1237-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 16</p> <div class="eli-title" id="art_16.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Sustitución del Convenio relativo a la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas</p> </div> <p class="oj-normal">El Convenio relativo a la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas de 26 de julio de 1995, incluidos los Protocolos de 27 de septiembre de 1996, de 29 de noviembre de 1996 y de 19 de junio de 1997, queda sustituido por la presente Directiva para los Estados miembros vinculados por ella a partir del 6 de julio de 2019.</p> <p class="oj-normal">Para los Estados miembros vinculados por la presente Directiva, las referencias al Convenio se entenderán hechas a la presente Directiva.</p> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_17"> <p id="d1e1261-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 17</p> <div class="eli-title" id="art_17.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Transposición</p> </div> <div id="017.001"> <p class="oj-normal">1. Los Estados miembros adoptarán y publicarán, antes del 6 de julio de 2019, las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas necesarias para dar cumplimiento a lo establecido en la presente Directiva. Comunicarán inmediatamente a la Comisión el texto de dichas disposiciones. Aplicarán dichas medidas a partir del 6 de julio de 2019.</p> <p class="oj-normal">Cuando los Estados miembros adopten dichas disposiciones, estas incluirán una referencia a la presente Directiva o irán acompañadas de dicha referencia en su publicación oficial. Incluirán también una declaración según la cual, para los Estados miembros vinculados por la presente Directiva, las referencias al Convenio sustituido por la presente Directiva en las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas en vigor se entenderán hechas a la presente Directiva. Los Estados miembros establecerán las modalidades de la mencionada referencia y la formulación de dicha mención.</p> </div> <div id="017.002"> <p class="oj-normal">2. Los Estados miembros comunicarán a la Comisión el texto de las principales disposiciones de Derecho interno que adopten en el ámbito regulado por la presente Directiva.</p> </div> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_18"> <p id="d1e1284-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 18</p> <div class="eli-title" id="art_18.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Elaboración de informes y evaluación</p> </div> <div id="018.001"> <p class="oj-normal">1. A más tardar el 6 de julio de 2021, la Comisión presentará al Parlamento Europeo y al Consejo un informe en el que evaluará en qué medida los Estados miembros han tomado las medidas necesarias para cumplir la presente Directiva.</p> </div> <div id="018.002"> <p class="oj-normal">2. Sin perjuicio de las obligaciones en materia de información establecidas en otros actos legislativos de la Unión, los Estados miembros presentarán anualmente las siguientes estadísticas sobre las infracciones penales mencionadas en los artículos 3, 4 y 5 a la Comisión, si se dispone de ellas a nivel central en el Estado miembro de que se trate:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el número de procedimientos penales iniciados, el número de procedimientos archivados, número de procedimientos que terminen en absolución, número de procedimientos que terminen en condena y número de procedimientos en curso;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">b)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">los importes recuperados tras los procedimientos penales y los daños y perjuicios estimados.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div id="018.003"> <p class="oj-normal">3. La Comisión, teniendo en cuenta su informe presentado con arreglo al apartado 1 y las estadísticas presentadas por los Estados miembros conforme al apartado 2, a más tardar el 6 de julio de 2024, presentará un informe al Parlamento Europeo y al Consejo en el que se evalúe el impacto de la legislación nacional de transposición de la presente Directiva en la prevención del fraude a los intereses financieros de la Unión. La Comisión tendrá en cuenta los informes a que se refieren los apartados 1 y 2 del presente artículo.</p> </div> <div id="018.004"> <p class="oj-normal">4. La Comisión presentará un informe al Parlamento Europeo y al Consejo en el que se evalúe, a más tardar el 6 de julio de 2022 y sobre la base de las estadísticas presentadas por los Estados miembros conforme al apartado 2, con respecto al objetivo general de reforzar la protección de los intereses financieros de la Unión, si:</p> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">a)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">el umbral indicado en el artículo 2, apartado 2, es apropiado;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">b)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">las disposiciones relativas a la prescripción referidas en el artículo 12, son lo bastante eficaces;</p> </td> </tr> </tbody> </table> <table width="100%" border="0" cellspacing="0" cellpadding="0"> <col width="4%"/> <col width="96%"/> <tbody> <tr> <td valign="top" > <p class="oj-normal">c)</p> </td> <td valign="top" > <p class="oj-normal">la presente Directiva trata de manera eficaz el fraude en la contratación.</p> </td> </tr> </tbody> </table> </div> <div id="018.005"> <p class="oj-normal">5. Los informes a que se refieren los apartados 3 y 4 irán acompañados, en caso necesario, de una propuesta legislativa que podrá incluir una disposición específica sobre el fraude en la contratación.</p> </div> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_19"> <p id="d1e1357-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 19</p> <div class="eli-title" id="art_19.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Entrada en vigor</p> </div> <p class="oj-normal">La presente Directiva entrará en vigor a los veinte días de su publicación en el <span class="oj-italic">Diario Oficial de la Unión Europea</span>.</p> </div> <div class="eli-subdivision" id="art_20"> <p id="d1e1367-29-1" class="oj-ti-art">Artículo 20</p> <div class="eli-title" id="art_20.tit_1"> <p class="oj-sti-art">Destinatarios</p> </div> <p class="oj-normal">Los destinatarios de la presente Directiva son los Estados miembros de conformidad con los Tratados.</p> </div> </div> </div> <div class="eli-subdivision" id="fnp_1"> <div class="oj-final"> <p class="oj-normal">Hecho en Estrasburgo, el 5 de julio de 2017.</p> <div class="oj-signatory"> <p class="oj-signatory"> <span class="oj-italic">Por el Parlamento Europeo</span> </p> <p class="oj-signatory"> <span class="oj-italic">El Presidente</span> </p> <p class="oj-signatory">A. TAJANI </p> </div> <div class="oj-signatory"> <p class="oj-signatory"> <span class="oj-italic">Por el Consejo</span> </p> <p class="oj-signatory"> <span class="oj-italic">El Presidente</span> </p> <p class="oj-signatory">M. MAASIKAS </p> </div> </div> </div> <hr class="oj-note"/> <p class="oj-note"> <a id="ntr1-L_2017198ES.01002901-E0001" href="#ntc1-L_2017198ES.01002901-E0001" >(<span class="oj-super">1</span>)</a> <a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:C:2012:391:TOC" >DO C 391 de 18.12.2012, p. 134</a>.</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr2-L_2017198ES.01002901-E0002" href="#ntc2-L_2017198ES.01002901-E0002" >(<span class="oj-super">2</span>)</a> Posición del Parlamento Europeo de 16 de abril de 2014 (pendiente de publicación en el Diario Oficial) y Posición del Consejo en primera lectura de 25 de abril de 2017 (<a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:C:2017:184:TOC" >DO C 184, de 9.6.2017, p. 1</a>). Posición del Parlamento Europeo de 5 de julio de 2017 (pendiente de publicación en el Diario Oficial).</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr3-L_2017198ES.01002901-E0003" href="#ntc3-L_2017198ES.01002901-E0003" >(<span class="oj-super">3</span>)</a> <a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:C:1995:316:TOC" >DO C 316 de 27.11.1995, p. 48</a>.</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr4-L_2017198ES.01002901-E0004" href="#ntc4-L_2017198ES.01002901-E0004" >(<span class="oj-super">4</span>)</a> <a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:C:1996:313:TOC" >DO C 313 de 23.10.1996, p. 1</a>.</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr5-L_2017198ES.01002901-E0005" href="#ntc5-L_2017198ES.01002901-E0005" >(<span class="oj-super">5</span>)</a> <a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:C:1997:151:TOC" >DO C 151 de 20.5.1997, p. 1</a>.</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr6-L_2017198ES.01002901-E0006" href="#ntc6-L_2017198ES.01002901-E0006" >(<span class="oj-super">6</span>)</a> <a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:C:1997:221:TOC" >DO C 221 de 19.7.1997, p. 11</a>.</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr7-L_2017198ES.01002901-E0007" href="#ntc7-L_2017198ES.01002901-E0007" >(<span class="oj-super">7</span>)</a> Reglamento (CE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 2988/95 del Consejo, de 18 de diciembre de 1995, relativo a la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas (<a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:L:1995:312:TOC" >DO L 312 de 23.12.1995, p. 1</a>).</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr8-L_2017198ES.01002901-E0008" href="#ntc8-L_2017198ES.01002901-E0008" >(<span class="oj-super">8</span>)</a> Directiva 2006/112/CE del Consejo, de 28 de noviembre de 2006, relativa al sistema común del impuesto sobre el valor añadido (<a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:L:2006:347:TOC" >DO L 347 de 11.12.2006, p. 1</a>).</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr9-L_2017198ES.01002901-E0009" href="#ntc9-L_2017198ES.01002901-E0009" >(<span class="oj-super">9</span>)</a> Reglamento (UE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 25 de octubre de 2012, sobre las normas financieras aplicables al presupuesto general de la Unión y por el que se deroga el Reglamento (CE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 1605/2002 del Consejo (<a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:L:2012:298:TOC" >DO L 298 de 26.10.2012, p. 1</a>).</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr10-L_2017198ES.01002901-E0010" href="#ntc10-L_2017198ES.01002901-E0010" >(<span class="oj-super">10</span>)</a> Decisión Marco 2008/841/JAI del Consejo, de 24 de octubre de 2008, relativa a la lucha contra la delincuencia organizada (<a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:L:2008:300:TOC" >DO L 300 de 11.11.2008, p. 42</a>).</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr11-L_2017198ES.01002901-E0011" href="#ntc11-L_2017198ES.01002901-E0011" >(<span class="oj-super">11</span>)</a> Reglamento (UE, Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 883/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de septiembre de 2013, relativo a las investigaciones efectuadas por la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) y por el que se deroga el Reglamento (CE) n.<span class="oj-super">o</span> 1073/1999 del Parlamento Europeo y del Consejo y el Reglamento (Euratom) n.<span class="oj-super">o</span> 1074/1999 (<a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:L:2013:248:TOC" >DO L 248 de 18.9.2013, p. 1</a>).</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr12-L_2017198ES.01002901-E0012" href="#ntc12-L_2017198ES.01002901-E0012" >(<span class="oj-super">12</span>)</a> Directiva (UE) 2015/849 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 20 de mayo de 2015, relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo, y por la que se modifica el Reglamento (UE) n.<span class="oj-super">o</span> 648/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo, y se derogan la Directiva 2005/60/CE del Parlamento Europeo y del Consejo y la Directiva 2006/70/CE de la Comisión (<a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:L:2015:141:TOC" >DO L 141 de 5.6.2015, p. 73</a>).</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr13-L_2017198ES.01002901-E0013" href="#ntc13-L_2017198ES.01002901-E0013" >(<span class="oj-super">13</span>)</a> Directiva (UE) 2016/680 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 27 de abril de 2016, relativa a la protección de las personas físicas en lo que respecta al tratamiento de datos personales por parte de las autoridades competentes para fines de prevención, investigación, detección o enjuiciamiento de infracciones penales o de ejecución de sanciones penales, y a la libre circulación de dichos datos y por la que se deroga la Decisión Marco 2008/977/JAI del Consejo (<a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:L:2016:119:TOC" >DO L 119 de 4.5.2016, p. 89</a>).</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr14-L_2017198ES.01002901-E0014" href="#ntc14-L_2017198ES.01002901-E0014" >(<span class="oj-super">14</span>)</a> Reglamento (CE) n.<span class="oj-super">o</span> 45/2001 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2000, relativo a la protección de las personas físicas en lo que respecta al tratamiento de datos personales por las instituciones y los organismos comunitarios y a la libre circulación de estos datos (<a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:L:2001:008:TOC" >DO L 8 de 12.1.2001, p. 1</a>).</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr15-L_2017198ES.01002901-E0015" href="#ntc15-L_2017198ES.01002901-E0015" >(<span class="oj-super">15</span>)</a> <a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:C:2012:383:TOC" >DO C 383 de 12.12.2012, p. 1</a>.</p> <p class="oj-note"> <a id="ntr16-L_2017198ES.01002901-E0016" href="#ntc16-L_2017198ES.01002901-E0016" >(<span class="oj-super">16</span>)</a> <a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:L:1968:056:TOC" >DO L 56 de 4.3.1968, p. 1</a> </p> <p class="oj-note"> <a id="ntr17-L_2017198ES.01002901-E0017" href="#ntc17-L_2017198ES.01002901-E0017" >(<span class="oj-super">17</span>)</a> Directiva 2014/42/UE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 3 de abril de 2014, sobre el embargo y el decomiso de los instrumentos y del producto del delito en la Unión Europea (<a href="./../../../../legal-content/ES/AUTO/?uri=OJ:L:2014:127:TOC" >DO L 127 de 29.4.2014, p. 39</a>).</p> </div> <hr class="oj-doc-end"/> <script src='./../../../../js/jquery.js'>//</script><script src='./../../../../dynamic-js/eli_subdivisions_es.js'>//</script><script src='./../../../../dynamic-js/config.js'>//</script><script src='./../../../../dynamic-js/const.js'>//</script><script src='./../../../../js/TOC_ELI_SUBDIVISIONS.js'>//</script><script src='./../../../../revamp/components/vendor/bootstrap/dist/js/bootstrap.min.js'>//</script><script 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